摘要：烟草行业属于资金密集型行业，具有垄断性质。在生产经营过程中，烟草公司涉及的资金量较大，且资金链较长，资金分散程度相对较高，在资金管理方面存在较大难度。为了合理配置资金，确保资金安全，烟草公司需要加强资金统筹管理，尽可能规避财务风险，而应用资金集中管理模式恰好能够满足上述要求。文章对烟草公司资金集中管理模式进行了分析，并提出了相关策略，以供参考。
关键词：烟草公司；资金集中管理；优化措施
引言
资产管理工作是一项系统的、全面的、专业性较强的工作。传统的资产管理工作很容易被误解成为财务部门的资产数据管理，或是资产盘点工作。烟草行业企业的财务部门面对预算、核算、税利、成本等各项工作，资产管理很容易成为一项无形之中的工作，而并没有强化资产管理的概念，并不体现资产管理的专业性和专注。其他各资产使用部门、生产部门所用到的各项资产，更是几乎不会被专注的对待，都是随着各项业务顺带进行资产管理。这种情况很容易造成对资产管理的忽视，无法达成对资产的统筹协调及优化配置，造成资源的浪费。
1烟草行业工业企业资产管理中的问题
1.1固定资产管理可能存在的问题
固定资产主要包括土地、房产、设备设施、运输工具等，烟草工业企业固定资产、在建工程等类别资产数量大，价值高。烟草工业企业固定资产管理的职能一般是在各卷烟工厂。各工厂、各使用部门负责房产、设备的日常运营管理和设备的维护保养；投资技改工作，卷烟工厂更容易从自身的发展目标和需求考虑，难以站在省级公司一盘棋角度统筹考虑总体生产力布局，一定程度上会造成传统产能过剩、生产计划不均衡、多头投资建设、创新产品生产设备分散、设备产能效率较低等问题。省级工业企业需要有专门的部门负责统筹固定资产相关的投资、技改工作，以及设备的调拨管理等工作；该部门或机构要站在工业企业全系统的角度对资产的开发使用进行统筹规划，对存量设备设施资产进行统筹利用，对大规模投资技改进行充分科学的论证，形成从源头上杜绝出现闲置资产的管理机制，特别是减少闲置土地房屋类和设备类资产的闲置。
1.2资金岗位的员工积极性难调动
顾名思义，资金岗位与出纳员、报账员密切相关，对市局财务科、县局综合科等部门来说，工作技术含量并不高，薪酬待遇不高，可替代性较强，受重视程度不够，周而复始的重复简单报销工作，也为出纳岗定期轮换增添阻碍，但资金岗位又是企业最重要的一个岗位，关乎每笔资金流出的安全性，对其会计职业道德与操守又是要求较高，责权利不相对等，工作满足感和获得感较低。
1.3资金管理内控制度执行不到位
在资金管理上，县分公司不相容岗位没有分离的现象时有发生。一方面，因县分公司烟草财务编制受到限制，专职财务人员少，有的卷烟纯销县区只有一个专职财务人员，配有的兼职多数不是财务专业人员，仅从事出纳工作。在财务人员出差、休假又遇到紧急业务时，会出于信任，造成资金支付流程上的不规范。另一方面是认识不够，对不兼容的岗位相分离管理普遍只存在银行印鉴、银行U盾等基本不容岗位，没有把银行对账、核算与往来对账、核算与凭证审核、资产价值管理与实物管理等岗位纳入分离岗位进行人员设置。
2烟草公司资金集中管理模式优化措施
2.1资金系统不断升级优化
营销订货系统关联银行的跨行结算、电子结算等查询，均离不开稳定的银行服务器，在年初开门红时，交易金额最多，银行系统如果不稳定，连接失败或反馈信息不及时、出错，导致客户重复扣款，或大面积交易失败，都是不敢设想的难题。
在可预见的结算高峰期，或雷电极端天气时，银行系统提高做好维护升级，优化查询界面，提高结算效率，建立银企双方的沟通机制，思虑应急响应措施，高效对接并及时解决问题。
