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企业内部审计独立性对内部控制的影响研究

发表时间：2020/6/15 来源：《基层建设》2020年第6期作者：孙宇超

[导读] 摘要：目前，企业发展过程中出现了大量的金融欺诈和腐败案件，需要严格管理自身企业。

        长春市农康投资发展有限公司吉林长春 130000
        摘要：目前，企业发展过程中出现了大量的金融欺诈和腐败案件，需要严格管理自身企业。其中，内部控制和内部审计对企业内部经济管理的稳定性起着重要作用。因此非常重要的是了解当前独立性、内部审计和内部控制，分析内部审计独立性的影响问题，以加强内部控制内部管理，以打击腐败和贪污并提高企业竞争力。
        关键词：企业内部管理；内部审计；内部控制；内部审计独立性
        企业内部审计应该是独立的，独立的组织形式，分析在不同的业务部门审查和评估遵循公认标准，以确定是否符合标准的经济价值，符合经济适用的资源所有权的情况下，提供建议的有效评估和分析，明确审计责任。在内部审计中，被审计单位不应与审计机构存在利益关系。建立独立的经济业务，明确工作流程，保证内部审计的准确性。
        一、内部审计与内部控制的基本概述
        内部审计和内部控制都是企业内部管理的组成部分，在企业管理中发挥着重要作用。内部审计和内部控制的主要内容如下。
        1.内部审计的基本定义。目前对有关帐户的内部审计的更一般定义大致有两种：一方面内部审计员协会所规定的定义，定义为一个内部审计目标、组织运作的独立监督咨询，根据这些检查系统和有效的规则和方法，来加强管理，控制和风险管理，从而帮助实现目标；第二个问题涉及国家内部控制定义，将内部审计定义为对经济活动、财务收支以及与评估和组织有关的其他机构的财务收支的监督和控制，以及有助于实现经济管理目标的行为。对于企业，内部审计是监督、工作监督和评价由总局独立进行，既使企业控制的有效性和可靠性不同，企业内部的财务信息及控制各种制度及其实施。在当前市场竞争激烈的背景下，企业监管在提高企业竞争力方面发挥着重要作用。
        2.内部审计活动的独立性。内部审计的独立性由公司的高级管理人员负责，不属于公司的任何职能部门，以确保不受公司内部各方利益的影响。内部审计活动的框架内，以及在企业、专业审计人员应当避免猜疑和内部审计的独立性，并在此基础上，企业内部各部门之间的关系应理性对待，通过分析和明确界定的权利和责任的分配效率在公司内部。目前，确保内部审计的独立性至关重要。第一，内部审计的独立性保证了内部审计工作的顺利进行和执行。其次，为了保证准确性，真正和有效的内部审计活动的成果，就必须参与信息的分析和探索一系列审计过程中，如果不进行独立的内部审计、内部审计结果，这可能受到其他因素的影响，使得其准确性、一致性和可靠性差。
        二、企业内部控制的基本概述
        1.企业内部控制的影响。根据内部控制立法，分析企业内部审计过程，分析内部分析水平，分析目标的实现情况，保证资产的完整性，保证会计信息资源的有效性；会计人员有权以计划、控制和控制方法的形式，合理地确定经济政策的执行是否合理。加强对企业经济活动的有效管理分析，建立有效的内部控制制度，提高企业的综合能力。
        2.企业内部控制的具体内容。是实现内部控制的终身职业活动的全面发展有效的内部控制水平，实体经济，企业管理，企业内部控制机制分析活动水平，针对财务信息，沟通，等控制程序，主要分析了全面的内部审计，加强企业的内部管理内部控制不是一个简单的会计控制，但货币，有形资产，成本费用、应收账款、授权、综合控制申请、风险、房地产等。例如，货币基金组织控制下的收入和支出交易必须由特别代理人仔细分析和核算。出纳有义务按照现行的授权审批条件对实物资产进行登记，制定会计准则，确保会计制度对货物的合理性进行控制。
        3.控制和沟通财务信息。数据的财务信息必须控制标准本身来解释和定义企业的财务报告的准备过程中，关注经营成果及存在问题的分析，通过分析财务报告的事实和分析问题，在经济活动中，为企业提供有效的内部控制标准和报告控制程序。

