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关于降税减费对企业良性循环的刺激作用

发表时间：2020/7/3 来源：《基层建设》2020年第6期作者：张秀丽

[导读] 摘要：我国的国情决定了在今后很长一段时间内我们都要执行减税降费的政策，减税降费的政策的实施对于企业而言，税收不再是企业最大的难点。

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        摘要：我国的国情决定了在今后很长一段时间内我们都要执行减税降费的政策，减税降费的政策的实施对于企业而言，税收不再是企业最大的难点。因此，企业有更多的精力和充分的资金去发展企业，在助推企业的稳健长远发展的同时带动我国企业高效快速发展。本文基于关于降税减费对企业良性循环的刺激作用展开论述。
        关键词：降税减费；企业良性循环；刺激作用
        引言
        我国还在发育中，国家财政部在去年中央经济工作会议上明确指出:“在新形势下，增加国家财政政策执行力，全面实施税收政策，通过这种措施逐步提高财政赤字率，在企业三大基本战略中，企业成本战略发挥着非常重要的作用，有效地降低企业经营中的企业成本，具有十分重要的意义。”相反，供给改革的实践突破口离不开“减税”的有力实施，减税政策的实施有助于持续优化企业的经济结构，促进企业的可持续经营和稳定发展，也有助于激活我国经济的这一“大棋”。
        1降税背景及增值税发展历史梳理
        第一阶段是从1979年到1993年引进该税，1984年正式成立，到1993年对我国征收相当规模增值税的试点引进阶段。第二阶段是从1994年到2003年，主要为了改善增值税，扩大课税范围，最终在2003年将增值税税率保持在17%的初步建立阶段。第三阶段是变革改革阶段，从2004年到2011年，主要将生产型增值税转变为消费型增值税，扩大扣除范围。第四阶段是全面推进阶段，2012-2016年大力实施税制改革。第五阶段是改革深化阶段，2017年以后的主要目的是降低税金，制作文件。自2017年以来，先后三次进行了税金下调和档案。2017年7月1日实行的增值税(vat)比率为4-3段，13%税率废除，天然气，农产品税率从13%下降到11%。二是2018年5月1日实行的税率减少了1%。这是第三次下调税金。此次减税似乎是大改组后，保持业界稳定和经济结构调整的重要战略。
        2降税减费对工业企业的重要性
        2.1切实提升工业企业的市场活力
        我国市场经济的飞速发展大幅提升了我国经济市场的竞争压力，而企业的税收又是我国经济财务管理政策中的核心部分，所有在市场中进行运行的企业都摆脱不了财务税收的影响。就工业企业而言，企业的生产、管理、营销等各个环节和程序都与税收息息相关，税收政策直接关系到工业企业的生产成本控制，在降税减费的政策下，工业企业可以大幅降低生产成本，提升经济效益，大幅的激活了工业企业的经济活力，使得工业企业在当前日益激烈的市场竞争中获取了发展空间，在经济发展方面也得到了质的飞跃，这种市场活力的显著提升不仅可以盘活我国工业企业的结构调整，还能大幅提升我国经济发展的动力。
        2.2降税减费刺激企业的良性循环模式
        现全国自上而下，都在“大众创业，万众创新”践行习总书记的绿水青山就是金山银山的绿色可持续发展，国家发布了“中国制造2025”，再配合降税减费的优惠大红包，（1）企业可利用增加的利润，加大环保设施的投入，比如某汽配企业利用降税减费的红包，着手调试产品生产线的密封自动化喷漆设备，可大大减少对生产工人以及环境空气的污染，并利用增加的利润计划加大设备的精细化调整，减少废品次品率，提高产品的质量，更进一步加强产品的国际竞争力，为“中国制造”加分；（2）利用降税减费的红包，招揽人才，稳定人员，提高产品设计、创新、质量等方面；（3）提高企业主纳税意识，原本中小微企业本身竞争力不强，产品质量低端，利润空间小，采用都是薄利多销营销策略，加之税费负担，税收管理不是很到位，现在普惠性降税减费，国家大力倡导税收公平环境和税收违法打击力度，企业家很乐意乘此良机，规范企业财务管理，提高纳税可接受度，祛邪扶正，有助企业的健康和长远的发展。