2.2固定资产集中管理工作
1.设备设施资产管理。以品牌发展为导向，根据品牌、品类、产能发展规划，系统优化生产力布局，从严从紧审批新增产能投资。从企业产能现状出发，通过调拨、转让等方式，积极化解过剩产能；协调补充创新品类及新型烟草制品生产设备，弥补产能短板，不断提升投资的针对性和合理性；努力推进设备设施资产逐步由重资产向轻资产、生产端向需求端转移，促进规模生产与柔性制造相协调；对设备引进、配置等作统筹安排，制定设备配置及更新方案，减少卷烟工厂机型；推进省级企业内各不同单位、各生产厂加强资源共享利用和资产互补；组织专职人员对设备使用维护进行监督考核，提升设备质量与运行效率。
2.土地房屋类资产管理。统筹协调各类土地房屋类资源，包括厂房，仓库，经营辅助设施，以及全资、控股多元化企业资产的优化利用工作；从严控制新增投资，对闲置资产进行充分调研论证，优化使用方式；具备开发条件的，组织进行开发利用；规范资产出租管理工作。
2.3严查资金交叉，加强监督管理
烟草公司在业务开展时会做好相关的项目预算，在项目结束后也会进行业务结算，资金的收入和支出应该是条理分明的。但是目前资金混用现象较为严重，经常出现将申请资金结余用于其他业务的情况，这不仅造成了账目混乱，也为自己管理人员的管理工作增加了负担。因此，在工作当中要严格的把控资金流向，严禁出现资金交叉的现象；做好监督工作，对于不合规的问题和工作人员要予以处罚。资金管理部门还需要做好企业财务、资金的监督工作，要对企业资金的流向进行定期核查，加强对账管理，保证账目的准确无误；同时还应该要建立相应的资金管理评价体系来辅助监督工作，通过建立相关制度体系来优化企业的资金资源配置，同时通过这些配置来增加企业的风险管理能力。在进行监督管理的过程中必须要设置专项人员，要强化监督管理意识，严格按照公司制定的管理规定执行工作，对于不合规的工作内容要及时叫停，并且严肃处理，确保资金管理部门员工的工作质量，同时以此来督促工作人员不断完善自我提高风险意识，为企业提供更为优质的服务。
2.4强化基层资金风险安全意识，完善资金管理模式
资金安全风险防控，不仅要完善制度规定，还要经常举办资金安全培训，资金风险管理应纳入公司的安全管理，要作为公司安全检查中常规项目进行日常安全检查，要把资金安全风险防范纳入绩效的常规考核项目，要对资金风险进行评估，摆出资金风险点，进行重点防范，有备无患，提高资金风险防控意识。要完善资金管理模式，在集中资金收入的同时，规范资金支出管理，对县分公司自行支付资金的，要提高资金预算管理水平，对资金支出要精准，要细分备用金的拨付，对大额的资金支付实行单项审核。要大力推行财务共享管理模式，即实行市公司集中资金支付，将县分公司的资金管理与财务监管相分离，县分公司的财务人员把重心向管理职能转变，财务核算职能集中到市公司。
结语
烟草商业的内外部变化是不可避免的，企业应积极关注控烟条约、电子烟兴起等新变化，微信、支付宝、云闪付等便捷支付的异军突起，已悄然改变着我们的生活，与此同时，资金风险管理也会随着市场变化而进行改变，应正确看待各类好的坏的影响，在严格规范的前提下，集思广益，确保资金管理工作摆脱惯性思维，真正顺应变化、落在实处，通过自查梳理发现资金管理中存在的问题来不断改善资金管理实施过程，以此来不断增强企业的资金风险管理观念，这对于新形势下的烟草商业长足发展是十分重要的。
参考文献
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