中铁第六勘察设计院集团有限公司 天津 300000
摘要：结合乌兹别克斯坦安革连（Angren）～琶布（Pap）电气化铁路隧道项目施工图设计预算编制过程，总结国外铁路过程遇到的问题及解决思路，为后续类似铁路项目施工图预算编制提供借鉴。
关键字：基础数据、测算差异、施工图预算
引言：随着我国综合国力的提升，国外合作项目日益增多，如何较为准确的计算出海外项目的工程投资越来越重要。只有充分了解项目、熟练各行业的编制办法、找出国内外差异、理清差异搜集整理基础材料，才能准确计算出项目的施工图预算。
一、了解项目的背景。
现在项目的种类很多，但是各个项目有具有唯一性，充分了解项目背景，有助于定位概预算编制的目的及目标。项目背景：本项目为设计施工总承包项目，整体项目为我国中铁隧道局与乌兹别克斯坦政府相关部门签订，设计单位为中铁隧道勘测设计院有限公司（现中铁第六勘察设计院集团有限公司隧道分公司），总价包干，按签订协议该项目的大型施工机械必须要新购置，待施工竣工验收后移交给当地政府。整个工程分多个工区，并且每个工区的施工都是不同项目部并且单独核算。现该集团公司需要设计方编制施工图预算，该预算为项目集团控制各施工分部投资的上限，也是后续跟各施工分部结算的依据。
二、仔细研究铁路项目的国内编制办法，找寻国内外差异。
做国外项目，尤其第一次，企业很难在短期内自己研究一套从编制原则到定额及取费的完整编制规范，尤其是定额及取费，新编制一套定额需要大量的人力去一线施工项目采集数据，需要多个项目的各阶段资料积累测算花费几年时间才能修正完成，大部分企业都是受此限制的，所以大部分国外项目企业编制的概预算都是借鉴国内现有的成熟的一套概预算编制链。本项目施工图预算也是基于国内定额消耗、取费及编制原则基础之上编制，采用国内定额尤其是国内定额消耗会省去很多调研整理基础工作的时间，国内铁路定额消耗量是经过多次修正跟多个完工项目验证过的，是一套完整而准确的编制体系，因此采用国内铁路定额编制能保证数据的有效性。要是国外项目编制是基于采用国有现有的铁路编制原则及定额基础上编制的情况，那重点工作就转化为怎么整理出切实有用的人工、材料、机械单价，整理出国内外措施费、间接费差异系数。要想尽可能准确完成这项工作，那么熟悉精通国内铁路概预算编制是前提，只有清楚每笔费用的由来，哪些费用需要数量中体现，哪些费用是已经含在取费中，哪些属于工程其他费，只有这样才能抽丝剥茧的理清思路找出差异，然后分别一一记录差异，并且在整理过程中合理划分费用，保留有用的，剔除不合理或者其他费用已经包含该部分费用的，从而制定切实可行的方案。
三、理清楚差异，找出解决办法，整理初步编制大纲
根据已经整理出的差异，仔细研究解决办法。研究铁路建筑安装工程单项预算计费程序，其中措施费、间接费都是由基期人工费与机械费为基数乘以费率得出，材料费是不参与取费的，那么就可以核算人工与机械的实际国内外差异，而施工材料直接按到场价整理方便计算。分类落实解决办法：1）、人工费国内外差异很大，按实际情况搜集施工人员收入差异，测算上浮系数。2）、材料按采购途径及供应方式来测算最优的方案，然后按材料组成：原价、运杂费、采购及保管费分别计算出到工地价，另外国外项目还应该计算进口关税、清关费用、公关等费用。3）、施工机械按分两类来考虑，一类按合同以后施工完成后交接给当地政府的，一类是按施工摊销的，按这两类分别来统计。施工措施费与间接费按费用组成逐个比较国内外差异，测算差异系数。
按以上思路整理出初步的预算编制大纲，指导后续整理与编制工作。
四、按编制大纲，搜集整理基础资料
按编制大纲为指导，搜集各具体的基础资料，基础资料分大类为人工费、材料价、机械费、施工措施费、间接费，要逐个大项在细化分解子项细目来整理。
1、人工费包含基本工资、津贴和补助、生产工人辅助工资、职工福利费、生产工人劳动保护费。人工费的计算，1）搜集施工单位派国外施工人员资料及承诺待遇计算办法。2）、搜集当地招聘的施工人员资料及工资待遇资料。3）、整理搜集的前两条资料，首先要分清楚现场施工人员、现场管理人员、机械操作人员，定额中的人工费指的是直接从事建筑安装工程施工的生产工人开支的各项费用，而现场管理人员产生的费用属于施工措施费中的企业管理费，机上司机和相关操作人员的人工费属于机械费的一部分，因此我们在整理定额人工费时只能包含从事建筑安装工程施工的生产工人开支的各项费用，不能将各类人员的费用混为一谈。4）、整理施工人员中我国工人与乌国本地人员比列，为后续计算做准备。一般国外施工项目核心施工人员均为企业安排出国的职工，而辅助施工人员则是本地招募，这样跟既可以跟当地人民团结一致又可降低人工成本。5）、测按人工费的组成，保留合理的费用剔除不合理费用甚至无效的开支。然后找国内相关工程，统计相关数据，测算出国施工人员的国内外收入差异，就可以大致测算出定额人工工日单价上涨比例。