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制定其财务信息报告，清晰的过程准确符合标准的接收系统，配置技术配置迁移过程的分析，否则不是免费的调整或修改校正会计信息真实、准确、有效的管理企业的内部控制严格控制定期进行测试，准备财务报告，建立完整的管理标准。
        4.内部审计控制。在成分标准控制下的内部审计和内部控制审计必须表明，分析企业经营活动的内容，明确有效的经济价值，分析管理政策的形式，确定财务活动的合法性基础。首先需要的过程中，内部审计的监督和审计独立性原则，明确标识信息分析能力，审计标准审计实体资产的安全、完整、清晰的经济影响的使用公司的资源和内部审计部门的整体运作效率，从原材料的企业，需要准确分析各部门的设备管理水平，制定生产经营计划和预算，分析目标活动的有效调整。
        三、企业内部审计独立性对内部控制的影响分析
        1.对内部财务活动的影响。企业内部审计独立性对内部控制的影响体现在很多方面。第一，提高金融活动的效率。现阶段，财务部门工作量大，部分财务人员的专业能力和综合素质有限。在一定程度上降低了财务管理的质量和效率，不利于企业的长远发展。审计员在日常工作中加深对财务人员的了解，能够合理分配财务工作，制定合理有效的工作计划，尽可能保证财务工作的顺利开展。二是提高财务管理水平。企业应建立和完善财务管理制度，通过审计活动，对财务制度是否适合企业发展进行监督和评价。最后，防范金融活动风险。任何资本活动都存在一定的风险，而这些风险是不可避免的，可以通过审计独立性将其控制在最低水平，以保护企业的生存和发展。
        2.对企业信息质量的影响。财务和非财务信息的控制使财务报告的质量得到控制。法定审计人员在编制财务报告时，应充分了解审计制度和国家立法的变化，以便独立核实编制财务报告的诚意。企业的内部审计员有权对财务人员的工作质量进行评价，越独立，评价就越公正。审计机构在提交财务报告时，应检查提交过程是否简单，提交时间是否尽可能短，以提高财务工作的质量和效率。同时，内部审计人员还应在这一过程中对财务信息进行审计，对非财务信息的真实性和可靠性进行核查。
        3.对内部审计工作质量的影响。内部审计的独立性起着非常重要的作用，这与企业审计的质量有着密切的关系。独立性的缺乏削弱了内部审计人员的权利，审计资源没有得到充分利用，导致审计内容被篡改，严重阻碍了业务的发展。法定审计人员能够客观、公正地评价企业的内部活动，避免在日常工作中出现引起个人情绪或有动机损害企业利益的行为。应当指出，内部审计活动的独立性是相对的，要充分利用内部审计活动，就必须确定控制的独立性与内部控制之间的共同点。
        4.对企业管理的影响。管理层应平衡企业管理的各个方面，利用内部审计结果解决信息不对称问题，以确保保持良好的治理结构。良好的管理结构是企业生存和盈利的关键，要加强各部门之间的沟通与交流，使彼此能够最大限度地支持企业之间竞争与合作的发展。内部审计的独立性使我们能够考虑企业的整体发展，以最低的成本获得更高的利润。
        近年来，行业发展形势越来越严峻。企业要想在激烈的市场竞争中占据有利地位，就需要明确内部审计独立性对内部控制的影响，建立健全内部控制制度，为企业的可持续发展奠定坚实的基础。审计独立性对财务活动的控制、内部审计的质量、信息的质量以及企业的管理都有着至关重要的影响。完善内部审计的法律机制，优化审计环境，实现企业的健康发展。
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        [5]刘浩.基于三方博弈的我国民间审计独立性缺失问题研究[D].哈尔滨工程大学，2018.