（河南大有能源股份有限公司石壕煤矿，河南 陕县 472123）
摘要：对企业而言，内部控制和风险管理是一个永恒的主题，永不过时。加强企业内部控制体系建设是促进企业健康发展、良性循环的重要途径。本文以煤企具体情况为基础，以全面风险管理及内控为核心，充分结合两个体系，从体系建设的设计出发，对体系建设的各个方面展开研究，使企业实现从人治到法治的转变，从而使企业风险管理更加地系统化、科学化、全面化。
关键词：煤炭企业；风险管控
当今市场环境瞬息万变，全球经济放缓、国内外宏观环境动荡不定，企业面临的外部不确定性因素日益增多，这使得企业管理面临巨大的压力。完善企业内部控制体系建设，提高企业风险管理水平，已然成为当务之急。企业内部控制和风险管理越来越引起企业和监管部门的高度重视。
一、解析“企业风控”的含义与建立内控体系的目的：
企业风控是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。为了保护资产的安全、完整，保证经济和会计信息的正确可靠，确保企业经营战略、目标的贯彻执行，利用单位内部分工而产生的相互制约、相互联系的关系，在单位内部采取自我调整、约束、规划、评价和控制，形成一系列具有控制职能的办法、措施、程序，并予以固定化，规范化，系统化，使之成为一个相对严密、完整的管理体系。
企业建立内部风控体系的目的是：（1）保证企业经营管理合法合规，降低决策运营风险。（2）保证企业资产安全完整，严格固化管理流程、加强经济管理。（3）保证企业财务报告及相关信息披露真实完整，符合国家、行业要求。（4）改善经营管理，提高经营效率和效果。（5）促进企业实现持续发展战略、规划。
二、风控体系建设思路与方法
现实当中，尽管全面风险管理和内控存在着非常密切的关联，均可以为密切实现经营运作目标创造良好的条件，并且在管理要素上同样存在着一定的重叠，然而，二者在活动、范畴、工作方法与风险措施等诸多方面存在着区别，要是打造两套彼此独立的体系并贯彻落实，这样肯定会使企业精力有所分散，导致管理成本有所增加，并且还将对工作质量与效率产生负面作用。所以，煤企需要根据体系建设指导思想与基本原则，充分兼顾到具体情况，尽可能地整合“两套体系”，最大限度地发挥出集成管理效应，在满足应用需要的基础上，建立以全面风险管理为基础的内控体系，使两者能够密切结合，有效防止“两套体系”分别运行所造成的职能交叉、成本增加等众多问题。
（一）明确一条主线，探索具有企业特色的风控建设路径
煤企风控体系的建设和执行，是推动公司有效防范风险、长期健康良性运行的客观需要。应当遵循以风险管理为导向，分专业实施、按流程推进的主线。以风险管理为导向：具体来说，即根据全面风险管理需要，细致深入的对风险进行识别与评估，采取相应的对策，对企业全部业务展开分析，确定内控工作的核心，与此同时，建立科学合理的控制活动，避免与控制风险，进一步提升公司所有职工的风险管理的意识与水平，促使企业防范能力不断增强；分专业实施：具体来说，也就是充分保障体系的针对性、适用性、可持续性，根据体现专业特色、囊括所有业务、确保实效的总体要求，针对每一个业务板块依次设置相应的管控流程，密切结合专业特点，有目的地开展该项工作；按流程推进：即从纵向把公司每一项管理根据业务流程进行细分，对各项业务活动进行逐级分解；从横向按流程推进，梳理端到端的工作流程，充分确保该项工作的完整性和体系性。
公司在构建的时候应当根据相应的风控规范与自身的总战略，把每个流程当做整体中必不可少的一部分来进行管理，构建起一个科学合理的、彼此互作的管理过程，形成良好的集成效应。
（二）抓实两大载体，以体系建设为核心改善企业管理水平
风控体系建设，应当进行合理的设计，且严格落实，不断满足监管要求，真正改善公司的管理水平。同时，公司应当认真根据设计思路与方案部署工作，确保每一环节得到落实，尤其是应当开展仔细地调研对标与穿行测试这两项工作，将这两大载体抓实。第一，调研对标。这属于该项工作的重中之重，同时也还属于充分确保风控效果的有效载体，首先，应当安排单位围绕当前的工作绩效、制度规范等环节，与本领域与其他科学地公司管理实施对标，积极吸收科学合理的管理经验与内控措施，认清自己的管理状况，为体系的构建提供参考与借鉴。其次，应当开展深入调研，在这个前提条件下，把风控标准和自身具体状况对照分析，这样可以很好的确保风控体系与煤企密切结合，推动其不断提高自身的管理水平。第二，穿行测试。即认真梳理与评估每一个流程，旨在检测所制定的流程的完整性与准确性，检验风控体系设计有效与否、落实情况。测试的时候加深对流程管理的认识，充分了解每一节点的不足之处，并测试该体系设计科学与否以及执行情况，使每一岗位职责具体化。
（三）突出三项重点，构建“植入型”风控体系
为切实保障该体系与企业管理实践有效结合，真正改善企业管理水平，必须把握下面三方面：首先，从设计入手，确保公司总战略顺利实现出发，把内控与风险管理融入具体的流程之中，每一个流程全面囊括公司一切重点业务，在此基础上，将控制节点与方法设置好，进一步提升内控的可行性与效率。其次，做好沟通确认工作。要想将风控管理引入到每一业务流程，对平时管理工作进行指导，因此，一定要确保其具有较高的可行性以及实效性，唯有如此，才可以使管控标准得到执行，实现既定效果。公司构建体系的时候，应当充分利用好每一个业务部门的优势，综合管理部门应当和每一个专业部门加强交流互动，将沟通确认工作做到位，主要针对“风险辨识充分与否，责任清晰与否，流程完整与否，重要控制点合理与否，方法有效与否等环节展开探讨，最后做出确认，确保内控方法策略不断优化，使其实效性与操作性进一步提升。再次，与公司管理充分结合。煤企应当充分考虑具体的关联实践状况，重点做好风控标准的落地和深植，使其与公司管理实践有机融合。要把公司现行管理机制和风控体系有机结合，实现内部管理和风控管理的有机结合，保障该体系的实效性。
三、结语
综上所述，煤企要想推动全面风险管理及内控体系建设，需要建立一套严谨规范、行之有效的内控系统或风险管理体系，来帮助企业防患于未然，增强企业的抗风险能力，充分兼顾到公司具体情况，紧紧围绕风险防范，摸索科学合理的建设路径，构建起科学合理的长效机制，推动煤企长期持续发展。
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作者简介：董振红（1976.09-），女，河南陕县人，本科，毕业于河南大学，经济师。