（陕西陕煤榆北煤业有限公司，陕西省 榆林市 719000）
摘要：随着市场竞争愈发激烈，企业逐渐意识到现金流量管理的重要性，通过管理现金流量，企业能够减少财政风险，更加合理的利用资金。财务管理是企业日常管理的重要内容，也是保证企业正常运行的关键。通过研究现金流量管理情况，能够发现财务运行中存在的诸多问题，进而采取相应的措施，提高财务管理质量。本文将重点分析现金流量管理的重要作用，明确该项管理内容在财务管理中的重要地位，研究加强现金流量管理的措施。
关键词：现金流量管理；财务管理；价值；探讨
一、现金流量管理在财务管理中的地位
市场经济的不稳定性可能会导致一个企业的财务运行状况出现问题，如果市场经济发展出现饱和情况，可能会导致企业发展停滞不前，最终可能会使企业面临倒闭的情况，因此企业必须将现金流量作为企业能够长期发展的重中之重，提出适合企业发展的策略。通常来讲，现金流量管理可以帮助一个集团建立基本的概念模型，从概念模型中可以分析出企业资金运转是否合理。一个企业如果将全部资金用到一个项目中，可能会导致企业在市场竞争中处于被动的状态，一旦出现财务问题，可能会导致企业现金周转不灵，无法正常运转。所以企业想在竞争越来越激烈的市场里稳住脚跟，必须学会控制资金整体状况，加深对现金流量管理的认识，让其在企业财务管理的到合理的运用。
二、现金流量管理的特征
现金流量管理主要集中在企业经营、投资和筹资等活动之中。对现在或未来某一时间段内企业资金的流入与流出进行系统的预测、报告和分析，其管理成效直接关乎企业的发展情况。基于此现金流量管理具有如下特征：第一。综合性，在企业现金流量管理中综合运用多种管理手段．并贯穿于企业发展的整体活动之中。并不是单一的环节或管理活动。具有较为明显的综合性：第二．风险性。企业现金流量管理与货币的时间价值联系密切，而对货币时间价值及与其相关的现金流量数额的预测具有不确定性．从而导致相应的管理工作中存在风险；第三，预测性，现金流量管理中经常会用到现金流量现值的概念．其主要通过对未来进行相应的预算实现．具有明显的预测性。
三、现金流量管理的应用价值
3.1减少企业面临的财务风险
贷款发展是现代企业面对巨大的经济市场压力经常采取的一种缓和资金压力的方式，该方式在为企业发展提高充足资金的同时，也增加了企业面临的财务风险，如果出现投资与回报不成正比的情况，将另企业陷入资金周转不灵的局面。为了在贷款时能够更好地把握企业的债务偿还能力，财务管理人员展开了现金流量管理工作，避免企业陷入财政赤字的窘境，并以此来规避企业的财务风险。另外，现金流量管理直接关系到企业运营的经济情况，如果在这方面出现漏洞和问题，将会影响企业的持续发展和资金用效率，因此，财务管理人员需要应用现金流量管理方式交财务风险控制在一定的范围内。另外，可以应用考核式现金流量管理方式，定期检查企业的资金运转状况，如果发现和企业发展目标背道而驰的现象，需要结合资金流转情况制定相应的现金流量管理调节方案。
3.2提高企业资金管理的评价效率
现金流量管理数据是衡量企业资金管理效率的重要指标，因此，管理人员可以以收付实现力度等因素为依据制定偿资金管理的评价体系，通过对比净利润和实际投资率两个指标，来进行利润评价和资金管理评价，以此来提高评价活动的客观性和精确性。除此之外，将实际的现金流量应用效果和指标进行对比，能够清晰准确的看到企业的发展情况，为企业重大决策和运行方案的调整提供了参考依据。
3.3推动筹资工作的开展
现代企业在运行发展过程中，需要以市场经济和行业行情为基本方向，不断提高和完善资深的财务管理体系。
