摘要：随着社会经济的发展，税务筹划工作渗透在各个行业领域中。电力企业作为一个资金密集型企业，它的税务筹划工作能够通过有效的投资理财活动减少企业的税收负担，实现企业经济发展最大效益的获得。但是现阶段我国电力企业的税务筹划管理工作没有得到应有的重视，电力企业发展中没有将税务筹划工作纳入到日常经营管理活动范畴中，电力企业的财务税收人员也无法合理利用税收政策。针对这种情况，需要有关人员完善税务筹划管理，从而实现电力企业的稳定发展。鉴于此，本文主要分析探讨了电力企业税务筹划的管理及技巧，以供参阅。
关键词：电力企业；税务筹划；管理；技巧
一、税务筹划的定义及电力企业税务筹划管理工作的重要性分析
所谓“税务筹划”即在不违法的前提下，企业纳税人运用科学合理的手段，对企业的生产经营活动作出科学的安排和计划，最大限度地减轻企业财务管理活动的税收负担。税收筹划的实施应以遵守国家法律法规为基础。其目的是帮助企业降低税负和经营成本，这对企业的发展有很大的好处。
电力企业改革的首要目的是打破目前的市场垄断。近年来，随着电力市场竞争的日益激烈，如何更好地降低运营管理成本成为其竞争优势的关键。企业首先要加强企业税收信息化建设，加大税收管理力度，有利于有效规避税收风险，提高整体效益。目前，税务机关以“严格税收管理”为核心的一系列管理和监督改革取得阶段性进展，通过与税务机关的良好关系，彻底阻断了企业“节税”原则，而良好的依法纳税秩序为企业税收筹划注入了新的动力。对增值税较大的电力企业，可以适当放宽电价定价权限，允许其在小范围内提高电价，解决增值税大的问题。这是因为即使电价下调，电力企业的增值税负担短期内也可能消失，不会带来实质性的效益。造成这种局面的主要原因是电价与税费之间的联动。在忽视电价调整的影响下，企业的最终目标是通过税收筹划降低税收成本，从而获得税收效益，进而实现企业整体效益的最大化。因此，有必要把握税收成本对生产经营决策的影响，进一步控制税制改革中与税收成本相关的内容。这方面的改革优化对新时期电力企业的转型发展将起到积极的作用。
二、改革后的供电公司税务对供电公司税收负担的影响
2.1对研发型供电公司的影响
研发型供电公司在研发新产品和新工艺过程中所发生的研究开发费用是计算供电公司所得税的重要考虑要素。改革后的供电公司所得税法规定，以上的研究开发费用以及用于支付残疾职工和国家鼓励就业的其他职工的工资，均可以在计算应纳税所得额环节中进行加计扣除。这一改革能够帮助研发型供电公司将更多资金用于研发工作的开展和帮助弱势群体就业，能够很大程度上提高研发型供电公司的综合竞争力。对于税收负担来说因为能够加计扣除某些费用，因此会相应的减轻供电公司税收负担。
2.2对供电公司的影响
李克强总理从提出“大众创业，万众创新”口号之后，我国兴起了一大批年轻创业人员，在这些供电公司当中，供电公司尤其发展迅速。同时，由于科学技术是第一生产力，在推动国家经济增长的过程中起到了很大的促进作用。因此，国家相关部门也在大力的扶持供电公司的发展。改革后的供电公司税务专门出台了多项优惠政策，因此我国的供电公司在近年来得到了很大幅度的发展。然而，和其他发达国家尤其欧美国家相比，我国的供电公司还存在很多不足，如创新技术不足等。针对这些问题我国相关部门已经出台了诸多扶持政策，为打造新一代具有强大科技竞争力的供电公司打好基础。
2.3对小型微利供电公司的影响
供电公司税务改革后，对于一些小型微利供电公司实施了税收优惠政策，这一政策使得小型微利供电公司有更加充足的资金进行技术开发和产品开发，享受到国家带来的税收和科技优惠政策。同时，供电公司税务改革后，小型微利供电公司的发展越来越快，使得这些供电公司的自主创新能力也有了相应大幅度的提高。因此整体看来，改革后的供电公司税务不仅能够减轻小型微利供电公司的税负，也有助于其科技理念的发展。
