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浅谈国家电网公司配网工程审计重点

发表时间：2020/3/13 来源：《福光技术》2019年32期作者：张晶晶

[导读] 促进项目管理，确保资金的合理合规使用，提高项目投资的经济效益。

国网河北省电力有限公司河北石家庄 050021
        摘要：国家电网公司农配网项目重点从上述九个方面进行审计，促进项目管理，确保资金的合理合规使用，提高项目投资的经济效益。           关键词：国家电网公司；配网工程；审计；重点


一、项目前期管理的审计
        项目前期管理主要关注专项审计项目范围基本情况、项目规划、项目储备、投资计划、计划执行等方面，审计人员要根据项目批复文件简述工程项目投资建设概况，了解整个项目的投资建设情况；查看被审计单位相关部门是否按要求编制电网规划；了解被审单位工程项目储备库建立及管理情况，检查工程项目储备是否充足，是否满足工程投资计划需求；核查计划上报项目是否全部来源于项目储备库；查阅实施项目是否全部在储备库之内，是否存在实施储备库之外的项目；核查审计范围内的项目计划文件，审查是否存在项目重复提报、套取建设资金的情况；审查并统计项目的可研批复、项目核准、投资计划、初步设计等环节批复情况，审查是否存在未批先建或建设程序颠倒，竣工决算是否存在超概或结余过大的情况，发生调整的项目是否履行相应审批程序。
        二、招投标管理的审计
        招投标管理主要关注招标条件、招标方式及招标过程的合规性。审计人员依照招投标采购流程的先后顺序，对招投标全过程的合规性进行评价分析；重点检查设计、施工、监理等采购服务是否依照“公开、公平、公正”的原则实施招投标。
        招标方式是否存在应招未招、招标采购方式采用是否不当、招标代理机构是否超资质代理招标项目；招标条件是否不具备；招标文件中招标公告发布时间是否不合规、招标文件编制是否不规范；开标过程中的开标时间及地点是否不符合要求；评标过程审核是否不严格、评标过程是否违规设置特定招标条件、评标成员组建是否不合规、是否存在串通投标及弄虚作假、投标文件是否未按要求响应招标文件；定标程序是否不合规、是否存在先履职后中标，存在招标内定。
        三、合同管理的审计
        合同管理主要关注合同签订是否执行中标结果、合同专用条款是否恰当及合同结算是否与合同约定相符等情况，查阅合同双方签订人的法定资格是否合规、授权委托手续是否完善；查阅合同文本格式及内容，关注合同模板套用是否合规；核心条款是否完善；合同约定内容是否与中标结果一致；查阅合同的流转情况，关注合同流转会签时间是否合理、程序是否合规、手续是否完善；同时结合合同文本内容，关注会签审核是否严谨。查阅可批复、概算批复及中标通知书等文件，关注合同签订的及时性、合理性；同时审查合同签订要素是否齐全、完善。查阅合同履约情况，关注项目管理部门是否对中标单位的履职情况进行监管考核；结算支付是否依据合同要求执行；查阅非物资合同台账管理，关注管理部门是否建立合同台账，台账信息是否完备健全；是否及时维护更新；同时关注合同归档是否齐全、完善。
        四、物资管理的审计
        审计人员对物资到时货验收、入库、出库情况进行审查。检查线上流转信息与线下流转信息是否一致；检查验收单、交接单、采购订单、入库信息是否一致；检查各单位信息填写是否真实、完整；检查是否存在虚假到货验收、代保管情况；是否存在到货物资与订单物资不一致及供应商物资转包情况；对项目物资结算的真实性审查。审查结算审定量与领用量（含订单领用及平衡利库领用）、结余量、退库量是否匹配，核查工程完工后是否及时核对物资实际领用量，是否存在项目物资成本多计，项目物资成本不实等情况。审计人员对项目结余物资退库情况进行审查。检查项目结余物资是否开展技术鉴定，退库手续是否齐全，物资实物是否及时完整退库；检查是否定期组织物资盘点工作，库存物资是否存在账实不符情况等。

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        五、财务管理的审计
        财务管理主要关注工程资金管理、财务核算、概决算及转资情况。重点审查工程项目资金管理情况，核实资金申请手续是否完备，资金审批流程是否合规，资金申请与拨付额度是否相符；审查工程项目会计核算情况，费用归集是否与工程建设进度匹配，重点关注其他费用列支的真实性、完整性及合规性。审查概算执行情况，关注工程总投资是否超概算，超概算是否办理了调概申请手续、手续是否合规。比对其他费用各明细费用与概算，关注是事存在以概代决及单项费用超概算等情况；审查工程项目决算及转资情况，工程完工后是否及时进行估价转资并按规定计提折旧，是否及时完工财务决算编制工作并在规定时间内送审，审查决算编制是否准确完整，账表是否相符，检查预留费用的依据是否充分、合理。
        六、监理管理的审计
        监理管理主要关注监理单位履责情况，审计人员审查监理公司的监理资质与建设项目的建设规模是否相符，监理人员配备情况、上岗人员执业资格是否符合规定；审查工程监理履责情况，是否对工程安全、质量、进度及费用等方面进行监督与控制；监理资料是否完整等；监理资料编写是否完整、规范；审查是否按照合处罚条款考核设计、监理单位并追究其履责不到位的违约责任。
        七、设计管理的审计
        审计人员主要关注设计单位履责情况，检查项目电压等级或项目类别，通过查阅设计单位资质、营业执照等资料，了解设计合规性。审查设计文件提交的及时性，是否按照合同约定时间及时提交设计文件，是否存在因设计文件提交不及时影响工程建设进度等情况；审查设计变更报批程序及审批权限的合规性；审查施工图、竣工图等设计图纸的及时性、完整性、准确性；施工图、竣工图和其他设计资料的归档是否及时、规范、完整。
        八、工程建设管理的审计
        工程建设管理主要关注工程进度、现场签订、工程造价、竣工验收、档案资料及考核评价等情况，审计人员审查工程实际建设规模，审查参建单位是否存在资质不满足工程要求，资质过期等情况；审查工程进度管理情况，审查是否存在未按里程碑计划开竣工，虚报工程进度的情况；审查是否在规定的时间内办理土地证、房屋产权证等相关手续。审查工程签订及设计变更的管理情况，是否存在签证或变更手续办理滞后、签证或变更手续不全及虚假签证等情况；工程项目竣工的真实性，现场查看工程完工情况，检查是否存在虚假竣工的情况；审查工程竣工验收手续的合规性，现场查看工程竣工验收资料，检查是否存在工程资料前后矛盾、重要资料缺失及签字盖章不完整等情况。
        九、集体企业的延伸的审计
        集体企业的延伸主要关注与施工、设计、监理单位的关联交易情况，检查施工、设计、监理单位资质和业务承揽及实施能力，设计项目的收入和支出情况关注项目分包是否合规，是否存在违规分包或非法转包情况；关注工程签证在集体企业账面列支情况，检查是否存在虚假签证套取工程资金的情况；关注工程赔青支出情况，检查赔青手续是否齐全，赔青实际支出和与甲方结算金额是否存在差额等情况。
        结束语
        为了更好的贯彻执行国家有关政策和法规，促进项目管理，确保资金的合理合规使用，提高项目投资的经济效益。审计作为配网工程管理最后一个环节，参与项目的成本控制、对项目前期、过程、绩效等环节进行评价，分析审计重点及方法，对完善审计内容、改进审计手段、提高审计质量、减少审计风险具有重要的意义。
        参考文献
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