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摘要：在当前激烈的市场竞争中，施工项目的资金管理显得越来越重要。资金管理既是施工企业财务管理的重要任务，也是一项系统性的管理工作。为了提高资金管控和使用的质量和效率，许多大型施工企业已大致实现了对企业资金的集中管理。项目部是施工企业最基本的管理机构，项目资金运作一般实行集中管理，独立核算的方法。由于工程项目的流动性较大并且相对分散、业主拨付工程款不及时等原因，导致项目压力加大，资金短缺，无法正常施工。因此，如何实现项目资金自平衡是当前施工项目面临的一个相当棘手的问题。本文在以某工程项目资金失衡为例进行分析，同时，对如何实现项目资金的自我平衡，促进项目持续健康发展，增强项目竞争力提出了一系列对策和建议。
关键词：施工企业；资金管理；工程项目；资金自平衡；
一、工程项目资金失衡的背景
（一）工程项目资金发展现状
伴随着经济的发展以及市场竞争压力大的增大，工程项目资金管理这个问题越来越受到关注。施工企业为了充分发挥内部资金潜力，形成集中优势，提高资金使用效率，降低资金使用成本，控制有息负债规模，依托内部和各商业银行现金管理系统进行资金的后台集中等方式，将所属机构的资金集中到集团公司内部资金中心，这在一定程度上缓解了资金支付压力，但受建筑行业普遍存在应收账款和存货占资较高，且转化成现金的压力未得到有效缓解等因素影响，工程项目资金支付压力依然较大。
资金集中条件下，如何实现项目资金自平衡，有效化解支付风险，已成为施工企业集团当前乃至今后的一项重要工作。现在很多工程项目由于各方面的原因，资金管理都存在着或多或少的问题，难以实现项目资金自平衡，需要靠企业垫资来维持其发展。本文通过某工程项目部进行分析，论述工程项目资金失衡的原因及对策。
二、某工程项目资金发展状况简介
该项目经理部合同总值21232.50万元，截止2019年9月底，累计完成产值17670.00万元，累计验工计价15680.28万元，累计收款11564.01万元，累计发生成本14840.15万元；累计发生外债15208.19万元，累计支付外债金额11813.75万元，欠付外债金额3394.44万元；累计发生现场经费631.90万元，累计支付现场经费631.90万元。目前该项目正处于赶工状态，业主付款比例远远不能满足项目资金的需求。
对于该项目存在的资金缺口，公司虽然为项目部提供了一部分的资金支持，但是这远远无法满足项目资金的需求，项目的运行不能一直靠公司来支持，一旦项目上材料款、机械款、劳务款无法按时支付，项目就面临着停工停料的风险，工程进度就赶不上，产值也上不去，无法达到验工节点，业主也不会拨付工程款。
那么，导致该工程项目部资金失衡的原因是什么呢？
三、工程项目资金失衡的原因
（一）市场客观原因
现在建筑业市场竞争激烈，市场趋于饱和状态。政府为了建筑行业的可持续发展，实行了降低库存、抑制需求的宏观调控政策，致使建筑施工项目竞争压力越来越大。上述项目因2018年峰会的影响以及持续升级的环保监督活动等不可抗力因素，项目施工所需各项材料及机械租赁价格、劳务费用、现场经费等均有一定程度上涨，给项目成本及资金支付带来很大的压力。
（二）公司管理系统存在的问题
1.项目原材料供应不足
公司对外支付系统对于材料款的支付比例限定较低，有些材料供应商由于付款比例低就不愿意继续提供材料。项目上所需钢材、砂浆等材料供应不足就会影响施工进度，影响项目产值等，不能满足项目大干的目标和计划，导致无法在规定期限完成业主的要求，影响验工计价和业主拨付工程款。
2.业主合同付款比例较低
由于先天条件不足，即与业主签订的合同的问题。首先合同约定的业主付款比例较低；另外业主拨付工程款的商票现金的支付比例不能满足项目资金支付需求。以上述项目为例，上述项目业主的付款比例为验工计价的70%，而且现金、商票比例为3：7。业主拨付工程款的比例较低，不能满足项目大干的需求，会导致项目施工所需材料供应不足，影响项目正常施工。而且项目日常施工付款用商票支付比例又较低，对现金的需求量大于对商票的需求。所以业主拨付工程款远远不能满足项目施工对资金的需求。另外，项目向公司申请调剂款流程和周期都较长、并且公司审批要求较严格，一般调剂款很难被批准，这就导致项目资金更加困难，很以度过项目艰难时期。
（三）项目部自身存在问题
1.项目与供应商签订的合同付款比例较高
项目在对外支付时没有制定合理的支付比例。比如项目与物资机械等供应商签订的合同付款比例较高，所签合同付款比例超过业主对项目工程款的支付比例；
2.项目付款计划不完善
项目付款计划安排不够完善，付款相对集中，不能错开付款高峰期。如果能够合理安排支付计划，对外付款分开节点，不要集中支付，项目运行的压力会减轻一点。另外，业主批复的验工计价过程较慢以及合同签订的验工节点的限制。本月产值要下个月进行验工计价，要次月才能批复付款，资金回收速度和效率都较低。
四、解决对策-如何实现项目资金自平衡
（一）改善控制项目成本的方法，提升项目盈利能力
1.要提高项目的施工组织效率
