摘要：改革开放40多年来，我国企业得到了长足的发展，成为我国社会主义市场经济发展的重要组成部分，在国民经济发展中发挥着不可比拟的作用，为我国经济建设提供强大动力，同时企业交缴的税费是我国财政税收的主要来源之一。在经济全球化背景下，我国企业既面临着机遇也意味着挑战，为在日益激烈的市场竞争中行稳致远，企业需正视全面风险管理，尤其是在税务管理中存在的风险。诸多事实和案例证明，要促进企业更好更快发展，必须充分重视税务风险管理，采取有效手段提升税务风险管控水平。
关键词：税务风险;防范;管理;应对措施;
引言
随着企业不断发展壮大，企业的税务风险越来越大。企业要想规避日常经营管理中的税务风险，就要提升自身的税务风险管理水平，强化税务风险管理意识。针对诸多企业存在的税务风险管理问题，应实施行之有效的管理措施，明确加强企业税务风险管理的意义，提升企业税务管理能力，使其在竞争激烈的市场竞争中占有一席之地。
1加强企业税务风险管理的意义
企业税务风险指企业在日常生产经营中没有遵守税务法律法规，导致企业遭受巨大经济损失的可能性。当前，企业税务风险主要表现为不遵守国家有关税收法律法规，偷税、漏税，加收企业滞纳金与罚款，影响了企业声誉。另外，企业没有享受到国家税收优惠政策，在缴税过程中多缴纳税款，也会增加经济负担。因此，应在日常税务管理中明确税务管理的重要意义。对企业而言，缴纳税款是极为重要的支出，科学合理的税务风险管理可以提升企业竞争能力。有跨国业务的企业一旦出现涉税问题，就会付出惨重代价，因此企业要想与国际接轨，就要加强税务风险管理。企业生产经营的最终目的就是获得利润，诸多企业获取利润的方法就是降低企业成本费用。正确实施税务风险管理可以降低企业税收费用，增加企业经济利益，实现企业利润最大化。企业财务会计制度实施效果会直接影响税务风险管理水平，要想实现经济利益最大化，就要将企业生产成本、获取利润以及资金结合在一起，提升企业财务管理水平与会计管理水平。科学合理的税务风险管理，既能减少企业税务支出，又能规避税务风险，确保企业长久稳定发展。
2金税三期税收大数据下，企业面对的涉税风险
2.1办税人员专业水平低
纳税申报实务中，一是部分企业纳税申报委托给税务代理中介机构或财务记账公司，而地处区县一级的小型中介机构从业人员呈现学历低、专业技术水平不高的现状，有的从业人员连会计从业资格也不具备，甚至还有不少本、专科实习生在机构内被安排直接从事纳税申报业务。二是部分企业则是聘请兼职会计人员，代为记账和报税，同样兼职从事记账的报税的人员专业水平也不能得到保障。由于从事纳税申报的人员专业水平较低，进行报税时出现失误或错误的可能更高。三是聘有专职财务人员的企业，存在专业税务人员少，职责分工不明确，通常一人兼任多职，缺乏专业技能，不能全面、准确地掌握相关税收法律知识，从而无法准确判断企业的税务风险。
2.2金税三期后税务检查加强
作为企业涉税所面对的重要的外部因素，税务机关的征管力度对企业的涉税处理有着重要的影响。税收征管中，除了日常的征管外，税务机关通过金税三期系统，根据企业风险等级的不同会采取风险核查、纳税评估、税务稽查等税务检查。全国范围看，近年来的“黄金票案”，以及深圳破获的特大虚开案“海啸一号”，都展现出税务机关打击税收违法案件的决心。税务机关还将集中精干力量将虚开骗税一起打、并延伸至上下游涉案企业一起查，充分运用税务稽查、纳税评估、风险核查等检查手段。可见，税收征管方面，企业将面对巨大的挑战。
3企业税务风险的防范控制管理具体对策
3.1设置专门的税务部门及岗位
现阶段，企业应提高对税务工作的重视程度，不断优化税务工作组织管理结构，成立专门的税务部门，设置专业的税务岗位，明确岗位具体权利与职责，从而对该岗位工作的员工分工明确。如此一来，员工对自己的具体职责有了清楚的把握，在工作过程中就有了明确的方向、具体内容，从而能够术业有专攻，不断提升自己的工作效率与工作水平。其次，企业在运营管理过程中，应设置专门的税务管理人员，针对税务工作所涉及的规划、缴纳、计提等等具体工作，要实现各税务岗位之间的互联互通。深入分析企业潜在或已存在的税务风险会产生的巨大影响。由此可见，企业在安排税务部门、税务岗位工作人员时，应尽可能选择法律、金融财会专业出身的，理论功底扎实、具备税务法律知识储备、责任感强、综合素养高的工作人员。从而不断提升税务管理工作效率与质量，为企业的健康、可持续发展保驾护航。
3.2树立风险意识，加强依法纳税
首先，企业要将税务风险防范放在公司经营发展中最重要的位置，通过统筹、规划与管理使税务风险防范形成完善的模式，协调好公司财务、会计管理以及税务风险管理的关系。其次，提高公司税务筹划能力，通过合理的税务筹划加大对税务风险的防范。在处理收购、兼并、融资、关联交易以及资本弱化的问题时，要提高风险防范的措施，对公司欠税、偷税事件做好彻查和对公司的税务能力做好全面的分析，从而最大程度的避免税务风险的发生。例如，由于近几年我国建筑行业竞争日益激烈，很多建筑企业为了生存都会采取各种方式来降低自身的纳税成本，而随着我国建筑市场逐渐趋于饱和，国家为了保证经济发展的持续性，针对建筑行业的税收优惠政策有逐年减少的趋势。对此，部分建筑企业的管理者就开始动起了歪脑筋，除在国家税法规定范围内进行税收筹划之外，同时采取多种非法方式偷税漏税。
3.3大力强化信息交流与沟通
通过实时沟通与交流税务信息，也可以对税务风险有效的防范。近些年来，我国税务政策出现了较大的变化，涉税业务面临着诸多的政策约束。因此，企业需要通过信息技术的应用，将税务政策数据库科学构建起来，通过对税收方面的政策法规及时收集与更新，促使企业税务工作更好地开展。而在内部控制过程中，则要将完善的沟通交流机制构建起来，促使各个部门的交流畅通性得到保证，及时共享、交流相关的税务信息，避免有违规等问题出现。企业重要决策制定时，财务部门、购销部门要积极参与进来，通过科学识别、评估税务风险，编制出相应的报告。企业决策部门结合报告内容，及时对企业的发展战略、目标等科学调整与优化，降低税务风险的出现概率。
3.4提升财税人员的专业素养
企业招聘税务人员时，应注重其专业素养以及税务管理能力。税务人员自身能力的高低直接影响税务风险管理工作质量。定期组织税务人员学习培训，邀请专业税务人员举办税务风险讲座，提升税务人员的工作水平，使其及时了解最新的税收政策。强化企业员工的税务风险意识，促使所有企业员工都能遵纪守法，避免出现偷税漏税等情况。禁止企业税务人员开具空头发票，做好各项税收筹划工作。
结束语
综上所述，税务风险防范和管理是企业发展与管理中一项重要内容，良好的税务管理能帮助企业节省企业经营成本，提高企业生产经营效益，提升综合管理水平。企业税务风险管理不仅能助推降本增效，帮助企业实现利益最大化，有效保证国家税收收入，还能助力国民经济实现结构化调整。提高企业税务风险管理水平能促进企业良好发展，进而促进国民经济健康发展。
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