国网内蒙古东部电力有限公司物资分公司 内蒙古呼和浩特 010010
摘要：近年来，企业发展迅速，企业生产活动涉及各项税收，在“营改增”的大背景下，企业涉及税收的问题与企业各个方面的相关性很大。从市场环境角度出发，市场竞争变得复杂，税务风险作为企业风险一部分，需要采用合理有效的措施控制，才能使企业避免由于风险处理不当，导致财务损失。结合案例形式以及企业内部控制的相关规定，在企业优化税收风险管理方面提出适当的措施。
关键词：企业税务内控；风险管理；分析
1引言
针对企业内控视角之下的税务管理工作，要严格依据相关法律，推动企业经济效益的强化提升，减少企业的运营开支，对企业生产、运营、投资、理财等相关工作的开展提供支撑。同时一定要落实税收筹划相关工作，提升企业税后经济效益。所以，税务管理工作在企业财政决策中具有极为关键的作用，相关工作者一定要予以高度重视。
2构建企业税务内控体系的必要性
设立一个完善的税务内部管控体系会为企业带来更多的经济效益，有效管理税务工作，不仅会节约税款，还会为企业免去许多不必要的麻烦，帮助公司躲避雷区，为企业带来更大的效益。同时，一个完善的内部管控体系中，还能够实现不断改进，及时发现自身存在的缺陷，对存在的缺陷进行补充、修改，不断自我完善，使原本的税收管理得到升级，随着税率及税务政策的调整和及时调整，提高管理效果。另外企业所构建的税务内控管理体系，需要依照国家税务政策改革的变动进行及时整治，以提高时效性，最大的效率减轻企业的税务负担。
3内控视角下现代企业开展税务管理工作的现状
3.1难以实现预估目标
在税务创新改革的背景之下，现代企业更加注重税务管理工作的实际开展，同时相关工作者开始对自身税务相关问题进行审计与纳税筹划。但是因为企业在审计、纳税筹划工作当中，对税务政策的理解存在偏差，税种以及义务权责方面的划分并不明确，致使税务管理工作在实际开展中困难重重，不仅无法实现预估的管理工作目标，更让企业税负更为严重。比如，会计工作的处理方式存在不同，会导致企业面对严重的税务风险，因为税收政策和会计核算存在不同，企业在开展纳税申报的时候，会产生计算失误的情况，更会致使税负增加的情况产生。
3.2经济成本的投入太高
伴随着营改增相关政策的贯彻落实，税务管理工作的意义更为凸显，企业也更加注重税务管理相关工作。很多企业为了能够对税务风险进行有效管控，其管理力度也更大，还成立了专门的机构、寻找第三方机构开展税收管理、筹划相关工作。可是其在实际运行当中，第三方机构在管理权限以及职责划分方面较为模糊，和内部管理部门之间存在严重的权责不清问题，这样的情况让工作难度更大，并且也会影响信息数据的转换、传递成效，增加了其运行成本。
3.3企业需要面对更多税务风险
很多企业在进行税务管理工作的时候，更注重管理工作的减税成效以及成本资金减少，未意识到内部管控和税务管理工作之间存在的关联，税务管理工作一定要存在于内部管控体系当中，税务管理工作也要融入到内控监管、评价机制当中，这样才能够更好地预防、管控企业可能存在的税务风险。并且很多企业为了能够减少税务负担和成本资金投入，存在钻法律漏洞的情形存在，其在被税务机关查处以后，企业不仅会产生信用危机与财务风险，更会影响企业的行业美誉度以及社会形象。很多企业在进行内部管控工作的时候，为了能够减少人力方面的成本，并未意识到税务管理工作的难度与工作量，让职工工作压力被动增加，致使管理团队出现动荡，企业面临的税务风险更多。
4企业税务内控体系的筹划与建设
