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摘要：我国经济社会的跃升式发展与市场经济的深化运行，为积极参与经济活动的各类企业创造了许多发展机会，但企业内部的运转和管理状况仍有待完善，其中税务风险的控制便成为企业发展的一大挑战。尽管我国从法理层面愈加重视税务管理工作，但是企业在处理税务风险的方面的工作仍不尽如人意。基于此，本文将简要介绍税务风险的内容及其重要性，便细致分析致使税务风险的诸原因，最后系统阐述企业应采取何种措施进行税务风险管控。
关键词：企业财务管理；税务风险；内容重要性；形成原因；控制策略
引言
作为与企业经济效益直接相关的管理工作，税务风险控制对企业纳税级别也具有巨大意义，这影响着企业参与市场经济活动的一系列的行为。具体而言，企业纳税级别较低，会更加容易引起税务部门的关注，企业一旦在日常经营中过于频繁地收到税务部门进行检查的通知，便会直接阻碍企业正常的经营活动且对其名誉带来一定负面效应。所以，企业强化对税务风险管控工作更能确保经营活动的正常运转，而税务风险管控也正成为企业工作中的重点部分。
一、企业财务管理中税务风险内容及其重要性简要介绍
（一）税务风险内容简介
一般来说，企业税务风险基本涵盖两个层面的内容：其一，企业没有缴纳税金或实缴税金少于应缴税金。对于此类情况，我国税务部门会依据相关法律法规进行追缴税金，而遇到超出规定时间缴纳税金的企业，税务部门会对其进行收取滞纳金等类的相应处罚。企业如果经常出现不按时缴纳税金的情况，税务部门对其收取的罚金会越来越多，这不但会对企业带来极大的风险成本，且会严重损害企业的剩余。其二，实缴税金多于应缴税金也成为企业税务风险成本增加的主要原因之一。为了刺激经济发展，我国近年来推行了一些企业税务的优惠政策，然而会出现一些企业没有正确理解政策内涵甚至不清楚相关政策，而出现多缴纳税金的情况，这除了对企业本身的合法经济收益造成损害之外，还为企业财务管理工作带来不必要的麻烦。
（二）企业管控税务风险所产生的的重要意义
首先，由于税务与公司的经济收益直接挂钩，因此，管控税务风险成本能够促进企业的利润最大化。在市场经济体制下，追求利润最大化成为企业经营的重要目标，如何保持高收益也是企业日常工作运转的主要目的。进行税务风险管控是提高企业收益的直接途径之一，企业可以由此降低不必要的资金支出，降低公司经营危机风险，从而保证企业在激烈的市场竞争环境中处于优势地位。
其次，通过管控税务风险提升企业经济收益，也就是对公司各大股东收获红利的直接影响因素。在现代企业形式中，一般分为股份有限责任及有限责任等两大模式，投资人在企业运行中担任着重要的角色，其行为与决策能够对公司日常管理工作产生关键影响。尽管股东所控股份不同对于其在公司运行中的地位不同，但都会一定程度上受到税务风险管控对企业经营带来的影响，严格科学管控税务风险则能够最大程度维护股东们的经济权益。
最后，企业对税务风险成本的管控对其在市场竞争中所处地位具有关键意义。税务风险管控作为企业日常经营活动中最为重要的环节，其能够凝聚不同职能部门的力量，提高各部门交流沟通的效率，从而刺激企业管理的整体效率，最后极大提升企业的经济效益，进而确保企业在行业竞争中立于不败之地。
二、致使企业税务风险成本增加的若干原因
（一）缺乏较高专业素质的人才资源
作为参与管控税务风险的工作人员，其自身专业技能与素质对工作品质能够产生直接影响，加之税务风险管控本身就是一项长期复杂的工作，其具体工作方式与财会等工作具有较大不同，其面对的工作规模与内容相对庞大，这都对税务风险管控工作提出了更高的标准和要求。而企业一旦缺乏较高专业技能的相关人才，便会因其能力较低与经验缺乏等主观因素，致使企业在处理纳税工作时遇到不必要的麻烦，而为企业经营带来一定风险和经济损失。
