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摘要：顺应市场的变化，当代企业的税务筹划应该切实的达到节约成本的效果，促使企业税负责任的变少，从而让企业得到的效益最大，同时，税收在财政资金源头上是最重要的一部分，促进宏观经济改善并良好的发展，在很大程度上促进了市场的平衡与稳定。所以，这篇文章研究企业税务筹划中的一些问题，提出相应的风险控制方案。
关键词：电力企业；税务风险；控制
引言
我国的市场经济体制不断完善，电力企业也在不断的深入改革，但现阶段我国的电力企业面临非常复杂的经营环境，再加上市场竞争非常激烈，导致运营风险越来越大。所以对企业的风险进行控制，加强运营管理是我国电力企业在运营发展过程当中需要解决的一个问题，也是所面临的挑战。本文结合笔者在工作过程当中的经验，根据遇到的税务风险问题，并以此为出发点，对现阶段我国电力企业存在的税务风险问题进行分析，并且提出解决措施，以此来促进电力企业有效的对税务风险进行防控。
1、当前企业税务风险管理中存在的问题
1.1、对国家税务政策了解不多
企业税务管理人员缺乏对国家税务政策的正确了解，专业能力偏低，导致企业在相关纳税工作中存在较多问题。庞杂且繁复是我国税收体系的主要特点，虽然站在客观角度上来看，会计管理制度与税收法规同出一脉，但其仍存在较大差异。我国每年都会出台与税收相关法律法规与政策，但企业财务管理人员往往因为工作或个人原因没有及时对税收政策及相关规定进行充分学习，导致工作中时因自身理解偏差造成企业面临较大的税务管理隐患，导致其在生产经营与资金正常流转的过程中存在税务风险。
1.2、没有充分了解国家税收政策
市场一直在变化国家的税收政策也不可能是一成不变的，它会根据变化而做出相应的调整完善。举个例子，税制改革以后，国家取消了营业税，让小规模企业能够享受他们该有的优惠，这都显示了国家一直在完善税收政策。税收政策不是一成不变的，它的更新一定会影响到企业相关税收筹划的方案。假如企业不能够及时地去了解相关的税收政策，那就会引起之前所努力做的税务筹划全部白费，也导致了企业工作力度的加大。不少企业没有做到及时了解国家的税收政策，可能有下面几点原因：首先，企业并没有倡导关于关注国家税收政策的重要性，企业相关人员也就忽视了这些。其次，财务人员的税务水平不够高。一些企业财务人员本身的专业知识不够健全，也没有投入工作的激情，所以更不可能想到要持续及时的查看国家税收政策。以上的原因，很影响企业税收筹划的效果。
1.3、税收筹划后置造成涉税风险
企业往往会在业务发生之后，在纳税申报之前开展税收筹划，然后根据税收筹划的要求去修正已签订的合同及其他企业内部涉税文件和生产经营留存资料。由于可供进行修正相关文档的时间太短，容易造成企业向税务机关备案的各种涉税资料不及时、紊乱、不一致甚至自相矛盾。从而影响税务机关对该业务商业实质和真实性的判断，进而质疑企业整体的税务征缴是不是存在其他问题[1]。
2、针对企业税务管理工作方面问题的解决措施
2.1、提高税务筹划者的专业知识
税务筹划任务是一项非常重大的任务，里面涉及的知识也是非常的多，企业想要有质量的进行税务筹划工作，那么这项任务的执行者相关的知识水平，就是其中非常重要的一环。所以，企业应当投入精力，放在对任务执行者的专业知识培训上面，让他对税收财务等各个方面的知识得到训练和提升，让他在工作之中具有更好的专业素养，从而让税收筹划工作更有质量的开展下去。此外，税务筹划者自身持续学习的能力应当培养起来，对于市场的变化还有国家的政策，这些方面他们应该有自己的分析和领悟，国家政策更新了以后，税务筹划者就需要及时地掌握相关的税收政策更新的方向，从而做出更有质量的税务筹划，让整个企业良好可循环的发展下去[2]。
