摘 要：近年来大学生因超前消费陷入“校园贷”、参与网络赌博、恶意拖欠学费、不归还助学贷款等现象频发，反映出大学生价值观扭曲、财经素养匮乏、财经法律意识淡薄等问题。本文分析了财经素养教育目标与大学生创业教育的内在联系，指出财经素养教育目标框架与大学生创业素质能力需求的一致性，并基于创业实践的角度探讨了财经素养的教育路径。
关键词：大学生 财经素养 创业 教育
大学生自主创业是解决就业困难和实现自我人生价值的一个途径，但我国高校对大学生创业能力的理论研究和教育实践还相当薄弱，在创业过程中实体经济的财务管理及投资决策等财经活动都需要大学生具备财经素养。2016年11月我国成立中国财经素养中心，2018年1月出台了《财经素养教育标准框架》，涵盖了从幼儿园到大学各阶段财经素养教育标准，体现了我国对提高全民财经素养的重视和决心。财经素养教育是一个复杂的系统工程，高校要将财经素养教育融入人才培养体系，开展相关实践活动，提升学生发展核心素养，才能真正服务于国家创新创业教育改革和社会经济发展人才战略。
一、财经素养的内涵
2012年国际学生评估项目(PISA)第一次将财经素养纳入中学生测试内容，随后PISA对财经素养概念进行操作性的定义：财经素养是关于财经概念和风险的知识和理解力，以及运用这些知识和理解力的技能、动机和信心，以便在广泛的财经背景中作出有效决策，提高个人和社会经济利益。学界目前较为公认的财经素养定义是由经济合作与发展组织（OECD）提出的“财经素养是一种关于财经概念和金融风险的知识和理解力，以及运用这种知识和理解力的技能、动机和自信心，以便在各种金融情境中做出明智决策、提升个人和社会的财经保障，并能够参与经济生活”。综合国内外研究，较多采用的定义是：“学生个体在有关财经知识学习的过程中形成的，以财经意识、态度、价值观为精神内核并形成良好的理财能力、获得有效解决实际问题方法的一种内在涵养。[ 庄舒涵，何善亮.财经素养概念的多维理解与本土建构[J],现代教育科学，2016(2):41-47]”可以看出财经素养包括财经知识与理解、责任与态度及技能与行为三个方面。《中国财经素养教育标准框架（大学）》将财经素养教育划分为五个维度：收入与消费、储蓄与投资、风险与保险、制度与环境、财富与人生。[ 中国财经素养教育协同创新中心，《中国财经素养教育标准框架》，2018，2.]五个维度逐步递进，为学生搭建清晰的财经知识体系，引导他们在财经生活中实现财富价值，提升人生境界。财经素养教育实践不仅仅是教会学生如何管钱、如何理财，更多的是资源管理思维和方法，包括对金钱、时间、精力、技能在内的各种资源进行有效管理，使学生在获得知识技能的基础上培养责任感，形成良好习惯，进行积极、理性决策和选择，让学生更好地认识个人与家庭、集体和社会的关系，建立良好的整体价值观、财富观和消费观，为适应要求越来越高的社会环境做好准备。
从世界范围看，已经将财经素养教育列为教育发展战略性目标的国家不在少数。上世纪90年代美国就将财经素养教育纳入国民基础教育体系中；英国于2000年正式列入了英格兰学校教育系统；澳大利亚2005年出台《消费者和财经素养的国家框架》；日本将2005年定为“财经素养教育元年”。美国等国已经在修订战略或正在实施第二个金融教育国家战略，俄罗斯等国也已经实施第一个金融教育国家战略。
二、大学生创业实践中财经素养需求及现状
（一）财经素养在大学生创业实践中的需求体现
