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大数据库时代港口企业审计工作研究李宁宁

发表时间：2020/9/3 来源：《基层建设》2020年第13期作者：李宁宁

[导读] 摘要：大数据技术对原有的很多行业造成了巨大冲击，需要该行业中的相关人员适应大数据环境来提高工作效率与工作质量。

        青岛新前湾集装箱码头有限责任公司山东青岛 266500
        摘要：大数据技术对原有的很多行业造成了巨大冲击，需要该行业中的相关人员适应大数据环境来提高工作效率与工作质量。而审计工作则是港口企业运营和发展的重要工作内容，不容忽视。大数据技术在港口企业审计工作中的运用，给企业内部审计带来了机遇和挑战，企业在享受便利的同时也要对挑战做出积极地应对。
        关键词：大数据时代；港口企业；审计工作
        1港口企业审计工作运用大数据技术的重要性
        1.1有利于工作效率的提升
        在大数据时代，港口企业审计工作采取了事前、事中审计以及连续性审计等形式。减少了事后审计的诸多不便，使得审计工作的准确性有了极大地提高，也降低了审计工作中的失误率，有利于降低企业风险；利用这种贯穿全局的审计方式还可以提高工作效率，节约审计时间。
        1.2进一步丰富了工作形形式
        首先，从审计工作的方式来说，大数据是与云处理紧密结合在一起的，云计算高效的数据处理能力可以将企业的审计工作从传统的工作方式中解放出来，大大降低企业的人力、物力投入，避免不必要的资源浪费，极大地提高了工作效率；其次，从审计数据信息的保存来说，可以通过建立数据库来利用线上渠道保存数据资料，还可以通过备份来增加数据的安全性。
        1.3审计工作更为方便和快捷
        在大数据时代，全面化的审计成为了可能。大数据时代的审计工作利用先进的数据处理技术,对所有的数据信息进行审计，审计结果具有整体性和全面性，同时也可以加强对于细节的关注，提高了审计工作的准确性。所以，在解放人力资源的同时既可以提高工作效率，又有利于促进审计工作的规范化及标准化。
        2大数据库时代港口企业审计工作存在的问题
        2.1审计工作的风险性较大
        当前，我国企业存在着一个较为普遍的问题，即企业数据信息的不完整性以及较低的信息化程度，这些问题会导致审计结果的误差率。此外，大数据时代，因为数据信息化的发展以及数据处理的便利性，审计工作所涉及的范围有所拓展，也相应地增加了审计的复杂性，而工作上的复杂性也极有可能给审计带来风险。
        2.2审计证据面临较大的冲击
        港口企业审计工作不但要依托各类证据取得各项信息，也要把所有使用的数据整合、使用和分析，方可让该系统的工作质量升级。在大数据技术的使用过程，获取的审计工作结果虽然从表面上来看可以大幅度提高数据的收集效率，但是一方面收集的数据过于冗杂，同时受到信息上传者的主观臆断影响，尤其是在市场信息调查过程，若这类数据信息被直接使用，则最终获取的证据可应用水平不足以支持精确结果的获取。另一方面在实际的工作过程中，要借助大数据技术和云计算技术处理信息，之后生成相关证据，证据的处理方法、处理限制和处理标准要经过合理的确定，目前的处理过程并未按照该方法和相关要求完成处理工作，最终导致使用的证据质量较差。
        2.3审计制度不够完善
        我国现行的审计制度还是基于传统的审计工作及形式建立的，在大数据时代，这些制度不仅不能完全满足当前审计工作的开展，甚至已经成为了一种局限，导致了现代审计工作开展的困难性。尤其是在审计程序、方法以及内部控制等方面，因为制度的不完善，使得企业的审计在这些环节难以进行顺利地改革。不仅如此，因为缺乏统一的标准化的规章制度的保证，在涉及不同部门的审计时往往因为数据、方法等的不一致性给审计工作带来极大的困难。
        2.4审计人员面临着一些问题
        港口企业审计工作作为对专业性、思想和从业经验要求较高的内容，需要审计人员掌握审计工作中的所有方法、工作任务和工作形式，在大数据的使用中，意味着要升级现有的技术体系，则审计人员实际上面临了多种新型技术，其学习成本增加，一些审计人员并不注重个人学习内容的增加和学习范围的扩宽，导致在实际的工作中，审计人员对新型工作方法和工作思路的应用能力不足。此外大数据的使用中，理论上可以收集更多与企业切实相关的数据信息，只有审计人员可以正确使用这类信息的情况下，才能让取得的最终结果更具有科学性。
        3大数据库时代港口企业提高审计工作水平的措施
        3.1提高审计人员的素养
        这需要把不同类型的审计人员纳入到同类工作小组，以形成小组内互帮互助的氛围，比如在某企业的工作中，发现审计工作人员有两种，一种是对互联网技术有较多了解，但是对审计工作本身经验积累数量较低的人员，另一种是对互联网技术了解程度较低，但是具有丰富审计经验的人员，则考虑建成的协同小组是将这两类人平均分布，或者按照人员构成比例分布，建成二到三个协同学习小组，小组内人员的后续学习过程，由具备较多互联网知识储备的人员向具有较低计算机技术储备人员完成各类知识讲解任务，而反过来也可以由审计工作经验丰富的人员带动经验较少人员提高素质。在企业的日常工作中，可以在一定的时间段之内，借助原有的审计工作工具和新型审核工具协同运行模式，根据流程完成工作（图1），让所有参与正式工作的人员了解这两类工具的异同点，并积极转化思路。

