黑龙江省绥化市地产中心 黑龙江绥化 152054
摘要：城市的快速扩建直接促进了房地产行业的发展，这也在无形之中扩大了政府的财政收入。根据调查，房地产税收已经各地政府财政税收中占有重大比重。我国关于房地产税收的制度虽然在近几年来不断被完善，但是仍然在征管方面有着诸多的问题，对这些问题的良好解决能够促进房地产税收的有效管理，因此本文从这些问题出发，对其进行分析，并且提出相应的建议和意见，希望能够促进我国房地产税收征管问题的解决。
关键词：房地产，税收，征管
引言
税收征管行为是由国家税务部门发出的，主要依据是我国的税收法，对纳税人的纳税行为进行监督监督和管理。近年来，我国的程式化水平逐渐提高，房地产行业成为利润颇丰的行业，因为我国的市场中对于房地产的需求量与日俱增，而且房地产的建造技术也不断提升，这也让房地产税收成为了政府重要的税收组成部分。虽然我国政府也有意识地完善我国的房地产税收制度，但是仍然存在一些漏洞和问题，这导致了一些不法分子趁机进行偷税和漏税，不仅让社会秩序更加混乱，而且也让市场环境变得恶劣，因此政府对于房地产税收的管理是为了维持我国良好的发展环境，也是为了对房地产行业不断的规范。
1. 我国房地产税收问题简析
1.1 缺乏自然资源地产收缴”
根据自然资源部发布的《公告》显示，2017年至2019年，闲置住宅用地案件从3200宗升至5343宗。这意味着我国市场内部存有大量的闲置用地。闲置用地也属于重要的土地资源，闲置的原因很多，主要是因为有些企业为了追求利益而调整战略发展计划，调整周期过长导致徒弟限制。另一方面就是地方政府希望吸引投资而放宽购置土地条件，企业超需求囤置土地，后期却无力开发，导致了项目停建，土地没有投入使用。国土资源本身就是我国发展的后盾，不能盘活这些闲置土地，降低了我国土地资源的利用效率，而且让市场不可控性加大，因此不利于我国地产事业的发展。自然资源部虽然预计会推行“增存挂钩”的政策，但是目前这项政策在全国实施的不全面，所以土地闲置的问题仍然严重。
1.2 税务征管系统不够完善
税务征管系统包括许两个方面，一是人员管理，一是税务制度。在人员管理方面存在着管理不到位的情况。这是因为，我国实行地是纳税自觉，也就是说纳税人自行申报，但是相关的纳税人员在监督的时候却没有非常到位，这就给企业偷税漏税创造了可能性。这种管理不到位与税务工作人员的素质有直接的关系，房地产行业比较特殊，核算难度当然会增加，如果税务人员的专业知识不够好，加之道德责任感比较薄弱，收受贿赂而帮助企业偷税漏税，那么税务征收的难度就会更加大。税务制度问题是我国房地产税务征收问题中的核心问题，我过的税制并不十分合理，因为房地产行业的整个流程涉及税收的环节多达12种，但是整个过程中需要不同的部门进行征收，而各个部门之间又没有完全形成信息联通，纳税人纳税过程比较繁复，很容易漏税。加之征管力度不够，因为目前我国的税务征收主要是当年征收，但是前文也说过，房地产行业时间跨度比较大，因此税务征收准确率受损。
最后，则是对偷税漏税行为的惩处比较轻，造成了偷税漏税的违法成本较低，在西方发达国家，偷税漏税是重大违法行为，不仅要承担法律责任，还会影响日后的就业、购房，以及子女的入学等等问题，所以想要提高我国房地产的税务征收水平，就要严格优化税收制度。
2. 解决房地产税务征收问题的措施简述
2.1 加强“两人”管理
税务管理的加强需要注重对“两人”的管理，即对纳税人和税务工作人员这两类人的管理。
2.1.1 加强纳税人的纳税意识
政府要加强对税法等相关问题的宣传力度，让纳税人从思想上接受纳税的法律责任。企业的自觉性非常关键，只有自觉性提高了，才会注重企业的会计制度，为政府的税务征管工作提供必要的信息。而对于纳税人的监管工作，其中应该注重监管其企业财务工作，不仅要监察其财务工作结果，对其流程也要进行监察，这样才能保证纳税数据的准确性和客观性。房地产行业是特殊行业，纳税手续流程比较复杂，因此可以推行纳税代理制度，这样让专业部门替代房地产企业进行税务缴纳，不仅可以更加专业，也可以更加中立、客观。
2.1.2 增强对税务人员的管理
保证税务人员的素质，不仅要强化其税收管理专业素质，还要增强其税收道德素质。这是因为较好的税收管理专业素质是税务工作人员的工作基础，而良好的道德素质则是税务工作人员工作效率的保证。税务机关应该对工作人员进行定期培训，培训内容要全面，不仅包括纳税人资质的培训，还要包括纳税金额计算和偷税漏税惩处等条例的培训，除此之外还应该培养税务人员公正办事的道德情操，这样才能做到良心征税。
2.2 完善税务制度
税务制度的完善需要多个部门的配合，首先，要完善房地产征税流程。房地产行业涉税的部门非常多，应该对其进行整理，减少纳税人的工作量，这样也有助于促进纳税人进行征税。其次，增强各税收部门的联通度，避免重复管理，这样才能对房地产行业征税进行高效管理。除此之外，对于税务制度的完善也应该包括对偷税漏税行为的处罚制度完善，应该细化惩处条例，进行适当的等级划分处理，加大税法违反的处罚力度，这样才能够为税收工作提供有力的法律保障。
结语
房地产行业的特殊性决定了其税收工作的难度也比较大，但是房地产税收是政府部门的重要税收部分，我国的税收政策是取之于民用之于民，只有做好征税工作，才能为房地产行业的发展创设良好的环境。因此，无论是纳税主体，还是征税工作人员，都应该从自身做起，纳税人要有自觉的纳税意识，征税工作人员也要进行有力的监督，而政府也应该不断完善税务制度，这样才能共同提高房地产税收征管水平。
参考文献：
[1] 覃天. 房地产交易税收征管风险分析及应对措施的探讨[J]. 中外企业家，2019.
[2] 张建春. 浅析房地产企业税务筹划中存在的问题与对策[J]. 消费导刊，2019，000（002）：255.