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摘要：随着社会经济的发展，我国的工程建设越来越多，工程的资金管理工作也越来越受到重视。但随着企业数量增多，市场竞争激烈，导致企业的利润逐渐呈现下滑趋势，为了保证施工企业自身的经济利益，施工企业需加强对各类施工项目的运营资金管理。为此，本文根据本人从事项目管理期间的一些心得就施工企业如何对项目资金进行管理进行了相应的分析，总结存在的问题，并针对问题提出了改善建议。
关键词：施工企业；项目；资金管理；制度
引言
众所周知，建筑企业的施工项目多半工程工期长、投入成本大，大多数工程有着资金周转数额庞大、流动性强和垫资等固有特性。如果把建筑企业比作生命个体，资金就是该个体良好生存下去的血液基础。近年来，由于建筑原材料、设备成本急速上涨和产业技术革命，建筑行业的门槛逐步提升，行业竞争格局初步成型，老牌建筑企业之间的竞争日益加剧。建筑企业为在竞争中求得一席之地并发展壮大，必须注重对资金的合理管理与规划，科学配置资金资源，由此提高资金的使用效率并降低财务风险，提升企业内部的管理能力。可以说，资金管理成为建筑企业的核心竞争力比拼中的又一争夺高地。
1资金管理现状分析
1.1建筑施工企业资金管理体制不够
科学合理。建筑施工企业在资金管理上缺乏科学的管理机制（特别是实际控制人为个体老板的），建筑施工企业往往在经济活动的申请、资金的审批、资金的拨付、资金的使用等方面监督不足，尤其在对外投资活动的合理性和科学性上缺乏分析，甚至身为资金管理工作人员，正因为没有全程跟踪资金去向的情况下，不仅降低了资金的利用效率，而且自身的专业能力以及道德素质较差，阻碍了企业今后各项活动顺利开展的同时，也不利于个人的发展。在当前我国施工企业经济活动进行当中，只有依靠完善的资金管理体系，保证全程对资金加强监督管理的同时，才能够杜绝后期相关工作人员虚假记录等问题的出现，一方面有利于提高财务数据的参考价值，另一方面也有利于企业领导人员，借助相关的财务报表就能够清楚的了解到自身企业的发展现状。总之，建筑施工企业的资金难以真正得到有效控制，不利于建筑施工企业的长期稳定发展。
1.2工程分散无法集中使用资金
施工企业的资金非常分散，而且资金的流动性有待于提升，管理手段滞后，导致资金不能集中使用。施工企业的资金分散到各个项目中，由于不同项目的工期和进度存在很大的差异，各个工程的资金使用效率不高。在资金化整为零后，资金管理上存在很大的困难，不能实现资金的集中使用，资金规模效益就不能体现出来。
1.3资金需求量大，融资渠道狭窄
建筑施工企业签订的建筑合同金额少则几百万，多则几个亿，施工时按照工序的不同需雇佣不工种类的工人并及时结算工资，资金需求量较大、流动性较强。加上工程项目工期长，从前期垫款到最终结算工程款，很可能需要几年的时间，资金周转压力较大，很少有企业能靠内源融资全部负担。为保障施工正常进行，多数建筑企业都会选择银行融资来筹措资金，但由于银行资金是外部资本，借款成本较高，有强制的利息、本金偿还约定，到期还款压力大。当企业的施工周期超出预期，或者一旦遭遇其他困难时，企业的还款风险陡然上升，如果不能及时还款，还会影响企业信用，使企业的发展进一步陷入困境。
2高效率资金管理的应对措施
2.1在建筑施工企业建立科学合理的资金管理机制
在新时期，面对网络金融衍生产品、新的网络支付工具、各种投融资渠道，建筑施工企业要立足自身实际，建立资金结算中心，对资金进行统一管理，严格资金申请和使用。对理财或投资渠道要定性、定量分析，将企业闲置资金进行合理投资和分配，保障建筑施工企业资金流的稳定，促进企业安全生产的同时为企业争取更大的经济效益。
可以运用应收账款抵押贷款、集团公司统借统还等方式为下级单位提供有力的融资服务，及时解决因项目资金短缺引起的拖延工期现象。同时相关财务人员要熟悉网络金融产品、网络支付手段等，增强互联网金融知识，掌握通过网络渠道进行资金支付或资金管理的技能，提高计算机操作技术。
2.2优化资金结构，提高资金使用效率
加强对施工企业资金管理，提高其融资能力，首先需要严格把握资金的使用结构。从我国施工企业资金使用分布结构来看，大致可以分为以下几种：第一种是满足流动性的资金，第二种是满足投资性的资金，最后是满足投机性的资金。只有各类资金的分布合理，才能让资金进入良性循环，发挥资金的最大效用，施工企业需要处理好流动性资金、生产性资金等各类资金之间的关系，降低资金库存，合理安排资金的使用。做好资金管理，需要根据施工企业的经营绩效、融资成本以及偿还能力和投资回报等因素，决定企业基本建设、内外部投资等方面的资金投入。需要集中企业资金建设重点项目，不断优化施工企业资金结构，保证企业发展有充足的流动性资金。
2.3强化应收账款的催收工作
企业应该及时与客户联系，做好工程款（应收账款）的结算与催缴工作，同时要深入了解合同条款，按照合同的规定执行，及时开展工程价款的结算与催收工作，让它成为一项长期性的工作，平时加强与工程委托方的联络，及时获取委托方资金流动信息；同时企业要成立款项清理小组，负责应收账款的回收及日常工作，责任明确，确保责任落实到人；个人绩效管理与工程款的回收情况挂钩，计算应收周转率；如遇委托方不能支付工程款时，需及时采取适当措施，办理相关索赔手续，必要时采取法律手段，维护企业的权益。
2.4拓宽融资渠道
企业在筹集资金时要关注融资渠道单一带来的弊端，结合自身实际丰富企业不同种类的资金来源，做好融资规划，保障融资的合理多样，降低企业整体的财务风险和资金使用成本。（1）除银行借款之外，施工企业还可以与甲方或者合作方进行合作，争取更低利率的合作借贷以降低企业借款成本。（2）适当使用留存收益等内源资本，还可以让企业内部管理人员或者主要的利益相关者模拟股份认购集资，按照出资比例分配利润额，既缓解了企业的资金不足、优化了资本结构，又能激发员工工作的积极性。（3）在构建单位价值较高的固定资产或生产设备时可采用融资租赁的方式，通过与优质租赁公司合作转嫁购买成本，提高资金使用效率。此外，企业需要科学安排融资计划、全面管理融资情况，在融资之前测算各种渠道下的借款成本，根据借款的紧急程度和占用市场合理安排还款日，尽可能降低企业资金占用的成本。
结语
综上所述，提升施工企业的资金管理及其融资能力，既是建筑施工行业发展的需求，同时也是企业提升发展质量需要。企业管理者需要结合企业实际情况，建设合理高效的制度体系，提升施工企业资金管理水平，提高施工企业的融资能力，满足其在行业改革大潮中的适应能力。
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