2、材料费在搜集过程中会遇到很多实际的困难，要认真梳理特殊性材料，尤其抓住主要材料，按材料单价的组成：材料原价、运杂费、采购及保管费计算主要材料到工地单价。具体整理材料价时按材料类别来划分。
1）一般本地料：地材、水泥、钢材等。这类材料与国内做法一致，首先是按各材料做运输方案计算运杂费，考虑采购及保管费后计算出材料到场价。
2）季节性差异材料：汽油、柴油。乌兹别克斯坦冬季的山中零下十多度，本地产的汽油柴油不满足冬季山区施工要求，就必须从相邻国家进口，那么冬季汽油用量要额外考虑，冬季施工油料的用量按计划工期中冬季施工部分来测定，最终计算测算油料单价时按本地与进口部分权重加权计算。
3）施工质量有要求的材料：特殊钢材。隧道用的钢筋、钢材大部分从中国进口，部分是当地钢材，那么要按材料供应部的供需计划及用量来加权测算这类材料的到场单价。
4）特殊管制材料：火工品。炸药雷管等火工品是当地政府严格管制的，施工所有是由当地政府特供并且看管仓库均是政府安排人员，那么雷管单价就要额外考虑到特殊仓储费用。
5）为降低施工成本考虑隧道弃渣利用的情况。在隧道地质好的情况下，II、III围岩出渣是否可以利用为拌和混凝土的骨料还是作为路基填方这都要考虑，要是考虑利用的情况，那么就要有碎石场的设置，其中包括碎石场的基建费用、设备费用，至于这些费用是单独计列，还是摊销入每立方石料中按具体情况而定，另外做好盈亏平衡分析，计算出石料自产单价与采购单价一致时的产量盈亏平衡点，只有弃渣中能满足施工要求的数量大于产量盈亏平衡点值时才是有利于减低成本的。
6）其他辅助材料为了简化工作，其编制期与基期的价差按部颁材料价差系数调整。
3、机械费，按合同约定拆分，1）大型现代化施工机械：湿喷机、凿岩台车等；2）施工小型机械及常规机械：气腿式凿岩机、弃渣运输汽车、交流弧焊机等。考虑机械来源，大型机械基本都是进口，那么机械费机械费除了正常规定的费用外要涵盖进口环节税及国际运费，然后按最后移交考虑。那么小型机械及常规机械按正常的台班消耗。
4、工程水、电费按当地与本项目签订价执行，考虑到停电情况，与国内处理方式一样，考虑部分自发电情况。
5、测算施工措施费，冬雨季、夜间施工等按实际月份考虑，其中小型临时设施费国内外差异很大，如：为施工修建的生活及居住房屋、文化教育及公共房屋，变压站、材料加工棚等费用较国内增加很多，仔细整理各工区小临修建成本，核算国内外差异系数。
6、间接费测算。企业管理费中：管理人员工资、办公费、差旅交通费、施工单位进退场及工地转移费都与国内差异很大，其中差旅费本较国内高出好多倍，应该逐项理出来企业管理费组成，然后找国内类似项目与本项目做一个对比。规费为社会保险费、住房公积金，因施工人员来国外收入上涨，按涨幅来大致计算规费上浮系数但是要要考虑规费上限的问题，上浮系数不能超过给企业员工缴纳的上限。
本项工作中措施费与间接费差异系数的测算采用定性与定量相结合，以定性为主的原则测定。
人工费差异系数
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主要材料工地价统计表
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五、修正完善并审查编制大纲为预算编制原则。
做好不断修正编制原则的工作，因为在搜集跟整理基础资料过程中可能会遇到很多新的问题，编制大纲不可能面面俱到，它是个整体指导性的思路，需要在具体工作中来完善验证，最终形成较为详细可行的编制原则。送审编制原则及基础资料送集团指挥部审查，抄送各项目部来征求意见，收齐各方面的意见回函，充分研究意见，甄别吸取正确的，回复不切实或本身存在问题的意见，再次修正送审版编制原则为最终施工图预算的编制原则。
结束语：预算工作以项目背景为前提，以研究出的国内外编制差异因素及解决办法为基础来整理出编制大纲，以编制大纲为导向性文件指导整理预算所需的基础资料，以整理基础数据过程中遇到的问题及创新的思路为基础不断修正完善编制大纲后形成编制原则，以完善后的编制原则与整理出的基础数据为征求意见稿送至各方，以征求意见后继续修正形成的编制原则为最终编制原则，再以最终编制原则来指导编制施工图预算。套用各专业相应的定额，按工程实际情况及定额说明调整定额换算，最后按测算的系数调整预算，完成最终施工图预算编制工作。
参考文献：
[1]铁建设［2006］113 号《铁路基本建设工程设计概（预）算编制办法》
[2]铁建设［2008］11号《铁路基本建设工程投资预估算估算设计概预算费税取值规定》
[3]国铁科法[2017]30号《铁路基本建设工程设计概（预）算编制办法》
[4]国铁科法[2017]31号《铁路基本建设工程设计概（预）算费用定额》