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建筑企业资金管控的探究邱江友

发表时间：2020/5/15 来源：《基层建设》2020年第3期作者：邱江友

[导读] 摘要：无论企业性质如何，在企业持续稳定发展中，资金也起着重要作用。

        昆明明昱建筑工程有限公司云南昆明 655200
        摘要：无论企业性质如何，在企业持续稳定发展中，资金也起着重要作用。建筑施工企业也不例外。特别是在新的经济常态下，企业提高经济效益的空间逐渐被压缩。建筑施工企业与其他企业相比，具有资金投入与资金回拢周期长的特点。提高了资金的有效运作，能使企业的财务与经营风险得到有效的抑制，提高企业的资本管理水平。建筑企业在资金的管理控制方面存在许多不足，对企业自身控制的有效性产生了损害。
        关键词：施工企业；资金控制；研究
        引言：
        提高企业价值是企业经营管理的主要目标，而资本控制是提高企业价值的关键。在建筑企业在自身的资本控制上，随着我国经济体制的不断创新和国际经济环境的不断发展与诸多形势的影响下，面临新的瓶颈。因此，加强对资本的管理和控制就显得十分重要。
        1建筑企业资金管控的特点
        1.1流动性强
        从建筑企业的角度来看，下游企业是材料供应商、分包公司、劳务公司等，在采购建筑材料时，通常只有在收到货款后才能发货。即使是合作时间长的供应商，也需要赊购一定数量的材料后才能发货，尤其是农民工的劳动力成本，另外，相关管理部门对农民工的上访也非常重视。施工企业对外来务工人员实行实名制管理，实行“谁用谁管”的原则，分包商设立专门账户，由施工企业支付外来务工人员工资。因此，施工企业需要较强的资金流动性，否则施工项目将无法正常进行，企业将无法正常经营。
        1.2周转时间长
        一般来说，一个项目从前期预支资金中收回全部项目资金需要3-5年左右的时间，大型项目需要10年，甚至10年以上的时间才能全部收回。资金周转时间长，施工企业资金需求量大。
        1.3使用量大
        在建筑企业的任何一个项目中，都需要较大的资金投入量，即使是小项目也容易上百万。在项目建设过程中，对资金的需求量也比较大，如材料资金、工人工资等，所以需要提前准备大量的资金，以保证建设项目的顺利运行。
        2建筑企业资金管控中存在的问题
        2.1资金预算制度不完善
        尽人皆知，建筑企业对于资金的需求量是非常大，属于资金密集型企业。此外，项目多且相对分散，需要科学配置，统一资金管理。因此，资金的预算和管理是施工企业有效控制资金的前提，但就目前的情况来看，施工企业预算管理的执行力不强，预算编制是针对不同的项目而进行的，缺乏足够的资金研究，导致预算金额缺乏科学性，资金需求估算准确性差，资金与项目进度不一致，资金浪费无止境；另外，在编制预算时，没有考虑项目的全局性，没有充分考虑投资以及资金的抽逃，导致资金占用过多或抽逃不及时，增加了财务风险。
        2.2资金占用相对分散
        为了充分调动内部成员公司的生产经营积极性，施工企业往往对企业资金进行分散管理。内部成员单位具有一定的独立采购权、融资权和资本控制权。这种资金管理模式虽然有一定的优势，但在管理过程中的弊端也逐渐显露出来，由于施工企业建设项目多，地域分散，难以统一协调和管理资金，导致资金闲置问题另外，施工企业的资金管理意识相对不足，资金管理工作没有全面规划，无法真正实现资金的集中管理和使用。
        2.3缺乏监督
        虽然绝大多数施工企业越来越重视资金管理，但相应的制度和监督机制存在一些缺陷，导致资金管理和控制工作不到位，一旦对施工企业的资金管理和控制工作缺乏监督和评价，就会导致相关的规章制度流于形式，实施工作不到位，各种资金问题接踵而至，不仅不能理解和评价控制好企业资本的实际运行，发现问题及时调整，也能保证资本管理工作达到预期效果，及时发现资本管理和控制中存在的问题和风险，导致资本金问题越来越严重和根深蒂固。

