聂剑锋
国网江西省电力有限公司樟树市供电分公司，江西 樟树市 331200
摘要：供电企业属于典型的资产密集型企业，资产规模大、使用部门多、更新速度快，资产精细化管理的程度直接影响到企业的盈利能力和持续发展能力。应用一体化信息系统建立设备台账管理与固定资产价值管理之间的关联，长期关注、实时跟进、动态管理模式，规范业务前端操作，从创建资产卡片与新建设备编码源头入手，实时调取ERP系统资产设备对应数据，及时完善资产设备信息。实现设备新增、改造、报废等业务的紧密集成和数据共享，固定资产从全过程、全寿命周期实时管理；确保资产账、卡、物一致；最终达到优化资产结构、提高资产质量，确保资产发挥最大的效能，为企业精益化管理奠定基础。
关键词 电网资产 业务前端操作 紧密集成 账卡物一致
一、“账卡物”精细化管理主要作法
（一）资产暂估入账要求：各工程管理部门根据工程完成进度，每月25日前将完工投运项目的资产移交清单（资产移交清单应至少包括工程项目名称、WBS元素号、资产名称、规格型号、制造厂商、电压等级、所属站点）签字盖章后反馈至运维检修部PMS2.0运维人员。
资产设备号建立：PMS2.0运维人员根据资产移交清单在PMS2.0系统中建立设备台账，并在24小时内将设备号及资产移交清单反馈财务资产部资产会计。
资产卡片建立：财务资产部根据PMS2.0系统设备号以及资产移交清单在72小时内完成ERP系统中资产卡片号的建立。
（二）工程类正式资产卡片建立：财务资产部资产会计根据工程竣工决算报告或审计报告中资产明细清单调整相应资产卡片，调整完成后24小时内将资产明细清单反馈运维检修部PMS2.0运维人员，PMS2.0运维人员在72小时内完成PMS2.0系统中相应设备的新增或修改。
（三）用户移交资产卡片建立：
小区供电设备类用户资产移交：营销部收集资产移交清单反馈财务部，财务部走完上级审批流程后将设备移交清单反馈运维检修部PMS2.0运维人员，PMS2.0运维人员根据设备移交清单在PMS2.0系统中建立设备台账，同时财务部资产会计根据用户资产移交协议、设备移交清单在ERP系统中建立固定资产卡片，72小时内完成两个系统的设备、资产对应。
线路设备类用户资产移交：运维检修部收集资产移交清单反馈财务部，财务部走完上级审批流程后将设备移交清单反馈运维检修部PMS2.0运维人员，PMS2.0运维人员根据设备移交清单在PMS2.0系统中建立设备台账，同时财务部资产会计根据用户资产移交协议、设备移交清单在ERP系统中建立固定资产卡片，72小时内完成两个系统的设备、资产对应。
（四）配网设备资产退役管理工作
废旧物资提报流程：每月由各项目管理部门提交废旧物资报废申请，由PMS2.0运维人员在PMS2.0系统发起报废流程，待财务部得到报废旧批文后，通知运维检修部仓储配送班做好后续承接工作，仓储配送班按照财务部批文，进行后续报废物资的申报工作。
废旧物资回收计划报表：由项目管理部门在工程施工前梳理相应的废旧物资回收计划报表，同时注明工程项目名称、WBS元素号、物资名称、规格型号、资产编号、设备编号、异动前数量、异动后回收计划数量、施工单位等，项目部门签字盖章后，交一份到仓储配送班废旧物资保管人员保管，以作为设备异动废旧物资回收的依据；废旧物资三方预约移交：废旧物资必须由施工单位提前预约自行送交到公司废旧物资仓库，移交废旧物资时，项目管理部门、仓储配送班、施工单位三方到场，按上报的废旧物资回收计划报表进行清点核实、回收入库入账、并履行三方签字手续；可再利用废旧物资领取：对出具“废旧物资可再利用鉴定报告”的废旧物资根据公司安排由各生产单位按需签单领取。