现金流量管理体系关于企业资金的年度报表，可以概括企业的基本运营情况，在此基础上，管理者可以认识到企业的年度现金流量情况，并在其中认识到财务管理工作的不足，以此来确保资金的合理分配程度和日常周转效率。由此可见，现金流量管理方式及其结果为企业财务管理提供了方向，为企业高效率筹资工作奠定了制度基础，避免企业在人力资源和物力资源上造成过多的浪费，在时间和资金数上做出相匹配的预算，以此来提高企业的筹资效率和质量。
3.4提高企业的资金利用率
企业发展需要与市场需求为导向，以此来更新和提高自身产品的服务质量，进而更好地适应市场的多元化需求，可以在发展过程中提高竞争力和综合实力，利用降低生产成本的方式来扩大企业的经营规模。而上述目标的实现需要以资金的及时供应和合理周转为前提，由此可见，现金流量管理的重要性，此项管理工作能够切实提高企业资金的利用效率，让有限的资金创造更多的价值。
四、提高现金流量管理效率的措施
4.1在经营过程中加大管理力度
现金流量预算是企业制定发展方向的前提和基础，财务管理人员应该结合预算数据，预测企业未来的发展情况。现金流量管理应该科学地反映资金运动状态，这样才能为方案的设计提供有效支持。现金流量管理已经被很多公司重视起来，管理方案的选择也结合了企业实际地经营情况，提高现金流量管理的效率就成了企业下一步要面临的问题。在经营中，企业应该确定现金存储量，满足企业的资金运转需求，提高资金的周转效率。现金的流动状况决定了公司最终的收益，资金管理者要实时关注资金动态，保证公司的最终收益，提高资金的应用效率。公司的活动资金一般是由财务人员进行分配和管理的，在这个过程中，应该保证资金的活动空间，量入为出，避免资金周转失衡。企业的经营规模和行业运作都会影响财务管理方式，企业应该重点开发自身的经营优势，规避高风险的资金投入，在经营中加强现金流量的管理力度。
4.2在投资过程中加大管理力度
对企业发展来说，投资是开发企业的重要环节，通过投资，企业能够开发新的项目，建立经济增长点，进一步巩固企业的资本，企业要想得到发展，投资是不可缺少的重要措施。投资是企业先进行资本投入，这必然会存在风险，一般情况下，收益与风险是成正比的，企业要把风险控制在自身能够承担的范围之内。现金流量管理能够预测投资项目的收益范围，对项目风险进行预期。
4.3在筹资上加大管理力度
资金的筹集是企业日常运营的重要内容，在筹资过程中，现金的管理会影响资本的运行和安全，也会影响筹资工作的效率。财务人员应该不断完善资金的管理方式，提高筹资工作中资金的应用效率，资金的筹集需要秉承安全、稳定的原则，这样才能保证财务安全，防止风险发生。公司的财务部门应该尽全力满足公司的资金需求，为公司活动提供质量更高的预备资金，将筹资活动的利润率和可能的负债数据进行预算，透视企业长期的发展情况，将资金运转和盈余状况进行细致的计算，掌握资金变化趋势，提前防控风险。企业的筹资活动是和企业发展相互联系的，每个时期有不同的发展战略，也有不同的资金需求，这就需要企业为不同的目的筹集资金，制定资金统筹管理方案。
结语：
综上所述，现代企业面临着诸多财务风险，因此，为了确保经济的稳定发展，企业需要加强现金流量管理和财务管理，认识到现金流量管理对企业经营和发展的重要性，结合企业的资金运转情况和实际发展情况，优化企业现金的配置形式，找出财务管理中存在的漏洞和问题，并制定相应的现金流量管理方式，为企业发展奠定资金基础。
参考文献
[1]张润雨.现金流量管理及其在企业财务管理中的价值探讨[J].经贸实践,2017（3）.
[2]季一恺.现金流量管理及其在企业财务管理中的价值探讨[J].中国集体经济,2017（4）.
[3]向衡.我国制造业上市公司财务特征对现金持有水平的影响研究[D].西南财经大学,2017.