鲍丹
中国铁路北京局集团有限公司承德工务段 河北承德 067000
摘要：资金是一个企业运营的核心因素，企业的业务开展离不开资金的周转，安全有效地开展资金管理和防范资金管理风险是保障企业稳健经营的前提条件。铁路运输作为重要的陆运方式，在国民经济发展中占据重要地位。基于此，本文将对铁路运输企业资金管理中存在的问题及风险展开叙述，并分析问题以及风险产生的原因，针对性地提出提高铁路运输企业资金管理及其风险防范能力的策略。
关键字：铁路运输企业、资金管理风险、防范对策
一、引言
资金作为各行各业企业生存与发展的重要基础,是企业不断发展进步的关键。随着经济改革,铁路运输业也进行了一些改革,尤其是各项资金费用不断增加,铁路运输企业的可用资金在不断的减少。对此情况,铁路运输企业应引起重视,并着手进行资金有效管理,同时做好风险防范措施,提高资金使用效率,创造更好的经济利益。本文通过对铁路运输企业资金安全管理中存在的问题进行分析,浅谈铁路运输企业资金风险防范措施。
二、铁路运输企业资金安全管理中存在的问题及风险
2.1资金安全管理意识不全面
从目前来看，铁路运输企业在资金管理方面存在着安全管理意识不全面的问题，主要体现在企业财务部门在开展资金安全管理时更多地集中于收支核对方面，而相对忽视在应收账款、预收账款和投资回报等方面的管理，导致企业存在应收账款得不到及时收回、不能按合同及时收取预收款项等问题，进而给企业带来资金风险。而且，铁路运输企业所属的分公司在发生资金短缺时，多是直接向其母公司申请资金，而当分公司经营未得到改善时，分公司没有足够的资金用来偿还母公司，导致母公司资金周转紧张，增加母公司的资金风险，同时也会增加分公司未来从母公司取得资金的难度。
2.2预算管理不到位
（1）预算资金和实际需求存在偏差目前，铁路运输企业在年末或下一年年初计算分配资金预算时，也多是参考上一年的预算数据进行增减变动，而并未考虑上一年预算的合理性以及下一年收支的变动情况，导致企业所制定的预算数据和实际需求存在较大的偏差，预算调增事件时有发生。长此以往，预算指标在业务开展中丧失了约束性，企业容易盲目地使用资金，从而增加企业资金管理风险，给企业带来资金安全隐患。（2）预算执行力不足，资金使用缺乏制度约束部分铁路运输企业虽然在预算指标的编制上较为科学，考虑到了市场环境、人为因素等的变动，但预算执行力度不足，企业各部门在资金的使用上较为缺乏制度约束，导致企业资金存在资金短缺风险。同时，企业为了满足业务开展需求而寻求融资，一定程度上增加了企业的偿债风险。（3）预算资金各项目混合使用，导致各项目资金不能专款专用部分运输企业虽然在使用预算资金时总额不超预算，但有时会存在项目资金混用情况，一个项目资金不足用另一个项目的结余资金来弥补的情况时有发生，给企业资金安全带来隐患。
2.3资金利用率较低
虽然资金管理和钱财挂钩，但资金的运转涵盖到企业各经济活动，涉及多个部门。但就目前来看，大部分铁路运输企业将资金管理工作划给财务部门，关于资金利用率的问题都交给会计人员，自身并不参与，同时也缺乏节约资金的意识。企业资金使用率低下，相当于变相增加了企业成本支出，而过高的成本将会使企业经营面临资金紧张问题，企业资金安全得不到保障。
三、铁路运输企业防范资金管理风险的对策
3.1加强资金安全管理的全面认知，加强风险防范机制
在加强企业资金安全管理上，铁路运输企业首先要明确指导思想，即加强全体人员对资金安全管理的认知。第一，在企业内部宣传防范资金安全风险，促使各部门人员明确了解存在的资金风险，从而使其在工作中恪尽职守，减少风险诱因。第二，配备专业人才、加强对新技术以及设备的使用，提高信息数据分析、处理能力，及时发现铁路运输企业资金管理中存在的风险，并采取措施解决。第三，建立债权预警制度，对逾期或即将到期的债权应及时提醒有关业务经办部门进行催收。对因为各种原因无法收回的债权，业务部门应及时以书面形式报告财务经理和分公司主管业务领导及分公司总经理。第四，加强预付款管理。严格按照合同约定办理付款业务，严禁超限预付和全额预付。未签订合同或超合同范围的经济事项，财务部门一律不得预付。第五，要增强信用检查意识，提前做好相关资金准备，尽量避免长期、大量拖欠款。
3.2提高预算管理水平，加强预算在资金管理中的应用
预算管理从企业战略目标出发，充分预测和筹划企业经营活动和财务结果，同时也通过实际数据和预期数据间的对比来监督企业实际经营活动，及时对其进行调整。所以铁路运输企业可以利用预算管理来规范资金使用，减少或规避可能存在的资金安全隐患。而针对上述提出的问题，铁路运输企业还需要从以下几方面来提高预算管理水平：第一，科学编制预算指标。铁路运输企业在制定预算指标时，首先要保证相关性，确保制定的预算指标和企业战略指标相关。其次要从实际出发，理性分析上一年预算情况，对其作出评价。再结合企业下一年发展决策计划，采用滚动预算的方式来编制预算指标。第二，加强预算执行。在科学编制预算指标后，企业还需要加强对预算指标落实的监督，及时对实际数据和预期指标进行对比，并调整偏差。第三，加强对资金流向和流量的控制，保障预算内资金供应，防止经营风险。并通过控制存货规模和优化债务结构来降低资金成本。第四，更新改造、设备大修等资金必须严格按照审批的项目预算执行，保证专款专用，不得挪用资金及变更项目。第五，发生年度预算外资金，必须按预算审批程序上报上级部门批准追加预算后办理。杜绝无预算、超预算的资金支付。
3.3提高会计人员综合素质
铁路运输企业还需要重视会计人员的业务能力提升，提高其管理和分析数据的能力。在人员培养上，首先，企业要加强对会计人员思想道德上的培养，定期开展思想政治教育。其次，加强会计人员在资金安全管理、风险防范、企业管理等方面的知识培训，提高会计人员专业性和综合性。最后，集合财务指标和非财务指标来制定合理的人员考核指标，合理考核人员工作效率，按照考核达成率给予奖励。同时，财务负责人还要依据考核结果及时和相关人员进行沟通，点明其工作中存在的问题，并给予相应的帮助，进而促进人员能力提升。
结束语：
综上所述，资金管理问题是铁路运输企业在经营发展中所必须重视的。企业必须加强对资金安全管理的全面认知，并构建完善的风险防范体系，营造一个良好的资金风险防范内部环境。在此基础上，不断提高预算管理水平，并加强预算在资金管理中的应用，以减少风险发生概率。同时，明确各部门权责、提高会计人员综合素质，进一步提高资金风险防范效率，从而促进铁路运输企业的可持续发展。
参考文献
[1]石钢.铁路运输企业资金安全管理与风险防范分析[J].现代营销(下旬刊),2018(11):213-214.
[2]谢秀琴.铁路运输企业资金安全管理与风险防范措施分析[J].现代经济信息,2017(22):214.
[3]王正光.试析铁路运输企业资金安全管理与风险防范[J].现代经济信息,2017(19):170-171.
[4]韩淑华.铁路运输企业资金安全管理与风险防范[J].黑龙江科技信息,2016(24):284-285.