摘要：资金管理是企业管理的重要内容， 贯穿于企业管理的各个环节， 处于企业管理体系的核心位置， 是企业赖以生存的重要因素，直接影响企业总体的生存和发展。 施工企业的资金管理尤其如此，采取科学的方式筹措、管理和使用资金， 只有源源不断的资金循环和供应，才能提升施工企业的效益和竞争力近年来， 施工企业面临着激烈的竞争， 伴随而来的是日益凸显的资金紧缺问题， 严重制约了企业的生产和发展。
关键词：施工 资金 管理
―、 施工企业资金管理中存在的问题
1 . 工 程垫资与工程拖欠款较大，造成企业财务 负 担加 重随着建筑施工市场的竞争日 益加剧，建筑市场出现供给大于需求的局面，建设单位凭借自 己手中掌握的资源， 在工程发包的过程屮要求施工单位垫付资金 许多施工企业为了得到更多的施工项目 ，为了赢得更多的客户 ，纷纷开始垫资。 民工工资、材料款等的支付刻不容缓，垫资干活，使公司的流动资金减少，企业不得不向银行贷款偿债， 承担了沉重的银行利息负担， 给企业资金周转带来严重困难。建设单位不按期结算工程款，并一拖再拖，更加剧了施工企业的资金危机。
2 . 资金预算管理执行不到位，造成资金使用效率低许多施工企业尚未建立健全预算管理制度， 有的企业即使建有预算管理制度， 但未将其作为组织生产经营活动的法定依据，资金预算管理混乱， 导致资金使用没有统筹安排。 各级财务部门对资金预算规则流于形式 ， 实际的资金使用和资金预算严重脱节，资金使用混乱， 占用不尽合理。客观上因 受市场经济等因 素影响， 有许多意想不到但又必须支出 的项目 ， 增加了 各种费用 的实际支出金额. 主观上由于一些管理人员 没有切实有效地抓好预算控制这一关键环节， 如 ： 任意扩大现金的使用范 围 ， 为 承 揽 一 些 “高 、 难 、 精”的工程项 目 ， 不 顾企业实 际的购置能 力 ， 盲目 购置固定资产， 超过了企业的资金承受能力。施工企业往往有很多项目 分布于全国各地，财务 网 点 也是比较多的， 资金管理分散，没有集中 统一管理， 还存在多头开户现象，致使资金分流沉淀， 造成浪费。 由于建筑市场 竞争激烈 ， 各个标段细分， 导致跟踪成本 、差旅费 、 招待费等非生产性开支逐年上升， 管理成本加大。
3 、 资金监督控制不严 ， 造成资金 流向与控制脱节施工企业大多是采取项目 经理管理责任制，工程项目 具有分散点多、面广、线长 、投资额度大的特点， 资金监控与管理都比较困难， 特别是大额资金和备用资金， 更是不能按照总部的预算管理执行。 有的施工企业领导对企业财务状况了解不深， 财务人员对经营状况又不甚了解， 且处于从属地位， 造成 “财务管理跟着会计核算走， 会计核算跟着领导意志走” 。 由于监督、 控制和考核乏力 ， 对工程项目 的资金使用缺乏严谨系统的分析， 造成施工企业资金流向与控制脱节。事前控制乏力， 事后审计监督走过场， 缺乏可行的考核办法， 部分项目 资金未能专款专用 ， 甚至被项目 经理挪用的现象， 部分工程款超拨付， 增加了在建项目 的资金风险。
二、 施工企业资金管理的对策分析
1 推行全面预算管理 ，加强资金预算管理建立和完善预算编制、 审批、 监督 、 考核的资金预算管理体系， 不仅能提高企业的资金使用效率， 还可以降低甚至避免资金财务风险概率的发生。 预算一经确定， 应成为企业内部组织生产经营活动的法定依据， 不得随意更改。
针对施工企业的特点， 实施资金预算管理应遵循以下原则： 第一， 自下而上逐级编制资金预算计划， 若自 上而下， 需通过一定的会议形式审批预算； 第二， 预算不得随意更改， 若因特殊事项须调整的， 应遵循严密的审批制度； 第三， 建立严格监督和考核制度 ， 对施工生产、 任务承揽、 设备购置和基建投资等各个环节的现金流采用预算管理和定额考核， 实行动态监控； 第四， 在资金使用过程中严格执行收支两条线管理， 避免资金的计划与实际脱节， 同时使得资金管理处于可管状态。
2. 降低工程垫资风险
资金的良性循环对施工企业的持续发展至关重要， 长期大额的垫资会导致拖欠款恶性循环的隐患。 为降低垫资风险， 施工企业承接新工程项目 时，原则上不准垫资施工。有的施工企业为了确保市场份额， 维护企业信誉且与建设单位建立长期合作关系的， 建设单位明确要求需要工程垫资施工的情况下 ， 必须要有具备担保资格的建设单位进行担保， 并经企业上级主管部门批准后实施：规范合同条款，降低句供货单位预付款比例施工企业向建设单位支付投标保证金、 履约保证金的， 应根据招标文件或工程施工合同的规定，明确返还方式和时间，明确责任人，保证款项可以按期及时收回。
3. 加强工程度款的回收力度
施工企业的主要收入来源于工程款， 定期结算并催收工程款对于施工企业的正常运，转具有十分重要意义。债权确认要手续完备、计算准确， 还要定期对拖欠款项进行分析，任到人， 落实奖惩责任制。 必要时， 对久拖未果的工程款可通过政府协调或采取法律诉讼手段， 以维护企业的合法利益。 制定工程款回收及考核管理办法， 明确工程款回收责任人的权利和义务， 充分调动各级人员回收工程款的积极性， 根据工程款回收情况按期进行奖惩。
4. 实施资金集中结算，提高资金使用效率
施工企业应 根据工程项目 分散、 周期长 、 投资额度大的特点， 在企业总部设立资金结算屮心， 管理资金的集屮收、 付款， 规避财务风险。建立、健全内部结算中心制度，实施资金的集屮管理， 实 现 资 金 的 “集屮管理 ， 统一调控” 。 各工程部门根据工程项目的规模大小、 施工结算等具体情况， 保留必要的日 常费用账户用于H常零星开支和应对突发情况， 禁止各工程项目 部门超过留存资金或者再设立其他账户， 对违反规定者采取严厉的惩罚措施。 通过集约化管理保障企业的资金供给， 缓和流动性短缺矛盾， 发挥大量资金的合力， 客观上增强了企业的调控能力 ， 提高了资金的使用效率。
三、 结语
资金管理对于施工企业的可持续发展是至关重要的， 在竞争日 益激烈的市场屮，施工企业要适应当前的环境就必须通过建立健全企业资金预算管理制度， 制定出符合企业实际情况的资金管理办法，合理分配和调用资金，保证企业资金处于良性运转的状态。同时也需要企业规范资金使用， 加强资金监管 ， 提高资金使用效率， 稳步推进企业的可持续发展。
参考文献
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