大唐长春第二热电有限责任公司 吉林长春 130031
摘要：基于火电企业中开展资金管理工作的重要性，从资金运营活动、筹资活动以及投资活动方面分析火电企业开展资金管理中出现的问题，并分别从这三个方面提出了相应的解决对策，提出了火电企业进一步开展资金管理的优化策略，以供参考。
关键词：火力发电企业；资金管理；问题；优化策略
1引言
目前我国已经进入经济高速且稳定发展的新常态，火电企业在新时期也需要改变传统且粗放的经营发展模式，而是通过高科技技术的应用并与互联网结合来推动企业的绿色健康发展、获取更多的经济效益来提升自身市场竞争力。但是在此新时期，仍然存在部分粗放式经营的火电厂面临负债经营的风险，因此需要从企业资金运营活动、筹资活动以及投资活动等资金管理方面分析相关问题并提出资金管理建议。
2资金管理对火力电力企业的重要性
火电企业属于资金密集型和技术密集型的企业，不仅在前期建设中需要投入大量的资金，而且建设周期长、资金回收慢，在火电厂投入运营初期也需要大量的现金流出，容易由于现金流入和流出不同步而增加资金管理风险，甚至出现负债经营等问题。这就需要在火电企业管理中重点做好资金管理工作，预防由于资金问题而影响企业正常运营发展的问题。
3火电企业资金管理工作的主要问题
3.1资金运营活动中的问题
在火电企业中资金运营活动中容易出现以下问题：首先是运营资金不足的问题。如果在火电企业运营中对自身实际能力的估计出现错误，将多过多的资金投入到长期投资活动中，导致正常经营活动中缺乏足够的资金而降低其盈利能力，造成财务风险的增加。其次会降低运营资金的使用效率。比如在火电企业运营中对市场规律判断错误，花费大量资金用以采购原材料等，或者在重视赊销对销售的促进作用过程中，造成了坏账损失的增加以及回收价值的降低，从而降低了运营资金使用效率和资金周转效率。再次是运营资金管理理念和意识薄弱的问题。在火电企业不断扩大生产和经营规模的同时，由于资金计划不够完善，没有统一调配资金，造成运营资金管理与火电企业经营活动无法协调和统一的问题。最后是授权审批程序不够严格的问题。在运营资金管理和使用中，由于审核职责不够明确，出现了资金运用方式不当的问题，而且没有对岗位职责进行合理划分，造成相应职责内容没有落实。
3.2筹资活动中的问题
在火电企业通过股权形式或者增加债务的方式开展资金筹集活动来满足企业发展规划需求的过程中所面临的最大难题就是管理决策失效的问题，这主要由于火电企业运营中可能会出现债务筹资成本过高、筹资规模过大、债务期限组成不科学等内部原因，或者是金融市场存在风险、经营中存在风险以及资金整体流动性不高等外部原因而增加资金筹集难度。
3.3投资活动中的问题
在通过上述筹资活动获得资金之后，通过投资活动可以获得收益来补偿筹资成本，但是在企业投资活动中，首先如果出现所投资项目不符合企业整体规划以及实际情况要求而出现无法达到预期效果的问题，会由于投资目标不明确而导致投资活动偏离企业发展方向。其次是没有结合筹资活动进行投资项目的时间和数量的规划，造成未来收益不符合预期而出现负的现金净流量问题。这主要由于投资活动计划没有经过科学论证和审批，在投资活动中没有做好投资追踪管理工作而导致投资失败。最后是没有按照投资方案和规划要求按程序开展投资活动的问题，表现出所用投资管理方法比较陈旧，没有做好风险分析以及后续管理等问题，增加了投资活动中的潜在风险而难以完成预期目标。
4火力发电企业如何加强资金管理的建议
4.1资金管理问题的解决对策
一是针对运营资金活动中的问题，在开展内部控制时，首先需要加强各个环节中的资金需求管理工作来保证不同环节的动态平衡，重点针对资金使用环节开展全角度和细致的监督管理来提升资金的使用率。其次是通过科学的财务预算的制定，明确企业生产运营各个环节的资金需求，防止出现现金冗余而造成的资金闲置问题，加快资金周转，实现资金运用效率的提升。再次是做好对资金运营情况的不定期检查，起到预防资金闲置和资金链断裂的问题，及时发现和调整修改预算执行过程中的不合理问题。最后是在健全不相容职位约束制度的同时，明确规定不同岗位职责内容，重点规定其中的资金收支条件和收支审批要求，做好对财务的不定期审核，防止出现收付事项中的差错。
二是针对筹资活动中的问题，在开展内部控制时，要求所制定的筹资方式和细节符合对企业的资金筹划需求，严格执行全年预算并做好事先监控，避免出现临时改动而影响货币资金使用效率的问题，正确估计和评价筹资活动中的各种问题。反复论证和筛选筹集资金的计划，保证此计划的实施可以确保货币资金的预期报酬率在资金成本以上，保证筹措货币资金预定方案的有效执行。在企业通过公开募股、发放债务以及贷款等方式进行筹资的过程中，需要严格执行授权和审批制度要求进行执行计划的筛选和确定，保证筹资活动的回报率高于筹资成本。对融资成本和整体资金规模进行严格控制，保证其符合企业实际情况要求，而且在筹资计划规划中需要结合企业业务需求和资金筹集的复杂性开展，防止出现风险，尽量选择具有可操作性和资金可控的筹资计划。此外，对于所筹集到的资金需要按照计划合理使用，同时要计算好筹资过程中产生的股利和利息，做好对各项支付环节的管理与安排，满足资金提供者的需求，同时也保证筹资信用，维护良好的企业形象。
三是针对投资活动中的问题，在开展内部控制时，开展投资活动时需要结合筹资活动开展情况制定投资活动的时间和数量，保证企业偿还债务和资金运作能力，防止出现财务风险问题。在投资活动开展中应先对投资范围进行筛选然后再进行投资计划和项目的确定，在筛选对最佳方案之后进行可行性验证，保证投资风险和报酬的平衡。要科学横梁投资项目，保证其满足企业整体规划要求，保证在企业资金的适当流动性过程中获取最大报酬。客观分析投资资金需求、投资范围以及风险和收益的平衡状况，科学评价所制定的投资方案。此外，还要在投资活动中做好监察指导工作，通过责任追究制度以及授权审批等制度的完善和落实，防止出现不合理投资现象而导致投资失败的问题。同时还要设立专人专岗开展追踪管理工作，确保投资事项账目的完整和清晰，并做好对各种财务资料的保管。
4.2加强资金管理的建议
在火电企业资金管理中，需要及时回收电费，通过与用电单位签订合同并制定预收款条款等方式放置出现电费拖欠问题。其次在借款比例安排时，尽量与多家银行签订流动资金贷款，按照实际需求来调整长贷和短贷比例，尽量压缩资金成本，缓解贷款压力，降低财务费用。火电企业需要通过法人透支账户管理业务和“融易达”资融资业务等多种筹措资金方式拓宽融资渠道。做好对资金支出的严格审批，最大化发挥资金使用效果，还要通过应急预案的制定，避免资金链出现问题而造成的风险。
5结语
资金管理是火电企业财务管理中的核心内容，其管理水平也直接影响火电企业的稳定运营以及未来发展，因此，需要针对火电企业开展资金运营活动、筹资活动以及投资活动方面存在的问题，通过文章中提出的解决对策以及进一步的资金管理优化策略最大化提升火电企业资金管理效益和水平。
参考文献
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作者简介
邢薇(1986-)，中级会计，从事发电厂财务管理工作。