首先要提高项目策划质量：工程部、工经部、财务部、安质部等各部门应积极配合、全员参与，在开工前对于合同条件有可能对项目造成的影响提前预判，并提前制定相应的解决方法；工程施工过程中要积极配合，依据工程的工期、特点、条件、收款等要素做好资金统筹安排及管理，合理筹划资金的使用、从而提高项目的盈利能力。
其次，要加强技术与经济的密切结合，与时俱进，不断加强专业知识培训，要与市场需求接轨，提高人员专业素质；加强经济比较，持续改进工程设计和施工技术方案，从而降低施工成本。
另外，应减少外部环境对施工成本的影响。加强项目外部沟通协调能力，减少征地拆迁、粉尘控制、夜间施工等外部环境的影响，同时提高可降低环境影响的工艺及工装水平。
2.完善项目绩效考核机制
建立健全项目考核机制，对于表现较好的项目给予一定的鼓励和支持。比如设立双清奖金、节点奖励等考核机制，从而提升项目员工的精气神，激发项目团队的工作热情，反复调动员工项目建设的积极性。
（二）优化项目管理架构，提升项目团队管理水平
1.构建优势互补团队
根据项目特点，以专业与个性互补的方式，选拔出经验丰富、能力强的人选，构建项目管理团队的基本架构。
2.完善项目培训机制
加强对项目组成人员资金及成本管理知识的培训，建立健全培训考核机制，完善奖惩措施。对于参与培训取得较好成绩的团队给予奖励，处罚或淘汰培训效果较差的队伍，从而保持项目管理队伍的积极性和与时俱进的能力。加强对项目团队的领导力教育培训，提高情商，增强项目团队的社交能力，从而为项目发展做出更多的贡献。
（三）强化项目资金筹划力度和监管力度
1.做好前期资金筹划
项目开工前做好资金筹划，在项目施工各阶段制定详细的付款计划，并根据计划去实施。项目各部门应积极合作，精准预算项目现金流，按照项目工期合理安排资金支付。在项目建设前期，根据工程的工期、特点、条件、收款等因素做好全周期的项目资金规划，通过整理分析各种数据，预算项目各关键节点的现金流入和现金使用情况，因地制宜采取有效措施降低成本、提高效率。
2.重视清收清欠，做好验工计价
项目要极度重视清收清欠，积极沟通及准备相关资料，及时实现资金回笼。工程部、工经部、财务部等各部门应积极做好验工计价工作，积极与业主单位进行沟通，合同内应收款项应抓紧办理验工计价，加快开票的效率，尽快把票送到业主手里，从而加快业主拨款速度；合同外的变更索赔应及时完成审批手续，提高工程结算率；充分运用国家保证金清理等政策，努力收回或者用保函置换各类保证金等。结合项目自身资金情况，合理安排资金收支，规范资金使用流程，有利于实现开源节流，提高公司的盈利能力。
（四）深度智慧化管理，提高中标项目含金量
1.做好标前评估和资信调查
公司投标前应整合各方资料，积极做好风险评估，识别重大成本风险，提高中标的含金量。工程项目投标前，对建设方的资信、开发项目真实性、项目概况等进行充分的调查，审慎选择项目，组织财务、法律、工程经济等专业人员对招标文件和合同中各环节的风险严格评审，资金方面应特别关注现金履约保证金、是否垫资、工程款支付比例、计价周期、工程款拖欠等内容，做好风险识别和评价，杜绝选择存在先天不足的项目，确保签订的建设施工合同内容完善，从源头上控制资金回流风险。
2.择优签订合同，提高中标项目含金量
尽量签订一些付款比例和条件较好的合同，签订一些付款条件不是那么严苛的，不需要公司大幅度垫资的工程项目。在项目跟踪阶段，选择能充分发挥专业优势的标段，加强方案设计，充分利用现有设备资源。经营投标阶段，积极参与招标办法和项目合同拟定，努力推广有利于中标和创造效益的招标文件，认真研究招标策略。
五、项目资金自平衡的意义和影响
（一）提质增效
工程项目是建筑类企业现金流的源泉。工程项目资金自平衡可以提高工程质量和工程完成的效率，可以保障项目的施工进度和现场需求，可以激发项目员工的激情与活力，提升项目的创收能力，为企业创造更大的利润。
（二）提高全员参与意识
在项目资金策划的过程中，项目部各部门的积极参与以及全员配合，在项目建设过程中，实行项目资金全过程、全方位优化管理。各部门要充分认识资金管理的重要性，更加注重项目部各环节资金的收支情况，共同安排资金使用，因地制宜采取有效措施，提高质量和效益，从而达到降低成本、提高公司盈利能力的目的。
（三）提高项目竞争力
在市场竞争如此激烈的情况下，在我们建筑行业市场趋于饱和的情况下，工程项目资金自平衡可以增加自身竞争力，为该项目立足市场有一定的基础和坚实的后盾。另外实现项目资金自平衡可以为企业未来发展拓展更大的生存空间，增强企业市场活力。
（四）为企业提供正向现金流，提升项目盈利能力
如果项目自身资金失衡，不仅不能为企业产生正向现金流，还依赖企业不断为项目垫资和内部调剂，这样会导致企业的状态犹如人体持续失血，这种做法必将导致企业多病和发展质量低下。我们要提高项目的“造血”能力，为公司提供正向现金流。
工程项目资金自平衡不仅能够提升项目的效率和质量，更能为企业带来更多的效益。只有掌握好企业的资金平衡，才能激发起企业的内生动力，才能为企业的发展质量作出良好规划，企业才能走向可持续发展的道路。
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