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如何提高现代企业财税管理水平

发表时间：2020/8/4 来源：《基层建设》2020年第10期作者：姜莉君

[导读] 摘要：提升现代企业的财税管理水平，既有利于降低企业的税负，又有利于提升现代企业的经济效益。

        安庆横江集团有限责任公司怀宁县电力工程分公司安徽省怀宁县 246100
        摘要：提升现代企业的财税管理水平，既有利于降低企业的税负，又有利于提升现代企业的经济效益。同时，在现代企业运营过程中，可以提高税务风险防范的能力，以促进现代企业的可持续性发展。鉴于此，本文主要分析如何提高现代企业财税管理水平。
        关键词：现代企业；财税管理；对策
        1、引言
        财税管理水平折射出企业的管理经营情况，对于企业的经济效益会有一定的影响。财税管理在企业的管理过程中具有非常重要的作用，不仅反应企业的资产情况，也体现出企业的制度建设情况。当前由于新时代背景的冲击，市场对企业财税管理水平提出了新的要求。因此企业应该结合自身特点，加快转型，让管理更好地为经营服务。
        2、财税管理在现代企业中的重要性
        财税管理在现代企业发展过程中具有十分重要的作用，财税管理在现代企业发展过程中的应用有利于提高企业财务成本、税务筹划的管控力度，同时有利于降低企业的运营成本，在一定程度上也降低了企业的税收风险；同时也是财税体制改革背景下，现代企业实现可持续性发展的目标，同时财税管理在现代企业中的应用有利于提高市场竞争力；财税管理是企业对最新财务数据进入深入分析的重要载体，以此来判断自身真实的运营情况，提高决策的准确性和可靠性。
        3、现代企业税务风险的原因
        首先，随着我国税法体系、税收制度、征管体制进入都改进和完善的阶段，关于税收的征管方式和税收法规法律需要根据时代发展的需要，进行推陈出新。如果企业不能及时的掌握和学习最新的税收政策，还沿用传统的税务处理方法开展税务工作，就很容易做出违反税收法规的行为，加大企业的税务风险。
        其次，我国社会主义市场经济发展的参与主体是企业，随着经济交易模式和经济行为的日益复杂化，企业生产经营过程中所涉及到的涉税事项也变得日益庞杂和繁琐，不断涌现出了新的事项、新的情况，这些必然会引发出一些潜在的税务风险。
        再次，从实际情况来看现阶段我国企业所得税、增值税和企业会计制度等税收法律在确认、计量、报告等三方面上存在着一些差异，这就扩大了“税会差异”，提高了企业税务风险发生的概率。
        最后，随着大数据时代的到来，企业各项数据通过信息手段汇总比对，税务监管日益有效，发现企业那时差错的概率大幅提升。
        4、提高现代企业财税管理水平的对策
        4.1、提升风险识别能力
        企业中的财税筹划管理存在着诸多风险，其中包括税收筹划基础不稳、税收政策变化、税务行政执法不规范、税收筹划目的不明确等原因所导致的企业财税筹划管理风险，企业中进行财税筹划管理工作的目的是实现纳税人的企业价值最大化，在企业的经营过程中，企业想要获取高利润就必须承受高风险。电力企业税收筹划工作中，应当将自身识别风险的能力提升上去，将风险预防工作做好，并制定好应对各种风险的措施。在不违反国家法律法规的基础上，对财税筹划过程中的各项业务进行全面整理，通过不断研究税收优惠政策和财税特殊事项，对不同政策的适用范围和要求进行明确，避免出现认知偏差，充分利用好税收优惠，使企业财税风险降低。
        4.2、设置科学合理的税收管理体系
        科学合理的税收管理体系可以帮我们理清税收管理思路，使税收管理更加直观便捷，可从以下几方面着手：
        （1）建立与税收政策相匹配的会计科目体系。