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        2.4资本配置存在问题
        大部分建筑企业都是多个项目同时进行的，有效的配置资金，是企业能够正常生产的基础。从现阶段情况看，是在资金预算的基础上进行资金的配置的，但从微观上看，对于许多可以减少资金投入的领域，并没有及时得到规避。
        3提高建筑企业资金管控的有效措施
        3.1完善资本管控制度
        无论是施工企业采用资金集中管理还是分散管理，为了通过资金管控促进企业的稳定发展，都要进一步完善现有的资金管控体系，第一项任务是完善资金管理的内部控制体系，根据各工作流程，明确各环节应遵循的规章制度，并按照规章制度的要求严格执行，针对企业资金拨付和大额资金使用审批情况，明确规定明确各环节相关人员的权限和职责，明确奖惩，通过建立严格的内部控制制度，对资金管理和控制工作具有相应的约束力，确保资金使用必须经过审批在各级，有效控制资金的流动和回流。
        3.2统一资金管理
        资金统一集中管理是建筑企业的发展模式。资金集中管理在建设企业里主要有两种体现模式，分别内部银行模式和结算中心模式。企业权利分配无论采用哪种集中管理模式，都采取集中与分散相结合的方式。只有这样，才能充分调动会员企业员工的积极性和主动性，阶段中心法是在施工企业内部设立结算中心，结算中心负责会员企业的资金结算业务，在此基础上，实行收支条线管理，内部银行模式是将商业银行的信贷和结算功能引入企业，进一步完善企业内部经济核算方法。一般内部银行模式适用于责任中心较多的施工企业，施工企业可根据自身规模和成员企业的绩效，选择相应的资金集中管理模式。
        3.3加强资金预算管理
        一是做好资本预算的编制工作，为资本预算的管理打下坚实的基础，从根本上做好资本预算的编制和管理工作。同时，对不同项目的资金需求进行全面深入的分析，编制资金预算。由于资本预算涉及财务预算、生产预算、成本预算等多方面内容，要做好不同环节的资本预算编制工作，尽量做到全面、稳妥；二是要提高预算执行力。只有全面落实预算才能发挥作用，对施工企业来说，工程建设过程中使用的每一笔资金，都要严格按照预算编制执行，超预算或偏离实际的，要及时向有关部门报告，第三，对企业资本预算的执行情况进行有效的监督和评估，以保证资本预算管理的顺利进行。因此，施工企业应建立完善的监督机制和考核体系，全程监督各部门资金预算执行情况，及时发现资金预算执行中存在的问题，调整时要适应实际情况，确保资金使用率，建立完善的考核制度，确保各项目和成员企业按照有关规定合理使用资金，提高资金使用的规范化和利用率，有效避免资金浪费的发生。
        3.4建立资金使用效率评价机制
        为了在资金的使用中有效的减少机会主义行为，建筑企业的财务部门应针对资金使用效率，建立完善的评价机制。评价机制的设计应注重事前分析和应急管理，因此计算公式和模型资金折价可以作为事前分析的工具，资金使用中的应急管理是指在企业经营过程中，根据风险概率值对资金进行自适应配置。
        结束语：
        保证资本充足率和流动性是促进施工企业健康稳定运行的前提。只有提高资金管控的力度和有效性，才能使资金满足经营活动的需要，尽量规避财务风险。施工企业要想达到预期的资金管控效果，要及时发现资金管控工作中存在的问题和缺陷，根据自身需要采取相应的资金管理模式，加强资金预算管理，进一步完善资金管控体系，确保资金高效运行，有效避免资金短缺或资金链断裂的发生，促进充满活力的企业稳步发展。
        参考文献：
        [1]童卫. 财务管理在建筑企业中的问题和对策[J]. 山西青年，2018（3）.
        [2]曾华. 建筑企业资金管理存在的问题及对策探讨[J]. 财会学习，2019（23）.
        [3]潘树成. 建筑施工企业资金管理存在的问题及对策探讨[J]. 中国经贸，2018（6）：148-150.
        [4]隋春峰. 新形势下建筑企业资金管理存在的问题及对策探讨[J]. 中国集体经济，2019（25）.