三、电力企业税务筹划的管理及技巧
3.1加强税率筹划管理
降低税率是企业减少自身纳税金额，提高企业收益的重要方式。对于电力企业而言，由于其企业员工工资较高，所以企业所应该缴纳的个人所得税就比较高，这不仅会给企业带来巨大的经济压力，还会对电力企业股东的权益造成一定的损害。因此，企业应该通过合理的配置电力企业股东在企业资本结构中的比例来进行合理减免税费的目的，所以企业财务管理部门一定要通过合理的资本融资行为来对企业的资本结构进行合理分配，从而实现企业税务筹划的目的。而且，随着近年来经济发展的需要，国家相继建立了一系列经济开发区和经济特区并对企业实行了一系列的税收优惠政策，这些优惠政策中就包括税率的降低以及不必要税收名目的减免。
3.2税基筹划
要减轻税务负担可以通过缩小税基的方式来完成。在我国，税基是计税的依据,在适用一定税率的条件下,税额的大小和税基的大小有着密切的关系，税基越小,企业的纳税义务越轻，它们成正比，所以企业可以通过对税基的筹划来实现纳税最小化。例如，企业可以在所得税前扣除允许的范围内列足工资成本，或者对税基实现进行时间安排，在递延纳税和适用税率减免税等方面建设税基获得税收收益。另外，通过调整费用成本的摊销时间和金额可以递延纳税；通过个人所得税税基在各纳税期之间的均衡分配和减免税期间税基合法提前来实现边际税率的最小化和减免税最大化。
3.3加强税额规划管理
税额规划管理是纳税人通过直接减少纳税额的方式来降低自身的税负负担。有些电力企业会根据政府颁布的“三废”政策，用热的废弃水来进行养殖工作，用粉煤灰进行产品研发，将产业进行优化升级来落实环保政策。
3.4积极进行纳税筹划方案的调整
对于我国电力企业来说，在税收活动中应该形成完善合理的纳税筹划方案体系。通常来说，企业可以考虑立足于成本收益分析法来进行方案的制定和调整。而这也需要电力企业在纳税活动中能够基于实际情况来形成多种税务筹划方案，并立足于每一个方案可能产生的收益和需要付出的成本进行综合性的分析，同时还要引入时间成本要素，能够在各类税收优惠政策的有限时间内较好的降低企业需要面对的税收压力和负担。这样以后，各个电力企业就能够从多种方案中选择最佳的筹划方案，提高税务筹划的整体效果。
3.5改革和创新电力企业税收政策
电力企业在我国经济发展中起到了非常大的促进作用，是我国企业的纳税大户。为了对我国企业内部的税收制度进行不断完善，电力企业要不断加大自身税收政策的改革力度，在电力企业内部针对企业的税收政策制定出相应的应对策略。比如说，电力企业在对农村用电进行改造的过程中，企业员工要先对农村的用电特点进行讨论和研究。通过地方政府来制定相应的税收政策，进而帮助电力企业在不交企业所得税的前提下提升企业的发电成本。
结语：
供电公司的税收负担与多种因素有关，但最直接最重要的一个即供电公司的税务。本篇文章基于供电公司税务税收负担的影响因素，着重分析了改革后的供电公司税务对于各行各业供电公司的税负产生的整体影响，通过这些影响分析，显示出改革后的供电公司税务在不同类型的供电公司中所发挥的作用。最后根据这些分析，提出了一些完善供电公司税务税务筹划的措施，为进一步规范供电公司缴税行为提供了帮助。
参考文献：
[1]浅谈企业税务风险管理水平的防范——以供电公司为例[J].李琳，胡培培.中国商论.2017（35）
[2]浅议供电辅业集团投资活动的税收筹划[J].高倩.中小企业管理与科技（下旬刊）.2017（11）