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摘要：随着社会的快速发展与进步，市场体制改革的不断深化，供电企业要想得到一席之地，不仅要加快自身生产与建设，还要重视相关法律法规的学习与运用，其中依法纳税就是非常重要的一环。纳税涉及了资金，有资金就存在风险，而怎样规避纳税筹划中出现的各种风险，成为了企业急需解决与重点关注的问题。本文在分析供电企业税收筹划策略的基础上，阐述企业涉税风险，进而提出有效的应对措施。
关键词：电力企业 税收策划 涉水风险应对
全面的税收策划是帮助企业有效节约经营成本的要点，对电力企业而言，由于以大中型国有企业为主，因此普遍对税收策划工作的重视程度不足。电力企业应根据经营阶段不同，适当采取不.同层次的税收策划策略。本文从电力企业特别是供电企业税收筹划的思路、策略入手，对电力企业税收筹划中存在的理由及风险的进行探讨，并提出相关倡议。
一、供电企业税收筹划策略
税收筹划的目的是使企业在合法、持续、稳定的经营状况下，做到总体税收支出较少，并把税赋合理分摊至各个不同的经营时段，以保证企业有稳定的资金流。
1.税收策划层次策略对于税收筹划层次来分，可以分为三层策略。首先最低层次是避免额外赋税，第二层是利用税收优惠政策，第三层亦为最高层策略，即主动寻求保证自身利益的策略。实施第一项策略即避免额外赋税，首要关注税收零风险，通过对企业内部项目、纳税等问题的规范化管理，按照法律法规排查企业经营策略，避免出现税收管理人员认定企业有不良税收行为，影响整个供电企业的形象，做好防患于未然。第二种策略利用优惠政策实际上是对国家优惠政策的巧妙利用。通过自身一定的筹划，结合当地的一些实际需求，制定不同的投资方案，使企业税收能够得到一定优化。最后一层策略，也是最高层次策略，即电力领导部门对税收筹划的重视。我国电力行业的发展已经稳定、成熟，想要得到更高的社会和经济效益，即应在制定最高决策时，进行全面而细致地统筹规范化，做到合理合法的经营，从源头上规避不必要的税务风险。
2.经营阶段策略对于供电企业的税收筹划不仅是有层次方面的策略，在不同经营上也有相应的策略。密切关注改革形势变化，与当地税务管理部门做好沟通协调，明确税收特点、环境等问题。从实践看来供电企业税收筹划重点在于经营阶段的策划中，主要是核算方法策划和筹资安排工作，对于筹资问题中的纳税因素根据供电公司的复杂性结构，也就说明了有不同的筹资方式和筹资途径，也就是有不同种类的税收增加。所以筹资需谨慎，并且要注意节约成本问题，在经营策略上，企业财务一定要尽量延长核算时间，尽量推迟纳税的时间，这样对于增加资金的缓冲和流动，提高资金的使用率，利用好免税期也是最重要手段之一。
3.供电企业在税收筹划中遇到的问题在企业运行中合理的税收是企业提高经营利益的一种方式，但是税收筹划也存在企业外部环境和内部制度之间的一些税收风险问题。不同政策下或不同时期、不同地域，此外部环境的变化形成不稳定因素，会给税收筹划带来不一样的结果，企业应在税收筹划中予以关注。企业内部管理中存在的涉税风险问题，多表现在平时经营中的部分业务行为没有具体的文件支撑，操作不够规范，致使税务管理部门和供电企业之间形成不同的意见。其次企业税控人员也很重要，职责范围不清，职业素养不高，工作责任心不强，都会导致税收结果的差异，提高风险的发生。
二、涉税风险
企业涉税风险主要来源于企业外部与企业内部。在企业外部或者内部因素的干扰下，影响了财税关系的处理，导致偷税漏税行为频发，出现了一定的经济损失，不仅对企业声誉有着一定的影响，还可能需要承担一些法律责任。
1.随着企业外部环境的不断变化，政策的不断颁布，特别是在宏观经济环境下政府对税收政策的调整，使得企业必须对税务工作予以合理改进，以此避免涉税风险。在刚刚出台新的税收政策时，通常很难予以贯彻落实。对于供电企业而言，税收政策的改变可能会对企业产生重大影响，如果税务工作人员无法在第一时间进行理解与掌握，进而在实际工作中，非常容易出现一些涉税风险，对企业发展产生了不利影响。
2.供电企业的发展过程中。内部控制工作开展不到位。也是出现涉税风险。在企业生产过程中，通过加强组织设置与提高内审机制有效性，可以有效减少工作人员不利行为的出现。供电企业的轻管理、重生产思想往往会在一定程度上增加内部税务风险，导致内控机制缺陷较多，提高了企业涉税风险发生率，严重阻碍了供电企业的健康、可持续发展。
3.针对供电企业来说，在税收政策不断变化的形势下，一定要加强对企业所得税、增值税的关注。倘若没有对所得税符合条件及优惠政策予以了解，就会使财务核算无法达到相关要求，从而不利于税收政策的利用；而在增值税转型改革过程中，允许抵扣购进固定资产的进项税额，然而在实际运用，非常容易在抵扣范围、抵扣时期等方面出现风险，从而影响企业发展。
三、涉税风险应对
1.加强内部制度制订合法化，企业内部制度出现问题是大问题，会导致员工风险意识不强，无视相应政策法规，导致企业管理上的混乱，从而产生相关涉税风险问题。内部制度中的财务内控制度尤为重要，而核算是内控的核心内容，落实好核算可以为税收筹划获得一定依据并且能够保障税收资金的稳定性，所以不仅要从企业外部杜绝更要从企业内部制度管理保证税收的正常。
2.提高员工风险意识，在进行相关工作时保证企业运行的合规性，关注税收方面的问题，一定要严格按照法律法规执行，不能投机取巧，并且对本职工作认真谨慎，避免出现漏交和忘交等问题，导致企业不必要的损失，所以要增强防范涉税风险意识。
3.强化风险评估，对于税收筹划来说需要将风险评估放在战略地位，因为它意味着评估税收筹划结果是否能达到预期，对于未来企业发展有很大的影响，所以企业要高度重视，事先做好风险预估问题排除工作，保障税收筹划的正常进行，为供电企业涉税风险做好提前防范。其次及时有效地风险评估可以使税收筹划方案更适应企业发展需要，因近期国家对税务方面法律法规的频繁调整，使得筹划方案应具有一定的弹性，而及时地风险评估可以使企业有效地避免陷入逃税漏税的困境。
四、总结
规避涉税风险，制订一个好的税收筹划策略，能使企业保有充沛的资金流，流畅地经营管理秩序，使企业做重要的经营决策时游刃有余，继而实现企业稳定持续发展的目标。供电企业要建立良好的内部管理体系，提高相关管理人员的综合素质，在税收筹划和涉税风险问题上保持足够的敏感度，积极配合各部门管理人员选取合适的举措应对风险问题，合理减税增效，保障经营工作顺利进行。
参考文献：
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