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电力企业税务筹划的管理及技巧任凤莲

发表时间：2020/5/9 来源：《电力设备》2020年第2期作者：任凤莲

[导读] 摘要：随着社会经济的发展，税务筹划工作渗透在各个行业领域中

        （国网山西省电力公司大同供电公司山西省 037008）
        摘要：随着社会经济的发展，税务筹划工作渗透在各个行业领域中。电力企业作为一个资金密集型企业，它的税务筹划工作能够通过有效的投资理财活动减少企业的税收负担，实现企业经济发展最大效益的获得。但是现阶段我国电力企业的税务筹划管理工作没有得到应有的重视，电力企业发展中没有将税务筹划工作纳入到日常经营管理活动范畴中，电力企业的财务税收人员也无法合理利用税收政策。针对这种情况，需要有关人员完善税务筹划管理，从而实现电力企业的稳定发展。鉴于此，本文主要分析探讨了电力企业税务筹划的管理及技巧，以供参阅。
        关键词：电力企业；税务筹划；管理；技巧
        引言
        我国多个电力企业都具有资金流动性较大等特征，同时内部资源在运作过程中也存在一些风险。特别是相较于发达国家来说，我国在电力企业税务筹划方面还存在较多的不足，使得企业资金风险进一步扩大。之所以出现这种情况，主要是因为我国电力企业税务筹划工作相对来说还比较僵硬，在税务人才、管理机制、税收政策等各个方面都还有较多的不足，最终就导致了电力企业税务筹划工作很难取得较好的成效。在这种情况下，就有必要对我国电力企业税务筹划体系进行全方位的分析，并立足于多个层面来探索具体工作的创新开展。
        1电力企业对税务进行筹划的必要性
        在经济全球化趋势愈发明朗的当今社会，对各企业而言，想要保证自身仍旧能够得到长足的进步，关键在于对企业结构加以优化，税务统筹自然成为对企业进行经营和管理过程中不可缺少的组成部分。自从我国加入WTO，市场经济的发展速度越来越快，同行业企业间的竞争十分激烈，由此可以看出，电力企业对税务进行筹划具有十分重要的现实作用。对于肩负沉重增值税压力的水电厂而言，政府只需要允许其对所出售电价进行小幅度提升，便能够有效环节高税负的压力。同理可证，若将电价向下进行调整，即使水电厂所肩负增值税税负有所下调，也未必获得实质性的利益。这里涉及到的问题便是税收成本和电价之间的联动性，暂不考虑电价调整情况，通过对税收成本进行降低的方式获取更高利益，从而保证税后利益能够得到大幅度增加，正是各电力企业长久以来始终追求的目标。对税收成本、投资决策、生产经营三者间具有的关系加以掌握，并对我国现阶段税制改革情况及未来发展趋势加以了解，对于电力企业而言是很有必要的。
        2电力企业税务筹划的管理及技巧
        现如今,减轻企业的税收已经成为企业纳税筹划中尤其重要的一部分,笔者经过全面的市场调查研究具体对税收筹划的方法进行阐述:
        2.1加强税率筹划管理
        降低税率是企业减少自身纳税金额，提高企业收益的重要方式。对于电力企业而言，由于其企业员工工资较高，所以企业所应该缴纳的个人所得税就比较高，这不仅会给企业带来巨大的经济压力，还会对电力企业股东的权益造成一定的损害。因此，企业应该通过合理的配置电力企业股东在企业资本结构中的比例来进行合理减免税费的目的，所以企业财务管理部门一定要通过合理的资本融资行为来对企业的资本结构进行合理分配，从而实现企业税务筹划的目的。

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而且，随着近年来经济发展的需要，国家相继建立了一系列经济开发区和经济特区并对企业实行了一系列的税收优惠政策，这些优惠政策中就包括税率的降低以及不必要税收名目的减免。
        2.2税基筹划
        要减轻税务负担可以他通过缩小税基的方式来来完成。在我国，税基是计税的依据,在适用一定税率的条件下,税额的大小和税基的大小有着密切的关系，税基越小,企业的纳税义务越轻，它们成正比，所以企业可以通过对税基的筹划来实现纳税最小化。例如，企业可以在所得税前扣除允许的范围内列足工资成本，或者对税基实现进行时间安排，在递延纳税和适用税率减免税等方面建设税基获得税收收益。另外，通过调整费用成本的摊销时间和金额可以递延纳税；通过个人所得税税基在各纳税期之间的均衡分配和减免税期间税基合法提前来实现边际税率的最小化和减免税最大化。
        2.3加强税额规划管理
        税额规划管理是纳税人通过直接减少纳税额的方式来降低自身的税负负担。有些电力企业会根据政府颁布的“三废”政策，用热的废弃水来进行养殖工作，用粉煤灰进行产品研发，将产业进行优化升级来落实环保政策。
        2.4积极进行纳税筹划方案的调整
        对于我国电力企业来说，在税收活动中应该形成完善合理的纳税筹划方案体系。通常来说，企业可以考虑立足于成本收益分析法来进行方案的制定和调整。而这也需要电力企业在纳税活动中能够基于实际情况来形成多种税务筹划方案，并立足于每一个方案可能产生的收益和需要付出的成本进行综合性的分析，同时还要引入时间成本要素，能够在各类税收优惠政策的有限时间内较好的降低企业需要面对的税收压力和负担。这样以后，各个电力企业就能够从多种方案中选择最佳的筹划方案，提高税务筹划的整体效果。
        2.5改革和创新电力企业税收政策
        电力企业在我国经济发展中起到了非常大的促进作用，是我国企业的纳税大户。为了对我国企业内部的税收制度进行不断完善，电力企业要不断加大自身税收政策的改革力度，在电力企业内部针对企业的税收政策制定出相应的应对策略。比如说，电力企业在对农村用电进行改造的过程中，企业员工要先对农村的用电特点进行讨论和研究。通过地方政府来制定相应的税收政策，进而帮助电力企业在不交企业所得税的前提下提升企业的发电成本。
        结束语
        综上所述，依法纳税是每一个企业应尽的义务，由于我国税法体系不断完善，纳税人有了更大的空间对税务进行合理筹划。对于供电企业来说，相关财务人员一定要发挥自身主观能动性，对企业税务进行筹划，降低企业的税负成本，提升其管理水平。另外，财务人员还要经常与领导进行沟通，使领导重视这项工作，还要不断学习，吸取各个方面的知识，同时还要提升自身业务能力，积累会计处理以及税务筹划等工作经验。
        参考文献
        [1]张良良.电力企业税务筹划的管理与技巧[J].纳税.2016(09)
        [2]周敏.电力企业税务筹划的管理策略与技巧分析[J].纳税.2019(02)
        [3]于涛.电力企业税务筹划的管理及技巧[J].纳税.2018(03)