2.2、对税务风险管理组织保障进行完善
对税务组织结构进行优化。为了对税务风险体系进行有效的完善，促进其正常的运转，并且有效落实相关政策，可以建立税务风险组织机构，形成风险控制机制。这个过程当中需要以财务为中心，并且结合管理部门和其他业务，进一步对风险管理的效率进行提升，也可以招聘一些专门的税务风控人员或者是外聘一些专家，共同来给予税务风险控制体系进行指导，提出相应的建议。对税务岗位的职责进行明晰。为了促进所有风险控制体系有效的运转，需要对税务工作人员的业务权限和工作职责进行明确，并且根据税务风险控制机构的各级管理和业务人员的具体工作内容给予相应的组织培训，主要内容有对风险控制，涉税项目的审核和填报等方面的内容培训，从而建立相应的奖励机制以及系统的税务监督，对各项业务进行优化和提升，以此来对风险管理控制组织内容进行细化和完善。
2.3、提高企业的税务筹划风险意识
企业进行税务筹划的最基本要求就是依据国家相关法律法规，此外，企业的经营者还应当根据自身运行情况进行科学的筹划，只有这样，才能保证企业的纳税筹划方案科学合理。遵守法规是企业进行纳税筹划的首要前提，如果企业的纳税筹划行为与法律法规不符，将会为企业带来极大的风险。基于这种情况，企业的经营者进行纳税筹划的过程中，应当规范纳税筹划思想，认识到纳税筹划对企业发展的重要性，不论是企业的高层管理，还是底层员工，都应当对纳税筹划工作有正确的认识，考虑到纳税筹划对企业日后经营和发展的重要性，在筹划过程中，给予相关工作人员以最大的支持，让企业的财务人员能够综合考虑到影响纳税筹划的各种因素，从而制定出最为科学有效的纳税筹划方案[3]。
2.4、建立税收政策的跟踪机制
企业要想应对税务筹划的政策风险就需要注重建立税收政策的跟踪机制，而且需要税务筹划负责人对税收政策进行及时的关注以及学习，能够充分的掌握税务筹划相关法律、会计等多种知识，便于快速的针对原先的税务筹划方案进行调整，促使税务筹划方案的涉税风险有效降低。企业应结合企业风险管理的流程，对涉及企业的相关税收法律、法规和规定进行跟踪，及时掌握与企业相关的最新税收政策，定期评估税收政策对企业生产经营和目前正在实施的税务筹划方案的影响。
2.5、完善税务风险管理机制与规范
税务风险管理机制与内部控制制度的完善与优化，能够使企业提升对税务风险的应对能力。企业领导者积极建立科学、合理的规范与制度，提高税务人员的工作效率，以良好的制衡机制落实税务风险管理工作。健全且完善制度的建立能够使企业各个部门相互协调，进而保证税务管理工作的顺利开展。值得注意的是，税务工作的开展应当以岗位分离、信息交融位置，既保证相互制约，也保证信息有效性。税务风险管理机制与预测机制的建立是企业的重要举措，良好的机制与规范能够使税务申报资料、政策应用的准确性与合理性得到保证，通过相关部门的共同协作，对税务风险进行有效规避与处理[4]。
结束语
税务风险对企业的重要性不言而喻，因此，企业在其生产经营的过程中应当合理规避税务风险，贯彻税务风险管理理念，使全体工作人员的税务风险管理意识得到加强。通过相关约束机制的有效制定，规范经营管理中的纳税行为，以遵守国家法规、履行相应义务为基础，推动企业可持续发展。
参考文献：
[1]姜萍.电力企业的税务风险及控制探究[J].中外企业家，2019（17）：65.
[2]席思贤.电力企业的税务风险控制问题探析[J].中外企业家，2019（17）：79.
[3]盛世麒.“营改增”背景下电力企业所得税的税收筹划分析[J].纳税，2019，13（16）：34-35.
[4]全文举.流程自动化（RPA）技术助力电力企业财务内控管理[J].财会学习，2019（15）：245+247.