庞海萍
国网吉林省电力有限公司通化供电公司 吉林通化134000
[摘要] 为了适应供电企业电网建设工程的不断发展，资金管控对工程管理具有重大的实际意义。文章从某公司的实际情况出发，结合当下资金管控的热门理论，对资金管控如何在工程管理中发挥作用提出新的思考。
[关键词] 工程管理;资金管理;新思考
1引言
资金是企业扩大再生产的关键因素。由于供电企业建设工程的资金密集性，资金管理和控制是公司管理的重中之重。随着电网建设工程的不断发展，工程项目已逐渐显示出施工周期延长，数量增加等趋势。正是由于建设周期变长，数量增加，对企业资金管理的要求增加了。如何合理运用资金，加快资金周转，确保资金安全，已成为供电企业的重要课题。
2企业资金管理中存在的问题
2.1 管理人员缺乏现金管理意识
随着公司的发展，一些公司管理人员的资金管理意识并未得到不断更新。在日常管理中，项目部门是现金收支的主体。大多数项目部门人员缺乏现金管理的意识，也缺乏对项目资金的敏感性。作为审计公司，由于人力和能源问题，审计只是形式上的问题，导致公司的资本风险大大增加。一些企业资金管理通常以定期组织检查的形式来实现。当发现项目多付或少付时，通常会这样做，并且很难纠正。尽管项目部制定了正式的收付计划，但由于缺乏有效的监督程序，很难保证收付计划的正确性和执行性。正是由于没有加强资金的集中管理，没有实现资金预算管理的总体规划，直接影响到公司资金管理的效率。
2.2 预算编制缺乏科学性
当前，由于预算能力不足等原因，许多企业出现了预算不科学的突出现象，而且这个问题长期没有得到遏制和解决。最突出的问题在于预算松弛，即所谓的预算编制者提供的预算编制结果与实际最佳公司预算之间存在一定的差异。这种情况有很多原因，一方面，为了使自身的经营风险最小化，各个公司的子公司在制定区域预算目标和制定相对宽松的预算目标的过程中，通常会故意降低完成预算目标的难度。同时，当每个企业的领导者意识到这个问题时，尽管他们与各个司法管辖区的员工进行了谈判，但总体效果并不理想，也就是说，最终预算目标仍然难以达到最佳预算水平；另一方面，目前，由于许多公司在制定收入预算时没有充分考虑公司的实际情况，所采用的预算编制方法还不科学，因此企业预算水平的不平衡现象十分突出。实际实施几乎没有偏差小的项目。因此，总的来说，企业预算水平不足很容易导致预算松弛的出现，很容易导致企业资本管理中出现风险和问题。
3资金管理改革的举措
为有效提升企业资金管理效率，提升工程管理水平。该公司大力改革，实施了一系列措施，加强资金的管理，目前已取得一定的效果，其举措主要有以下幾点。
3.1 规范资金账户管理
严格按照银行账户管理规定，固化银行账户开立、撤销、变更操作。实行账户审批备案管理制度，银行账户开立，由公司主要负责人批准同意后报上级单位备案审批。严格执行银行账户管理办法，为银行账户开立、变更、撤销资料保管设有专门的文件柜，由出纳统一管理，便于资料的归集保管，保证相关资料完整可查。
3.2 实行零现金支付，严控财务风险
充分利用信息化手段，采取网银支付功能，逐步减少现金支付，已经连续多年实现零现金支付，减少了库存现金量，从一定程度上降低了资金安全风险。
3.3 严格用人机制，加强人员培训
即使各项管控措施再完备，但资金安全的根本在于人。因此，公司严格用人机制，选用政治素质好、思想觉悟高、资金业务熟练的人员从事资金管理工作，并加强业务培训。同时，建立内部牵制机制，实行不相容职务相分离，将资金管理中的不相容职务，如会计与出纳、资金审批与资金支付等分别由不同的人员担任;关注资金管理工作人员思想动态、工作情况，提高安全风险防范意识，未雨绸缪，防患未然。
3.4 实施滚动资金预算，全过程把控资金
在资本预算方面，作为全面预算管理的重要组成部分，资本滚动预算是支持和改善资本预算的重要手段和组织形式。资金滚动预算的实施对公司战略和日常管理具有以下重要影响和意义：资金滚动预算是对公司短期战略目标的必要补充，有利于实现绩效考核目标；有利于资源的合理有效配置，有利于增强风险。控制功能有利于增强预算的可控性。在组建项目成本主管人员的基础上，公司要求成本主管人员根据项目的特点准备滚动资本预算。结合滚动预算的特点，公司在编制预算时避免了传统的常规预算惯例。它不再根据会计年度定期准备预算。相反，它会每月和每季度不断调整和修订预算。在准备预算的基础上，稍后将添加预算，并且将始终维持12个月的预算周期，以确保预算与公司的实际业务相符。
滚动资本预算与传统意义上的预算不同。它不仅要求项目经理预测未来的几个月，而且还要求项目经理预测整个项目周期的剩余资金。为了预测整个项目周期的剩余资金，项目经理需要控制项目中已经发生的资金收入和支出。除了为下一阶段的资金滚动预测提供数据支持外，它还起到加强资金管理的作用，并可以有效地增强项目经理的资金管理意识。
3.5 实行项目资金计息，考核资金时间价值
除资金滚动预算管理外，公司还采用项目计算与考核办法，进一步加强了项目资金管理的考核评估。根据成本主管每月提供的项目资金数据，经过工程公司审核后，将根据资金余额和损失计算利息，并将其计入最终项目评估。
在设置特定的利息计算方法方面，除了关注现金流量外，还关注现金流量的结构，然后考虑资本占用的利息。项目利息的计算方法如下：计息现金流量是根据项目人员每月编制的项目资金滚动预算的实际金额（报告期内的现金流量）计算的，并汇总在资本占用费计算表。在计算时，利息计算周期是每月，并且被计算为单利。如果项目部门认为部分现金收入或支出不应由项目部门承担，则可以在经过讨论和批准后予以报告并从资本流量中扣除。
3.6 结合信息化技术，完善资金管理制度
在建立成本管理系统和执行滚动资金预算的基础上，该公司结合了信息技术，建立了一个有效的流程，将资金管理系统的各项任务有机地结合在一起。 整个过程使用EXCEL表格和VBA信息技术实现表格之间的自动读取，减少了项目部造价人员的工作量，提高了工作的准确性。 弄清表之间的逻辑关系后，借助OA平台实现了表格的在线填写操作。通过OA平台和资金管理系统的结合，加强了跟踪管理，以确保资金管理效率的提高，并确保总行对会员公司资金进行实时监控。
4结束语
如上所述，供电企业电网建设工程的资本管理迫在眉睫，必须长期加强资本管理，以提高资本管理的效率。 公司应继续适应行业的快速发展，增强其资本管理意识，制定适当的程序和规范，以便从根本上促进项目管理。在这一过程中，企业既要着眼于人才的培养，又要积极创新，探索新系统在资本管理，软硬件匹配两方面的作用，从而在激烈的行业竞争中立于不败之地。
参考文献
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[2]曹艳华.资金时间价值理论及其在现代企业中的应用[J].黑龙江科技信息，2017（12）：112.