国网安徽省电力有限公司宿州市埇桥区供电公司 安徽宿州 234000
摘要：现如今，随着我国经济的快速发展，电力体制改革的不断深入，供电公司因其特殊的行业特征、组织结构和生产经营模式，建立全面预算管理尤为重要。通过全面预算管理不仅能够有效提高供电公司的生产经营效率，还能够保证资源的合理利用与优化，提高企业财务管理的水平。但就现实情况来看，全面预算执行过程中相关人员并未意识到预算工作中的不足，因而采取有效措施、合理开展全面预算工作，对推动供电公司健康长远发展具有重要意义。
关键词：供电公司；全面预算；管理体系
引言
供电公司运行是一项复杂的工作，在供电公司日常管理过程中，要采取合理的方式进行全面预算管理，将其深入到供电公司运营过程中的每一个环节，从本质上使供电公司预算管理的质量能够得到进一步提升，从而达到促进供电公司向前发展的目的。
1全面预算管理概述
全面预算管理是企业为实现战略目标而制订的整体规划，主要通过预算管理的方式对企业未来的预期活动进行有效的、可实施性的、科学的规划、测算及描述，并且按照预算过程以及最终结果进行详细核算。全面预算管理系统是整合性的，具有全面控制企业资源的能力，有利于企业实现发展目标，同时还可以利用现代网络与信息技术，将经营预算、资本预算、酬薪预算以及财务预算等结合起来。随着全面预算管理体系不断完善，企业不仅能降低运行成本，还能加强资金运作，大幅提高企业的经济效益。
2供电公司全面预算管理现况
长期以来电网都属于国企范畴，要依据不同的国情和形式调整战略，从而可以更好地面对不同的勤快，保证供电公司可以持续发展。近年来，我国电力企业厂网不断分离，资产重组等各项试点的建立和推广，这在一定程度上也威胁到了电力企业的垄断地位，在该情况下，供电公司要保持自身在整个行业中的竞争力，这就需要对供电公司从自身角度出发，针对管理工作中各项内容进行改进，并且要进行完善，从而提高供电公司的在运行过程中的管理质量，最大程度降低供电公司的运行成本。针对供电公司全面落实预算管理来说，核心内容就是加强供电公司战略目标的推广，这也是供电公司在实际运营期间，进行全面预算管理工作顺利开展的关键前提，提升管理水平，更好地完成相应的管理工作。供电公司中的管理人员在实际工作中要不断学习，应当对全面预算管理中各项工作内容的有一个更加深刻的认识，应当一步一个脚印，要做好相应的改进和完善，发挥出全面预算管理工作在推动供电公司发展中的作用。
3优化供电公司全面预算管理的有效路径
3.1细化全面预算管理指标，保证预算编制的合理性
供电公司在构建全面预算管理模式的过程中，首先，要建立自上而下的预算责任单元目标分解模型。基于全公司年度预算目标，以上一年度的历史数据为基础，将关键绩效指标按照责任预算单元分解到各基层组织及各工作岗位。组织各个职能部门，以“精细化管理”为导向，根据购销电量、电网建设投资、技术改造，运营维护等主要业务需求，制定业务计划，形成各单位的经营指标，同时逐项细化为售电量、线损等营销指标预算、资本性支出预算，收入、成本、费用等财务指标预算，逐级汇总审核最终形成完善的预算指标体系。其次，要在细化预算指标体系和责任单元的基础上，将具体指标有效地分解到各个部门与各个岗位中，将年度预算要细化到月度的期间明细预算。通过每月现金流量预算，将业务活动和现金流量相结合，确保现金流量可追溯到前端业务活动，加强企业的财务管控能力和优化企业资配置。最后，在细化的过程中，务必要保证预算执行部门的执行力度，保证供电公司的全面预算管理工作能够落实到实处。
与此同时，相关的财务工作人员不能对预算项目金额进行随意的改动，从根本上避免在预算管理过程中出现薄弱空白点，导致全面预算管理工作缺乏全面性。
3.2加强监督
在预算管理体系建成后，为了加强管理体系的实际执行力度，供电公司需要加强监督与控制，以控制预算进度为主要目标，并且将各个部门和具体岗位的预算执行过程中出现的偏差及时反馈给预算制定部门，以时刻监督企业资金的支出与流向，动态反映企业内部各个部门与岗位的预算执行情况，并且根据具体情况提出具体的时间进度要求。同时，企业还需要建立完善的预算分析制度，将中长期规划与企业的年度、月度预算结合起来，做好财务预算、业务预算和专项预算，及时发现预算在执行和管理的过程中出现的问题，并及时给出具体的解决方案。
3.3全面预算管理应当与国家电网的战略目标紧密结合
由于供电企业的销售电价具有统一性，因此在进行全面预算管理时首先应当建立以成本管控为主的预算管控体系，其次企业各部门在进行预算编制时应当结合本部门的具体职能，如人力资源部门应当关注预算中的培训支出以提高职工的工作效率等，再次应当细化上级供电部门下达的预算指标并分解到各个部门，只有这样才能使指标准确反映企业的规模和经营效益；最后是通过预算目标对预算指标进行调整。只有经过这些步骤，才能将全面预算管理应当与国家电网的战略目标紧密结合并最终实现。
3.4建立资金结算中心，强化资金流动的管控
全面预算管理的重要功能之一就是控制与计划，企业应当将资金筹措功能归集到资金结算中心，便于财务人员对资金流动情况进行全面管控。供电公司面向的用户数量庞大，收费形式多样，资金流量大，因此在内部实行对资金的统一调度与管理，对预算工作的顺利开展有着重要的意义。企业总部要建立与业务规模和资金流量相适应的资金集中管理平台，及时回笼资金，提高资金使用效率，通过结算中心提升对企业资金的财务管控，能够为供电公司创造更高的经济效益。从企业的财务管理角度，要逐步形成现金流量管理、预算管理及会计核算相结合的财务管理模式。只有这样，才能保证全面预算管理工作能够落实到实处。
3.5提高信息化水平
（1）推行预算信息化管理。对传统的管理模式进行转变，在信息系统管理中纳入预算目标、编制、执行、分析等各项内容，从容实现各项数据内容的信息化，更好地完成对各项信息内容的管理、交互，保证财务信息的实时性和准确性，大幅度提升管理人员在具体工作中的效率，提升供电公司中不同部门间的财务信息内容的流通性，对预算业务流程进行适当简化，提高对各项基础管理工作内容的重视，提升管理质量。（2）提高系统预算分析能力。在信息系统中构建预算模块化会计模块，通过对各个模块的合理应用，完成滚动预算报表、预算的具体执行情况，以及日常上报各项数据内容的正常生产，从而企业中的每个部门都能够全面掌握各项预算内容，完成对各项经济活动的精准管理。财务人员在实际作业中能够掌握单位各项成本预算的具体执行情况，方便对各项成本预算执行数据的查询、分析、监控、处理，通过对信息化技术的合理应用，使预算执行不均衡稳定能够得到有效处理。
结语
综上所述，全面预算管理是供电企业提升经营绩效、实现战略目标的主要管理手段。在实践中，企业应当结合自身的实际经营和管理情况，分别从预算目标、预算编制和预算考核的各个环节对其进行优化，以促进供电企业整体管理水平和效益的提升。
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