大学生创业项目评价指标包括社会和经济效益，全国“挑战杯”大学生创业计划竞赛的创业计划书要包括市场和风险因素分析、市场营销、、管理和所有权、资金需求及退出战略、历史财务报告、未来财务预测等方面内容；高校创业训练项目和实践项目结题时，成立模拟公司的提交商业计划的可行性研究、模拟企业运营的相关材料、分析数据等；成立创业实体的还需提供若干个月财务运行资料或创业实体运行日志、经营业务清单和业绩说明。财经素养高的学生在其中明显占有优势，因此大学生创业团队中通常至少包括一名财经专业的学生。
（二）大学生财经素养教育标准框架与创业素质高度一致
互联网+智能化时代下，高校毕业生在就业时受到的冲击很大，自主创业求更为强烈。国务院2015年发布《关于深化高等学校创新创业教育改革的实施意见》指出：高校要完善创新人才培养机制，健全创新创业教育课程体系。创业就是创办企业，是一种劳动方式，是一种无中生有的财富现象，是一种需要组织、运用服务、技术、器物作业的思考、推理和判断的行为。大学生自主创业就是利用学到的知识、才能、技术和所学到的各种能力，以自筹资金、技术入股、寻求合作等方式，不断成长创造价值的过程。财经素养五维度从不同角度对创业者提出了素质要求，即对我国社会主义市场经济特征的了解、对市场监管手段的认识、对国家货币政策的理解，学会开展市场调查及撰写创业方案、设计创业经济目标，贷款创业需要全面评估成本和收益以及自己的风险承受能力，合法合规进行金融存贷业务、具备对P2P平台等新型借贷方式的风险防控意识，特别是对金融欺诈行为的防范等。财经素养教育目标框架与大学生创业素质能力需求吻合[ 中国财经素养教育协同创新中心，《中国财经素养教育标准框架》，2018，2.][ 王文华,王卫星,沈秀.创新创业人才素质能力框架及培养路径[J].煤炭高等教育,2016,34(05):74-77.]，下面将从财经素养五维度与大学生创业素质能力进行比照说明。
1.收入与消费维度。大学生创业素质能力要求做到基于自己的知识、经验和信息对外部环境变化做出准确判断，敢于探索未知领域，能够提出与众不同的问题解决方案。这与能够设计并实施市场调研、撰写创业文案、结合现期收入和消费需求，制定相应财务规划的财经素养教育目标相吻合。
2.储蓄与投资维度。财经素养教育要求了解货币政策构成及作用，利率汇率与宏观经济发展关系，创业贷款合法途径，投资与宏观经济运行周期关系，同时了解大学生创业相关政策。大学生创业素质则指出市场机会识别和把握能力是创新创业者必备的重要能力。
3.风险与保险维度。财经素养教育要求掌握评估个人风险承受能力的方法，能够解读项目风险和收益等信息，了解商业保险、社会保障对个人、社会、国家的意义。这与要求具备战略规划与风险管理能力，评估企业可能面临的机会和威胁，从而能够把握企业当前及未来战略方向，并制定有效的战略决策的大学生创业素质能力需求相吻合。
4.制度与环境维度。财经素养教育要求了解社会主义市场经济的基本特征，各类与经济活动相关的法律法规及其相互间的联系和区别，理解我国对外开放基本政策和原则。大学生创业素质能力指出，创新创业者需要识别市场机会，能够善于观察市场变化和市场蕴藏的商机，把握国家宏观经济战略和产业政策动向。
5.财富与人生维度。财经素养教育目标指出应增强社会责任感，积极投入社会公益和慈善事业，用财富去利己、利他、利国。而创业素质能力要求大学生拥有强烈的事业心和责任心，要有承担责任和履行义务的自觉态度。
（三）大学生创业素质存在的问题及原因