        图1 内部审计制度流程
        3.2树立风险意识并重视审计工作中的风险性
        审计工作的开展可以为企业健康稳健的运行提供保障，所以，企业应该正视审计工作的重要意义，重视审计工作的开展。同时，也要正视审计

工作中存在的风险性，树立风险意识，对企业内部审计的结构进行优化，建立相应的风险控制机制，通过采用积极的措施来降低审计过程的风险，保证审计结果的准确性以及全面性。除此之外，还要加强对于信息数据的重视，保证企业数据的安全性及准确性，为审计工作的开展提供良好的基础。
        3.3建立健全审计制度
        既然我国现行的审计制度已经不能满足时代的发展需求，那就根据最新出现的需求对现有的制度进行改革和完善，建立起科学完善的符合当今审计工作需求的制度，为当下审计工作的全面开展提供必要的制度保障[1]。在健全制度的同时，也要建立统一的标准，建立标准化的审计流程及方法，保证数据的统一性，以应对不同系统、不同部门的审计工作，提高审计的规范性及效率。
        3.4重视证据的获取
        3.4.1证据分类系统
        在证据的分类过程，主要分为企业内部证据和企业的外部证据两种，内部证据主要是分析企业的财务信息，外部证据则是当前的市场信息，可以整体上建立成两个分别存储机构。在获得了这两个综合性数据库之后，则需要对所有的证据体系进行进一步的分类和细化，比如针对企业的内部证据，会对其建成专业的数据库，而后续输入的各类证据类型较多，最核心信息是企业的日常资金流水，该信息要以日期的形式存储，同时也需要研究企业当前的资本构成、企业的负债率、企业的职工薪酬等，所有信息都要分门别类设置[2]。对于以资金流水为代表的高频变化财务信息，要将这类信息以日期记录的形式存储，要求审计人员要能够在日常工作中精准记录日期信息，之后由大数据技术存储，其他部门的信息也需要在工单抬头上说明证据的类型来源，之后由大数据技术自动存储。
        3.4.2证据识别系统
        证据识别系统主要是根据信息抬头上的各类关键词，将其录入到正确的数据库内，另外针对已经建成的数据库系统，也可以通过建成专业化的数据存储体系，让最终建成的数据识别系统可以将各类信息自主移交[3]。在完全识别之后，可以按照信息的存储时间分析是否可以整合成独立性的档案，从而节约存储空间。
        3.5加强信息交流平台的建设
        在信息的交流平台建设过程中，主要是建成一个以审计工作人员为核心、技术讨论为基础的信息交流平台，审计工作人员可以通过建立账号，在港口企业内部建成的信息网络系统中交流各类数据，以综合性探讨和研究目前工作过程中存在的缺陷[4]。另外针对企业的各类财务信息，也可以借助审计工作平台的大数据技术，直接获得各项审计信息，同时其他的各类财务工作人员也可以借助该平台完成信息的交流工作，包括企业的日常资金流水、企业当前的资本总量和资本构成等，在审计工作中，审计人员通过发出信息或者申请的方式，借助信息交流平台获得所有数据。
        结束语：
        大数据时代，利用高效的数据处理能力可以有效提高港口企业审计工作的效率及准确性。但是，也不能忽视它所带来的风险与挑战。在大数据时代，企业的审计工作要想取得长足的进步就必须在抓住机遇的同时直面挑战，在科学分析的基础上对现有的审计工作进行改革。
        参考文献：
        [1]刘小芳.论港口企业开展审计工作的意义和策略[J].全国流通经济,2019(27):172-173.
        [2]陈甜.论大数据时代下企业审计面临的机遇和挑战[J].智库时代,2018(34):183+187.
        [3]陈宅平.基于大数据时代下企业审计面临的机遇和挑战分析[J].纳税,2017(28):15.
        [4]谢萌.大数据时代对会计和审计的作用及影响[J].现代营销(下旬刊),2016(07):165.