安徽新华学院 安徽省合肥市 230031
摘要：本文笔者根据多年工作经验以企业现金流量管理为中心，首先分析了企业在现金流量管理方面存在的问题及价值，然后提出了企业加强现金流量管理的措施，希望对企业现金流量管理工作的开展有所帮助。
关键词：现金流量管理；财务管理；重要性；
当前市场竞争已经进入了白热化阶段，企业与企业在市场上呈现对立姿态，为了能够在这样的环境下脱颖而出，企业就必须重视现金流量管理，并且加强对现金流量管理的认识，通过提高现金流量管理的水平来减少资金浪费的情况，使企业的资金利用率能够得到提升，也使企业资金都能够得到合理的分配，避免企业造成不必要的损失，而减少企业的损失，其实也是另一种程度的实现企业的利益最大化。
一、企业在现金流量管理方面存在的问题
1.欠缺较为系统的现金流量管理体系
第一，由于企业未及时对应收账款进行回收，导致企业现金流量短缺现象较为严重。第二，企业在年初开展相关工作时，未做好现金流量的预算管理工作。第三，企业未对多种银行支付方式进行更加科学合理的利用，企业在银行贷款方面的工作也越来越难。第四，企业未对应付账款进行统筹管理。这四种现象的存在导致企业在资金流动方面计划性较弱，企业经营管理效益无法得到切实的保证。虽然大部分企业在经营管理过程中都在不断探索建设更符合自身发展需求的现金流量管理方法，比如现金预算、利用银行系统进行现金集中和转移等方法。但总体上看，大部分企业依然未形成较为系统的现金流量管理体系，致使企业内部现金流量管理工作并未完全发挥出该有的作用。
2.现金流量管理制度存在缺陷
现金流量管理制度的完善程度和实际实施效果对企业现金流量管理工作的开展具有重要影响。部分企业在开展现金流量管理工作时，缺乏比较贴合自身实际的、较为完善的现金流量管理制度，致使企业现阶段的现金流量存在问题，企业的经营管理工作受到影响。在此过程中，不完善的现金流量管理制度难以使企业现金流量管理工作发挥该有的作用，企业对原材料的管理受到影响，相关工作人员也难以根据企业实际经营情况开展较为科学可靠的生产预测活动，部分原材料的采购数量不够科学，企业大量资金被占用。
3.现金管理较为混乱
目前，部分企业虽然加大了对现金流量管理工作的重视程度，但是其在现金管理上依然比较混乱，这主要体现在以下两个方面：第一，现金“造血”功能比较紊乱。企业若想获得较为长远稳定的发展，则良好的现金“造血”功能机制是必不可少的。随着时代的进步，企业所面临的发展机遇越来越多，企业只有拥有足够的现金支持，才可以更好地把握时间和节奏，更加自如地应对企业经营管理过程中的各种风险。第二，企业现金流量管理工作的实施效果未达到预期。部分企业在经营管理过程中，自身对市场的适应能力较差，当所处的市场环境发生变化时，企业难以及时找出科学有效的财务应对方式，企业现金流量管理工作难以发挥出该有的效用。
二、现金流量管理的应用价值
1.减少企业面临的财务风险
因为当前市场竞争非常激烈，而现在企业为了能够面对市场风险以及市场竞争，通常会使用贷款的方式推动企业的发展，一方面通过贷款能够减缓企业所受到的资金周转压力，另一方面贷款能够为企业提供更大的发展空间，但是贷款发展有贷款发展的弊处，例如贷款发展会给企业带来更高的财务风险，如果企业在贷款发展的前提下所得到的回报并不能与贷款形成正比，那么很有可能导致企业陷入资金周转不灵的困境。因此在进行贷款发展时，企业首先要了解自身的债务偿还能力，基于自身的债务偿还能力进行贷款。而现金流量管理就能够在一定程度上帮助企业规避财务风险，因此企业也必须要重视现金流量管理水平的提升。
2.推动筹资工作的开展
企业的财务管理体系是建立在企业的自身发展情况以及市场的发展情况的基础之上的，因此企业在建立财务管理体系时，也应该考虑到市场经济的发展趋向，而企业的现金流量表与企业的年度表报表也有着密不可分的关系，因此企业在建立现金流量管理体系时也应该考虑到企业的基本运营情况，并从中发现财务管理工作上的不足，同时及时予以解决，保证资金能够得到合理的分配。提高企业的现金流量管理水平，也能够为企业的财务管理打下更好的基础，同时现金流量管理能够使企业的筹资工作开展更加高效，为了避免企业在人力资源和物力资源上造成过多的损失，企业必须事先进行现金流量管理，确认资金的合理配置。
3.提高企业的资金利用率
企业的发展方向是以市场的需求作为导向的，因为只有市场提出需求，企业才能够相应的制定战略计划，根据市场的需求作出反应的企业才能够在市场中得到可持续发展。而在满足了市场的需求之后，企业应该尽可能的提升产品的质量和效率，提升企业在市场中的竞争力。而现金流量的管理就能够帮助企业以更低的成本，得到更大的利益，使企业的资金利用率稳步提高，也能够使企业的资金都能够得到合理的应用。
三、提高现金流量管理效率的方式
1.加大经营性现金流量管理力度
财务管理人员要以现金流量预算作为基础，制定企业发展方案，因为在得出了预算结果之后，财务管理人员才能够根据预算的结果找准发展定位，而通过现金流量所得出的预算数据能够对企业未来的经营情况进行合理的预测，所以财务管理人员也必须要保证现金管理的准确性，只有准确的现金管理数据才能够为企业发展方案提供更加有力的支持。为了保证企业的资金能够得到合理的配置和运转，企业必须要处理好现金流动与和收益之间的关系，提高资金的利用率。最好使企业的资金每时每刻都在运转的过程中，这样才能够保证资金之间的时间成本不会被浪费，并会为企业用来获取更大的利益。
2.加大投资性现金管理力度
在企业的发展过程中，投资环节是必不可少的一个环节，因为投资能够使企业的资金得到更有效的利用，投资也能够为企业获得更大的经济效益，企业主要是通过日常经营活动获取更多的资金，然后获取的资金一部分可以投入于后续的经营活动中，另一部分就可以用来投资，投资能够帮助企业扩大经营的运行空间，但是也会给企业带来一定的风险。控制投资风险就是企业财务管理所涉及的内容，财务管理人员可以通过预期现金流量管理的方式，来控制企业可能面对的投资风险。因为如果财务管理人员在企业进行投资之前进行现金流量管理，企业对于自身的发展情况就能够有一个准确的评估，在对自身的发展情况有了解的前提下进行投资，能够尽可能的减少企业的投资风险。
3.加大筹资性现金管理力度
现金管理方式在投资活动中会对企业的资本安全造成直接的影响，因此，提高现金流量管理的效率和质量就是财务管理人员必须要做到的，因为只有通过提高现金流量管理的效率和质量才能够保障企业的资本安全，并且帮助企业避免财务风险，降低生产成本。而降低生产成本，为企业所带来的就是更高的营业利润。
结束语
总之，现金流量管理不仅能够帮助企业降低相应的成本，同时还能够帮助企业降低财务风险发生的几率，使企业的资金能够得到合理的配置，也使企业的资金利用率能够得到提高，因此企业也应该加强对现金流量管理的应用，同时探索更加有效的现金流量管理方法，借由现金流量管理手段推动企业的可持续发展战略的实现。
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