影响大学生创业素质能力的因素及培养途径与财经素养教育有着相同的根源和相通的途径。大学生创业很多是基于自身技术优势，但是创业是一个系统工程，并不仅仅是技术上的较量，更是经营理念、手段等方面的竞争，要求对营销、财务、管理、商务、税务和法律知识等都要有一定的积累，而大学生这些知识往往比较匮乏。大学生在创业过程中，很多时候以自我为中心，造成产品开发或经营与市场脱节；即使经济、财经类学生，缺乏实践的经营理念与手段等并不能适应市场实际，很容易被淘汰。王李艳（2019）对安徽省两所高院学生进行调查研究发现：57.16%的学生对创新创业了解很少，23.29%的学生对经营管理知识不了解，56.25%了解很少，对专业和综合知识的了解度也不高，均低于3%。而大学生创新创业素质存在问题的原因主要受传统观念影响、创业意识不足、知识结构不合理。研究表明在北京高校学生中，家庭经济条件好的大学生创业能力更强[ 邹媛.大学生领导力多场域开发研究［D］.重庆：西南 大学，2015]。
大学生财经素养也受多方面多因素影响，其中学校、家庭、个人、社会的影响因素明显，而大学生财经素养能力的培养主要还是学校力量，大学时代是成人价值观形成的关键时期，学生大多数时间都在校园内生活与学习，校园因素对其财经素养能力的培养至关重要，家庭和个人因素也是比较重要的条件[ 李岩,张振栋.基于AHP法的大学生财经素养影响因素研究[J].潍坊工程职业学院学报,2018,31(03):26-29+108.]。
三、基于创业实践平台的大学生财经素养教育路径
（一）基于创业视角的财经素养教育模式构建
1.确定教育目标。高校必须要认识到加强财经素养教育对人才培养的重要性和必要性，将财经素养融入人才培养方案和教学计划中，加强顶层设计。应结合“大众创新、万众创业”理念和创新创业教育目标进行定位，将教育目标从理解理论知识上升到财经素养在创业中的应用，让学生具有的财经素养与创业经营中实际业务密切联系，掌握货币价值、筹集资金、规避风险等财经常识，提高解决财经实际困难的能力。
2.以财经价值观贯穿创业实践始终。财经素养看作是一个包含财经知识、能力和价值观的 “三元”结构 ( 辛自强，张红川，孙铃，于泳红，辛志勇，2018)。财经价值观涉及的是个体在财经活动中的态度意愿、道德伦理、价值取向等问题，在整个财经素养结构中是一个具有导向性作用的重要指标。[ 辛志勇,于泳红,辛自强.财经价值观研究进展及其概念结构分析[J].心理技术与应用,2018,6(08):472-483.]在创业教育中，依据企业涉及的相关财务管理实际业务，结合财经素养框架设置实训任务，在创业活动中通过提炼实践任务，结合企业经营实际案例开展教学分析、小组讨论等，提高财经知识学习兴趣，培养企业家精神、社会责任感、创新和风险意识。
（二）基于大学生创业平台的财经素养教育路径
1.在创业项目仿真体验中培养学生财经素养。如在创业大赛对筹资和投资方案的选择、营运资金的管理、企业经济资源配置等项目活动中，引导学生学会把握市场动态，树立货币时间价值观念，了解筹资渠道，识别投资风险，掌握各种筹资行为的规范操作和国家相关法律法规。通过利用财务指标对企业的财务状况、经营成果和现金流量等情况进行分析和评价，学会运用对决策有用的信息以达到创业活动的价值最大化，激发创业的热情和成就感。
2.在创业演练平台上培养学生财务管理决策水平和团队精神。团队协作是当前创新创业大赛普遍模式，每个团队按照需要设计不同角色分工，但不管是什么类型企业都离不开财务管理角色。创业平台从仿真企业实景出发，模拟企业内外部环境以及财务核算、公司运营、纳税报税等多种情景，以任务为驱动培养财务核算、资金及纳税管理、收益分配等多项财经技能，拓宽学生思维，达到财经教育与创新创业教育的有效融合。
3.在互联网+创新创业大赛中实现理论到技能的转化。互联网+创新创业大赛通常要求从项目背景、产品与技术、公司与团队、市场与营销、投资与财务等角度撰写商业计划书，需要利用财经知识，完成从挑选投资项目、可行性分析、选择筹资方式到项目营运管理的创业文案撰写，检验学生在创业过程中需要具备的财经素养，以适应今社会创业环境需要。
（三）基于创新创业人才培养的财经素养教育路径