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        2.3促进我国经济快速发展
        税收价格是我国税收收入结构中的重要组成部分，其具有动态性的特点，税收的价格会依照我国当前经济发展形势以及市场中的物价等因素而产生波动变化。国家的税收价格会因某些因素影响而出现调整价格偏高的现象，也会因为出现通货膨胀的现象而出现税收速度大幅度增长的局面。当我国的经济增长趋势放缓或者出现负增长的现象时，说明当前的税收政策存在一定的不足，需要进行降税来实现经济调整，这种调整关系直接说明了税收与经济之间的内在联系，因此，当前的降税减费政策能够有效促进我国经济的快速发展。
        3相关措施
        3.1对业务人员进行培训，解读相关政策
        企业的经营管理不能离开这个因素，从车间作业、经营决策，人必须具备相应的知识储备、专业技能。小工商业者要了解和掌握税收优惠政策，就需要组织工作组，对税收优惠政策进行教育解释和专业技术改造。只有这样，才能在经营各方面合理规划税收。
        3.2重点加强企业内部控制力度
        实施国家减税政策、激活通信公司环境时，对内部规制的要求越来越高，因此企业必须具备以下几点:第一，建立完善的内部控制系统，使企业适应新的金融环境，同时，企业要根据时代的发展，根据新引进的各项财政和税收政策，修改或调整自己的内部控制系统，最大限度地提高企业内部控制系统的健全性。第二，企业需要持续改善内部控制监督制度，而企业的监督制度就像桶的“短板”，如果不根据实际情况进行改善，内部控制漏洞就会很多。因此，企业要以独立监督部门为基础，积极引进先进、有可行性的外部监督方式，使制度发挥最大作用。
        3.3以税务促发展
        首先，在建设单位占优势的情况下，可以利用这个机会弥补1%的不含税价格，一个用于消耗本身存在的进项税额，另一个用于推进建设单位的市场整合过程。建设单位是一般市场的主体时，要慎重采用提高不含税价格的战略。第二，引入减税政策表明了国家对建筑业和交通行业的关心。最近几年供应方结构改革正在调整建筑业，今后几年建筑业将再次活跃起来。为此，建筑企业必须部署未来市场。最后，虽然减税对国内建筑业发展的税负影响较小，但对跨国贸易的退税可能会产生很大的影响，这预示着今后将积极鼓励建筑业的跨国贸易，建设行业应着重优化税务系统、税务培训等，规范贸易过程。
        3.4合理的筹划社保费用
        (一)重新评估公司的人员和职位，管理举报人和招聘。在劳动力成本日益变化的大环境下，选拔及就业观念必须适应市场环境。因此，要制定公司的选拔及雇用制度，严格选择中低价人才，高收入者要制定符合人力成本控制的补偿结构。(二)分割现有工资结构，充分利用缴费标准中不包含的项目，合理进行成本处理。不包含在支付标准中的项目包括医疗费用、工人死亡葬礼费和养老费用、工人生活费补贴、文体宣传费、团体福利事业费和团体福利事业补贴、亲智费、计划生育补贴、冬季取暖费、夏季冷却费、婴儿津贴、保育津贴、独生子津贴、外勤儿童津贴及其他保险福利。向外部单位员工支付的版税；讲课费和其他特别职务报酬；出差津贴、午餐津贴；股息分红；企业年金和补充医疗保险(包括部分商业保险)；实习补助金；社会保障公积金。(三)为了社会保障，招不需要单位的人。也就是说，聘用其他因素以及原来作为部队保留劳动关系的人。例如，正式聘用临时人员招募、内退人员、退休失业者及营业外停产、年假休职人员等。
        结束语
        近年来国内经济增长下行压力较大，在此背景下，国家适时出台降税减费政策，随着政策的不断落实和引导，其作用不容小觑，特别是对中小微企业的再生产、税收观念、企业主与国家对实现利润的再分配、企业管理等方面的良性循环作用，有着直接的刺激作用。
        参考文献
        [1]连淑红.浅谈降税减费对工业企业财务管理影响[J].现代经济信息,2019(19):256.
        [2]李香菊.系统筹划“互联网+”背景下物流业降税减费[N].人民政协报,2019-05-21(007).
        [3]李清云.降税减费是新经济发展助推剂[N].中国县域经济报,2018-03-12(007).