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摘要：企业资金管理是企业发展过程中的重中之重，贯穿于企业整个筹资、经营、投资活动，企业从论证、筹办，试运行到日常经营活动，其中最基本也是最重要的就是资金，同时资金时间价值以及预算管理问题在实务中资金预测工作的开展占据企业管理金字塔中的高位，好的资金管理体系可以给企业提供更有价值的信息，给企业发展转型带来更积极的作用。
关键词：企业资金管理；风险；内控措施
1 引言
在社会不断发展中，企业资金管理已经成为一种固定工作，需要专业人士管理资金，保证企业内部资金运行流畅，提升企业的社会与经济效益。在管理企业内部资金时，必须要借鉴成功企业的资金管理模式，提升资金使用效率，加大内部资金审查力度，完善监督管理体制，为后续的资金管理奠定基础。
2 企业资金管理存在的问题
2.1 资金管理意识淡薄，管理流于形式
在运营管控中，企业会根据各自的运营发展情况以及详细的管理目标确定各项开支和资金使用计划，但是部分企业不了解自身实际情况，计划与实际情况脱节，并不能将资金计划灵活应用到管理中，导致资金管理流于形式。使用资金的盲目性较强，严重影响了资金的正常流转，使执行过程的可操作性降低。很多企业的银行账户较多，资金散乱，对外投资具有较大的随意性，一味追求高风险、高收益项目，经常会出现资金流转不顺畅的情况，使企业负责累累。管理内部资金时，相关人员对项目管理缺乏专业的理论知识，不能将项目资金管理与成本控制融合，这样可能导致项目进度与资金使用范围不匹配，资金使用权责不明。
2.2 资金利用效率低
财务报表和会计核算都是进一步实现企业资金管理的基础。就目前而言，大多数的企业其财务和业务之间往往是相互脱节的，财务难以实现采集到资金流动与配置的准确数据，难以给资金管理提供合理、准确的依据。使得与资金管理相关的有关的决策其可行性难以保证，企业的财政资金规划和生产经营的需求之间难以统一，资金常常存在闲置以及浪费的情况。此外，存在部分企业还难以适应新经济的变化，还拘泥于传统的管理模式，只从会计以及财务的角度对资金进行相应的管理和控制，使得资金管理没有全面、多角度的分析以及管控，容易使得资金管理水平无法适应新时代的标准，资金的利用率也无法提高。长此以往，将会在很大程度上使得企业难以长期稳定的发展，给企业造成不必要的损失。
2.3 资金内控不到位
企业在资金风险管理过程中，虽然设有一定的专业财务核算人员，但是财务人员往往只重视资金的核算工作，忽视了资金的内部控制。由于缺乏企业资金风险管理意识，导致财务人员不能清晰的认识、分析资金在使用时，伴随的风险，无法采取有效措施进行风险的规避。同时，有些公司虽然设有企业资金内控制度，但也只是流于表面形式。在实际的资金风险管理中，由于企业子公司较多，无法实现对资金的流动的全面掌控。
3 加强企业资金管理的对策建议
3.1 强加资金预测的预警功能
企业需要进一步规范资金预算流程，才能够从根本上提高资金预算的可行性，提高资金预算管理的水平，为资金在管理实践当中给予充分的指导与合理的制约。需要科学的规划现金流量的数额、速度与周期，才能够确保资金安全，实现稳定运营；需要进一步发挥资金预算的能见性，准确的把握企业在运营中可能存在的资金缺口，合理的调整资金的比例，进一步推动资金使用效率的更大化。需要将精细化管理深入到企业资金管理的方方面面，以此来推动资金预算管理机制的健全与管理水平的提高，做到从根本上确保资金的安全，保障资金流的科学配置，才能在最大程度上提高资金的管理效率，进一步推动企业长期稳定的发展。
3.2 强化企业资金管理意识
财务管理是决定企业生存发展的关键因素，是企业资金运营管理的主要内容。必须要结合实际情况对资金进行集中式管理，增强人员的资金管理意识。企业要定期或者不定期地监管资金进项，有效抑制项目部门与财务人员违背职业道德损害企业经济利益的行为。除此之外，还需要针对大额现金收支情况建立备用金管理制度。财务部门还要对备用金的有效凭证进行严格审核，根据报销金额合理分配备用金，有效避免资金浪费，提高资金的使用效率。对审计监督部门进行集中管理，树立企业严格监督管控项目部的意识，加强企业对项目部门的控制，维持项目部门之间的正常运作。要高度重视企业的投资方向，全面考虑资金风险，以减少风险损失。
3.3 提升资金使用效率
加强资金流动性，提高企业资金链的稳定性，是确保企业良好发展的核心保障。企业应该加强时间价值观念，不断优化企业自身结构，实现产业升级。减少不必要的工作环节，提升自身的生产率，从而提升资金的使用效率。此外，企业应减少囤货的现象，争取做到库存零积压，保证资金流动充足。同时，企业可以成立专门的资金风险规划管理部门，对于合作的商业伙伴，进行一定的了解，例如：企业的公司信誉、企业的资金流动状况等，根据实际情况进行具体分析，建立不同的客户信用等级，合理对资金使用风险进行规划与预测。
3.4 监管资金预算制度
无规矩不成方圆，规矩即是制度，制度的制定使财务工作进一步规范化，针对资金管理制定资金预算制度，预算跟踪管理制度，规范资金的用途，明确资金流向，形成无预算不支付的原则，财务部门预测营业收入，汇总各业务部门的预计支出，由业务部门根据合同签订情况，工程验收进度，材料采购等情况合理安排预算支出进行明细编制，预算分级管理。根据各业务部门掌握到的最新的合同履行情况，分配资金的轻重缓急，财务预算管理人员对所上报预算是否达到支付条件，严格控制每项预算的可执行性，制定有效的考核机制，做到预算闭环管理，使资金预算落实到每笔款项。不支付任何一笔没有达到付款条件的款项，缓解企业资金压力，增强资金效率。
3.5 采取资金集中管理
企业在资金管理中，为了提高时间观念，提高资金的使用率，可以采取资金集中管理的模式。由财务部门进行统一管理，对于日常的应收应付账款，款款及时，避免时间上的延误。能够减少不必要的工作环节，提高财务人员的工作效率，以及资金的使用率。同时，对于企业下属的子公司，应该对总公司财务部门进行定期的财务情况报告，账款及时交由企业财务管理部门，下属部门仅需要保留必要的费用管理账户。有利于建立统一、高效的资金集中管理制度。
4 结束语
随着我国经济的不断发展，企业在经济大发展的时代背景下得到了良好的发展。企业资金风险管理作为企业可持续发展的重要环节，应该引起企业相关重视。不断加强资金风险管理人员的安全意识，提高专业技能水平。构建完备的资金风险管理制度，对资金进行事前事中事后的严格监控。提高资金使用效率，增强企业资金风险意识，能够促进企业实现更好、更快、可持续发展的目标。
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