在企业看来，时刻防范税务风险并及时得到解决的重要性不言而喻。所以设计并构建出一套完整、完备的税务内部管制体系，才能起到有效克服纳税风险的作用，提高企业的税务管理效果。此外，设立企业税务内部的管控体系需要考虑全面性，因为税务内控工作不是单独一个部门的工作内容，还会涉及到诸多部门，需要各部门的通力协作，才能有效开展。
4.1建立并完善企业税务内控制度
第一，设立企业税务内控管理需要指派好主要负责的人员，对人员进行合理分配与调整。具体给每名员工分配其主要的工作内容，做到一人担一任，然后以员工的工作内容范围进行分类规整。设立税务管理体系需要员工对信息进行整顿与收集汇总，筛选出对企业有益的税务信息，同时要对其有一个严格的筛选标准，是信息能够顺利传达到企业有关部门，最终，使公司及时得到回应。其他部门要做好相关的工作准备，随时检验企业的各项信息，随时应对纳税环节的出现的潜在危机。在正常运行情况下，内部管理体系要不断进行自身的完善，随时解决自身可能存在的问题，企业要不定期的对自身交税进行检查，看是否有纰漏的地方，有漏洞就要及时填补，以免后期出现相关的风险危机，负责相关工作的员工也要随时补充自身对税务监管方面的知识，公司会对员工进行不定期的考察。
4.2完善税务审批流程
税务审批的工作是税务内部监管中重点工作内容，工作内容有任务执行和对企业的监管等，执行工作对是整个税务内部管理进行实际操作，如果没有执行工作，一切管理制度都将成为空谈。管理税务员工按相应的制度和法律进行税务的处理，其工作内容有，记录税收、整理税务相关凭证。免税或退税的人员资料等。另外，相关管理部门要不断进行自身的强化管理，起到工作严谨作用，更加促使企业加强对自身的税务内部监管。
4.3加强纳税筹划工作
税务工作人员应当在营业活动开始之前，依照税务法的有关法律条令，联系本企业的自身状况，进行纳税筹划，尽可能达到减少企业纳税额度的目的。当企业对税务实施统筹规划时，可采用定价筹划法和税收优惠政策法。在纳税优惠政策方面，比如营改增实施后，增值税发票能够进行税款抵扣，企业应选取具备开具增值税专用发票的合作方，获得增值税进项税额的抵扣权。另一方面，企业可以充分利用国家纳税中的优惠政策，减少企业的税负支出，进而减少企业的现金流出，比如聘用退伍军人、残疾人、军人家属等，各地的税收优惠政策不同，企业应当积极了解自己所在地区的税务优惠政策，并加以积极利用，达到合法节约税款的目的。资金转让的方式就是通过与相关类型的企业的对应条件进行等价交换后在进行纳税。这种使用方法一般适合运用在集团中，举例说主公司属于商业企业，而这种企业需要缴纳的税务比较高，子公司属于生产类型的企业，资金较少，所需缴的税务较低，这种情况就可以应用转让定价的筹划法，拟出一份资金转让的合同后进行资金转让，使得主体公司的所得利润降低，进而使整个企业的所需缴税金额降低，最终达到降低纳税额度的目的。具体筹划方式可通过自行筹划、委托中介机构筹划或者聘请税收顾问筹划。
5结语
在税收档案管理方面，需要不断完善管理，由于属于高新技术企业，除了日常纳税申报资料，还包括高新技术企业申报资料，都需要进行备案管理。财务资料比较多，税务和会计处理中存在交叉资料管理的现象，需要做好现场保管，避免资源丢失，并对会计资料分开进行编号，做到及时归档与专人管理。
参考文献
[1]王禹潼.基于企业会计内控视角下的税务管理现状与优化策略[J].当代会计,2019,(13):144-145.
[2]许少东.内控视角下企业税务管理现状与优化策略[J].中国商论,2018, (34):103-104.
[3]刘静.内控视角下企业税务管理现状与优化策略[J].经营者,2019,33 (9):116,158.