（二）企业并未真正认识到税务风险管控的工作价值
通常而言，在企业日常经营管理活动中，会建立相关的税务风险管控制度，然而公司所制定的相关制度往往会出现与实际情况不匹配、可行性低、僵化等状况，这也会导致企业在处理税务工作时会面临意外的原因。究其根本，则是因为企业并未真正认识到税务风险管控工作具有的重要价值，如果企业能够切实重视此项工作，便会依据企业的实际经营状况和国家税务政策制定科学灵活的税务管理制度，而由此保证企业财务管理整体工作的健康运转。
（三）对国家税务政策变动反应不及时
随着我国市场经济的蓬勃发展，政府对于包括税务在内的企业监管更加重视，也不断为保护和刺激中小型企业的发展而出台了各项优惠政策，税务部门也针对企业纳税进行了政策修正，在为企业获取经济利益带来极大空间的同时，也会其及时更新对政府政策和市场环境变动的认识带来困难。在这样的背景下，企业往往会因为对政府相关税务政策解读偏差而出现多缴税或少缴税的情况，这对企业的经济收益或声誉都带来一定的负面影响，也无形中增加了企业经营的风险。
三、进行企业税务风险成本管控的可行性路径探析
（一）切实树立税务风险管控工作的重要地位
我国市场经济体制的不断完善也在推动着税务工作在法理层面的深化，即建立与完善相关的税务法律制度，而尽管政府就税务政策等工作作出巨大努力，还是会出现企业并未真正重视税务风险管控工作内容，而导致企业税务风险不断增加，最终影响我国经济社会的持续健康运行。因此，为着力进行企业税务风险管控，首先需要使企业真正认识税务风险管控的关键价值，切实在企业日常管理工作中树立税务风险管控工作的重要地位。只有建立企业管理高层至各部门工作人员的自上而下的税务风险管控理念，才能够促使各部门尤其财务管理部门时刻掌控税务风险，在最大程度上维护企业的经济效益。
（二）创新税务风险应对机制
为有效控制税务风险，企业应积极主动突破传统僵化的风险管理模式，创新税务风险管理与应对机制，从而适应国家优惠政策和复杂的市场环境变动，建立新型的税务风险管理模式才能够使企业科学制定风险应对方案，有效降低企业经营风险及经济损失。具体实践而言，企业可以从日常管理工作、管理高层人员的理念、公司财产等诸方面出发建立科学高效的风险应对机制。除此之外，公司还可以就此加大人力物力的投入，譬如，自行开发税务风险警报系统，以此为相关税务工作人员的日常工作奠定科学的数据基础，从而利于财务管理工作者及公司管理人员更为准确地掌握税务风险动态。
（三）引入高专业素质的税务工作人员
除了以上风险控制措施，与管控风险效果直接相关的是相关工作人员的专业素质水平。为切实有效控制企业税务风险管理成本，企业需要引入具有较高专业技能的财务管理人员，以消解由于工作人员主观因素导致的税务风险。这需要企业制定较高标准的人才招聘制度，且在财务人员在职期间定期开展相关的技能培训活动，使其不断更新专业知识及对国家税务政策的正确认识，以使其在对政府相关政策及市场环境的分析基础上把握企业税务风险动态。
四、结语
综上所述，企业对于税务风险的管控能够对其经济效益及声誉产生关键影响，因此，企业需要切实认识此项工作的重要价值，且积极探寻有效方式降低企业经营风险。企业要引入高素质的税务管理人才，并建立灵活科学的相关管理机制，使自身的税务风险管控工作能够基于国家政策与市场环境的变化而进行，由此真正降低企业经营风险并极大提升经济效益，最终推动我国市场经济与社会生产生活水平的提高。
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