1.将财经素养教育纳入创新创业人才培养教育体系中。通过理论授课使学生初步掌握“设计思维工作流、以用户为中心、从需求到灵感（产品设计）、生产可能性（成本）、市场调研、营销、盈亏平衡、融资、财务计划、商业计划书的书写”等理论知识。通过“学生公司”的实体运作，实践体验产品设计、找商家生产、市场调研、产品销售、清算过程。
2.将财经素养教育融入到创新创业活动中。深化学校创新创业教育改革，是国家实施创新驱动发展战略、促进经济提质增效升级的迫切需要，将财经素养融入到会计类人才的创新创业活动中，使学生创新创业活动更好地与国家经济形势和社会需要接轨，提升创新创业活动质量，推动更高质量就业。
3．加强财经素养课程体系建设，着重在专业教育中渗透创新精神与财经素养培养，将价值观融入财经素养，帮助学生理解教学内容的时代背景、社会因素，培养他们看问题的角度和独立思维；融入相关思想政治和心理健康教育内容，培养学生理性财经思维和健康的财经心态。
建设实验型课程，特别注重财经类“实验型”课程建设，重点关注“衍生金融工具”示范性实验课程和“软件训练”综合性实验课程，通过课题研究、创新实验、沙盘模拟等形式，全过程、全方位训练和提升学生专业素养和创新能力。
开设创业实务课程，着重提高创业教育与财经素养的针对性实效性。引进企业高管及实务精英开设创业实务课程，通过创业案例向学生展示成功创业者的创业精神、方法。
4．鼓励创新创业实践，注重财经素养能力的培养
建设创新创业中心。借鉴国内外创业园区成功经验及先进模式，为在校学生、毕业5年内校友、兄弟高校学生等群体创办公司提供场所、资金等方面支持，重点开展金融产品研发、投资咨询、融资中介平台、基金经营管理、“互联网+”等创新创业活动中的财经素养能力的培养，提供财经素养、项目引导、技能培训、财务咨询、法律援助等公益性服务，鼓励学生在全真环境下进行模拟创业，支持学生募股建立自主经营、自负盈亏的校园模拟公司
加强创新创业类校园文化建设。依托创新创业中心，整合校内创业项目资源，邀请校内外资深创业导师授课，定期发布创业政策信息，开展创业沙龙分享会，组织“挑战杯”大学生创业计划大赛、“创青春”大学生公益创业挑战赛、职业生涯访谈大赛、创业项目路演等活动，积极支持创业类学生社团开展活动。
加强校地合作、校企合作。通过与地方创业园区，银行等企业机构签订协议，为大学生创业孵化提供配套条件，初步实现在校大学生创业帮扶从“科技创新”“企业孵化”到“走向市场”的全链条无缝对接。
5．强化创新创业保障，强化财经素养培育
加强制度保障。一是设立“创新学分”。在学分管理规定中实行创新成果学分奖励制，对获得各级各类大学生创新性实验计划和竞赛奖项和发表高水平论文或获得发明专利的，奖励相应学分。二是制定《大学促进大学生创业的若干管理规定》。从申请对象、申请程序、学籍管理、安全规定、资助方式、进程管理、激励机制、退出机制等方面明确了大学生创业的详细规程。
强化资金保障。学校可设立“创新创业投资基金”，用于建设创新创业课程、提供创业培训与财经素养指导服务、开展创新创业活动和学术交流等，择优提供资金支持学生团队或个人。
强化教师队伍建设。加强创新创业课程等相关课程教师财经素养的培养，引导学生树立正确的理财观、财富观、正确的消费态度和健康的理财投资心理。高校可以通过将优秀企业家聘请到学校担任兼职教师的方式，让拥有丰富创新创业经验的高理论素质的教师来共同培育学生。
参考文献：
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[5]王李艳.高职院校学生创新创业素质的培养路径研究[J].文教资料,2019(03):140-141+162