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从会计科目着手，相当于从账务源头对应交税费科目进行了细化规整，可以使税务工作更加顺畅地开展。比如企业可以在增值税明细项下设置一般纳税和简易纳税，税率、项目等辅助信息；在进项税项下设置未抵扣进项税、已抵扣进项税；在已交增值税项下设置已开票、未开票等。总之，企业可以根据自身业务特点，在会计科目设置上将企业的各项纳税业务初步理清纳税关系。
        （2）建立税收管理台账。如果企业涉及的税种、项目、税率、及适用项目相对复杂，可以建立相关的管理台账。比如涉及项目多且适用税收政策不同，可以通过台账来明确，避免同一项目前后适用政策不一致造成税收风险。
        （3）做好发票的管理工作。预防一些税务风险，或者是减少被税务稽查的风险，需要注意的就是发票问题，要制定严格的财务管理制度，严格控制单位一些管理费用，管理费用的报销要有依据，不要只是发票拿来就能报销。对一些不合格的费用发票不给报销，对一些税收分类编码选择不正确，发票备注栏按规定需要填写而未填写，发票税率选择错误的，发票说有清单而未附清单的发票，购方信息填写不完整的专业发票等，这些发票都是不合格的发票，会计收到这些发票的时候，预防税务风险，要及时退给对方重新开具。同时企业在经营过程中要提高获取、管理和保管增值税发票的常识，对采购支出等发票要加强管理，要严格按照进项税额的抵扣期限进项抵扣，要配备专业的财务人员来处理增值税发票的相关事宜。
        4.3、开展动态监管，构建企业税务风险管理的定时总结与评价机制
        善于发现问题、敢于承认问题、勤于解决问题。开展动态监管，是企业深入开展税务风险管理的重要保障，及时发现过去一段时间内存在的问题和不足之处，能够倒逼企业反思工作管理模式和方式方法，从而实现整体能力的稳步提升。在现阶段，企业的税务风险管理的定时总结与评价机制构建，主要可以分以下几步：首先，企业要以行业内外开展税务风险管理的优秀企业或组织为典范，学习其开展工作过程中的先进经验，并将其制度、模式和方式方法与自身进行对照，查漏补缺，实现整体科学性、系统性的提升；其次，要深入实践，对税务风险管理实务工作的各个环节进行审核与调整，建立问题责任机制，鼓励主动上报，并给予一定的奖励；再次，通过探索与专业开展税务风险管理的团队或企业开展合作的新模式，将部分业务进行外包，从客观角度对工作环节进行审视与排查，更有益于对问题的发现与提出；最后，针对收集到的问题和不足之处，坚持具体问题具体分析的基本原则，通过科学分析与研究，在结合自身发展现状的基础上，制定有针对性的纠正与补足策略，改问题、补漏洞，最终实现企业持续而稳定的发展，在日益激烈的市场竞争中探索出一条符合自身发展利益的道路。
        4.4、加快人工智能系统建设
        随着互联网技术和移动智能终端技术的发展，人工智能技术迎来了新的发展机遇。各种企业开始尝试在人工智能领域提升企业的管理水平，借助互联网手段，在财税管理模式中可以进一步提升数据分享的效率，完成数据的处理和加工，对于掌握最新的政策手段意义重大。另一方面，借助人工智能系统还能积极贯彻落实国家的各种财政税收政策，从而借助信息共享平台，各个部门之间还要加强互动交流，及时提升财税核算和设计工作的标准，完善相应的工作流程。另一方面，企业需要重视引进高端人才，尤其是专业知识扎实、计算机综合水平高的智能人才。通过将现代化的信息管理模式落实到日常的财税管理和运营中，极大限度的简化财税数据处理的过程，充分发挥计算机智能系统的作用，保证企业财税管理的水平。
        5、结束语
        税收筹划是为企业价值最大化服务的一种方法与手段，它不是企业经营的最终目的，企业在进行财税筹划管理时必须根据相应的法律法规和政策，良好的财税筹划管理工作能有效提升企业的经济收益和强化企业中的财务管理力度，本文对改善企业财税筹划管理工作的措施提出了一些建议，希望能对其他企业中的财税筹划管理工作提供有效帮助。
        参考文献：
        [1]高建军.探究如何提升现代企业财税管理水平[J].经济研究导刊，2019（16）：58-59.
        [2]孙醒.提高现代企业财税管理水平的策略分析[J].当代会计，2019（09）：148-149.
        [3]白语菲，李剑玲.现代企业财税管理新探讨[J].商场现代化，2019（02）：147-148.