摘要：随着“大智移云”时代的到来，人工智能、大数据、云计算、移动互联网+等新技术不断发展，在进行企业风险控制活动时传统的三道防线模型已不再适应新环境，企业风控驾驶舱由此产生。如何把商业智能技术与三道防线模型有机结合，构建一个布局全面化、高度集合化的风控驾驶舱成为企业亟待解决的问题。本文首先阐述了ABCM对三道防线的冲击，然后结合“大智移云”背景探讨三道防线模型在企业风控中存在的问题，提出了契合商业智能化环境下的风控驾驶舱的构建理念及功能设计，以期为提高企业风控的水平和效率带来参考价值。
关键词：大智移云；三道防线；风控驾驶舱
一、“大智移云”时代对三道防线模型的冲击
十九大报告中明确提出，我们要推动商业智能技术与实体经济的深度融合。人工智能、大数据、云计算、移动互联网+（AI、Big Data、Cloud，Mobile Internet以下简称“ABCM”）是数字经济时代信息科技最为关键的四大发展领域[1]。面对经济发展新要求，有学者指出，“大智移云”将引领新一轮技术革命，面对新环境带来的冲击，传统的企业风控方法将会扭曲风险控制信息甚至使其丧失决策相关性，这将给企业带来新一轮的挑战。
在三道防线模型中，第一道防线业务部门，直接承担风险，有最高的风险敏锐度以及可靠度；第二道防线内控合规部门，统筹管理风险，起监督检查之责；第三道防线内部审计部门，充分发挥了审计监督职能，对第一、第二道防线进行再监督[2]。该模型不仅阐述了各防线在风控中的具体职责，同时还强调了在企业中应如何进行职责的分配与协调，并且明确了内部审计的监督活动和范围。所以，三道防线模型的运用能够有助于识别企业潜在风险，落实风控措施。结合当前先进的信息技术发展形势，企业能够将ABCM技术与三道防线模型结合起来，让依靠模型进行风险控制活动的企业在面临新的变化时，帮助企业推进风险控制信息化与理论的建设，最大限度地发挥现有人力、资源、技术的作用，有效解决风险管理问题，降低风险管理成本，提高效率。
二、“大智移云”背景下三道防线模型面临的主要问题
随着现代化企业的管理模式不断改进，我国企业也在追求科学、精准、高效的风险控制之路上不断探索。一般情况下，三道防线模型在运用于企业风险控制时，需要相互分离，三道防线也需要清晰界定，由此带来的风险控制效果才是最佳的。那么在“大智移云”时代，应用ABCM展开风险控制活动时将可能面临以下问题：1）通过三道防线模型所获得的企业数据真实性由于信息载体的转变而受到影响。随着“大智移云”技术的不断发展，大量的商业数据、快速传播的信息、开放的网络环境，使得信息载体从纸质转变成电子媒介[3]。但在我国网络信息安全相关法律尚不完善的情况下，越来越多的企业依赖于互联网，这无疑加重了企业在进行风控活动时数据存在被泄露、损坏、篡改的可能性，导致数据的真实性受到影响，从而严重影响企业在风险控制中的决策和实施的有效性。2）信息化管理漏洞使得三道防线模型的运用在企业风险控制中的难度加大。在信息化技术的作用下，计算机可以完成绝大部分人工工作，虽然提高了工作效率，但各企业的信息化管理系统、技术、人员等条件都存在较大差异，信息化管理能力也参差不齐，如果企业在信息化管理上出现漏洞，那么企业的数据真实性、及时性和可用性等将受到影响，这无论是对企业日常经营或风险管理来说都是重大损失[4]。3）三道防线模型在实践过程中由于信息共享不足导致企业风险控制建设缺乏良好配合，形成了“信息孤岛”。三道防线之间没有形成一个监督管理的整体，没有有效的沟通机制，从而导致信息无法在各部门间充分利用。4）企业工作人员水平有限，无法适应ABCM的广泛应用。相对于企业传统风险控制方法，对财务人员及其他管理人员的计算机技术要求也更高，但是，目前财务人员普遍对ABCM的熟悉程度不够、水平参差不齐。
5）ABCM的实施离不开软件作为支撑，目前国内还没有较为成熟的软件工具供企业使用。很多已经开始采用ABCM进行风险控制的公司大多是利用自行开发的工具，但其功能性还无法满足目前企业对风险控制的需求。
三、“大智移云”背景下三道防线模型应用对策——风险控制驾驶舱
目前，很多企业的信息系统并没有进行资源整合，板块信息化无法避免管理者的“信息孤岛”效应。风险控制驾驶舱，以信息系统为工具，满足信息采集、存储、加工、分析、测试、传递、控制、报告、预警、披露等风险管控要求，持续的实时监控风险、及时发出预警信息，生成报表、视图、报告，并提供查询。
1、建立风控驾驶舱体系
风险管理平台主要分为展现层、应用层、数据层三大层。通过企业投资管理系统、人力资源管理系统以及各省市国资委的相关外部系统采集数据，进行数据转换、加载、清洗、校验、整合等在风险管控应用层实现风险主数据分析维护、风险预警、风险评估、风险应对的功能。最终在系统展现层实现管理驾驶舱、在线报表、多维度分析、即席查询等最终效果展现功能。
2、构建数据仓库
数据分析系统是一款基于VUE框架实现的单页面WEB应用（single page web application，SPA），前后端完全分离的开发模式[5]。基于数据仓库，利用可视化平台工具对数据进行加工处理，按照主题、维度对各业务进行深度挖掘，进行展现、分析和预警。系统将实现各类数据的抽取、存储、建模管理，提供各类查询报表、分析图形的处理工具和展现平台。通常包括数据采集层、数据存储层、分析主题层、应用访问层。
3、进行风险控制决策分析
基于企业风控平台，以风控系统底层数据为基础，进行预警分析展示。涵盖了风险管理全过程及财务、投资、风险、股权状况等方面的指标。按管理需要形成各类风险与控制报表，并为管理者订制多种管理视图。同时支持风险预警多维度展示，将集团层面、板块层面、子公司层面风险逐级展开，并向管理者提供精准、及时的风险预警仪表。
四、结论与启示
在“大智移云”背景下，每个公司都可以根据自身特点构建与三道防线模型相结合的风控驾驶舱，结合了三道防线的风控驾驶舱致力于将风险控制信息的价值最大化，以提高企业风控的效果和效率。三道防线模型中，每道防线都有着各自的定位以及职责，企业在进行风控驾驶舱的构建时不应当忽略或者削弱其效果，而是要将三道防线组织协调起来，构建其整体性。同时，三道防线与风控驾驶舱的结合有助于企业各个层级的人员都能够理解风控的责任，明确如何将其职责融入公司风控系统中去。每道防线在风控驾驶舱内都有着不同的角色扮演，三道防线互相独立又互相协调，帮助企业风控驾驶舱完成其职责，有效降低发生重大风险的可能性。
参考文献
[1] 李振, 鲍宗豪. 大数据时代的"云治理":社会治理的一"种"新模式[J]. 红旗文稿, 2015(08):32-36.
[2]孙斯逸,向丰.浅谈财务公司风险管理三道防线的构筑[J].知识经济,2019(07):83-84.
[3] 姚佳明. 大智移云环境下企业财务管理面临的新问题[J]. 财讯, 2019, 000(019):89-90.
[4] 周薇. 企业管理信息化存在的问题及相应的解决措施分析[J]. 硅谷, 2014(20):230-231.
[5] 喻好, 陈锋, 程仁贵. 对单页Web应用开发探究及应用[J]. 福建电脑, 2017, 33(002):136-137.