报废的废旧物资处理：对出具“废旧物资报废鉴定报告”废旧物资由仓储配送班负责保管，待提报上级部门拍卖中标后，由中标回收单位按规范流程处理。
废旧物资资产卡片退役：PMS2.0系统运维人员根据废旧物资报废清单在PMS2.0系统发起退役流程，将流程推送到ERP系统，由财务部相关人员审核，确认，将废旧物资资产卡片报废。
二、管理成效
（一）规范固定资产转资时间及转资分类，保证资产核算准确
固定资产的及时转资，规范了固定资产日常核算，合理计提了固定资产折旧。也可以将资产的运行风险与责任风险分担至保险公司。固定资产分类的准确，取决于暂估转资时对资产分类的准确性。有效的固定资产分类及金额的准确，有利于在工程决算审批后可以更顺利的拆分卡片，避免不同类暂估卡片拆分时带来的不必要麻烦，减少了冲回固定资产而不冲回累计折旧的情况，保证了企业经营利润核算的准确性。
（二）同步实物、资产及设备数据，保证数据在源头上的一致性
资产设备清册统计汇总并传递提供了资产设备形成过程中各主管部门注重的各类信息，解决了以往部门工作交接的困难，加快了工作交接速度。传递机制可以有效地梳理业务流转关键节点，控制“物和账”、“账和卡”的转换环节，在工程建设和管理中建立信息传导、信息交流和信息共享渠道，让各个部门都了解信息流程的全过程，避免因个别部门原因造成信息阻塞，确保管理工作与工程建设同步进行。保证各个系统信息的一致性、及时性。
（三）及时清理报废资产卡片，夯实固定资产管理工作
电力企业报废固定资产是指被毁损已经不能使用、或由于不能满足资产安全运行或技术的需要而被淘汰的设备。在以往工作中，部分报废固定资产在回收过程中，不按规定的程序办理相关手续而随意处置，造成了资产的流失，影响公司的经营成果及同业对标业绩。通过清理报废资产卡片与回收的废旧物资实物核对，保证了报废的资产清理的准确性，也避免了一个设备号对应多个资产卡片号的情况，做到了设备与资产卡片一一对应。
（四）以固定资产零购工作流为抓手，促进前端业务流程规范
从ERP上线以来，公司零购固定资产均使用固定资产零购工作流，设备号与资产号同时生成，保证了运输设备、信息系统设备类资产与设备一一对应。从未出现过有资产卡片无设备或有设备无资产卡片的现象。
三、管理建议
一直以来，电网资产账卡分段管理的模式导致两者割裂较为严重，管理要求不一，有账无卡、有卡无账、打包建卡等问题使得以往资产清查时账卡核对成为谁也不愿触及的“大山”。 不同于设备台账基础数据完善的城区供电公司，县供电分公司主要供电区域是广大的农村地区。首先要重点着力于配网资产现场账物核查，通过“日常巡视、网架摸查、现场清查三线合一”的统筹机制，管理要承接、系统要落地离不开“账卡物”基础数据的保障。数据是最基础的基础，要把核心数据掌握在自己手上，清查工作要以我为主。工作中各基层单位均秉承“以我为主”的理念，因此各供电所、站、运检、营销等相关部门对线路、设备等进行了系统全面完整的盘点。在工作可以采用“新老结合”的方式，由有经验的运行人员带领新入职的职工开展配网清查，并参与系统台账的管理，既可理清家底又可以锻炼队伍。
进一步完善系统对接，前期财务AM模块与PMS（OMS）系统各自独立维护，PSM2.0上线后原设备号基本发生改变，与ERP系统对接同步不是很完善，数据传输较慢，出现中断数据传输的现象。建议项目组进一步完善系统对接，实现系统之间数据实时传输，数据对应，以达到提高工作质量，提升资产设备精细化管理水平。
结束语 资产管理只有起点没有终点，实现资产设备精细化管理，提升资产质量，发挥资产最大效能是一项长期的、艰巨任务。通过先进的管理工作经验相互交流和学习，各部门通力协作，资产管理工作一定能再上新台阶！