张锐锋
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摘要：社会经济发展脚步加快，各企业的发展开始进入繁盛时代，相关企业在实际开展各环节财务管理工作的过程中，需要达到的要求也越来越高。纳税筹划在企业财务管理中占据重要地位，对其加以合理应用，有助于推动企业稳定、和谐发展。本文先对纳税筹划的重要性进行了简要概述，随后针对其在企业财务管理中的应用开展详细探讨，以期为相关研究提供参考。
关键字：纳税筹划；企业财务管理；应用
导言
随着社会主义经济建设的不断发展，企业要想紧跟着市场经济的发展规律，必须不断调整自身的财务管理模式，对其进行创新、优化和改革，从而使企业在规范化管理道路上不断壮大自身的规模，确保企业在市场经济条件下永葆生机。企业财务管理是维持企业经营规范化工作进程的一个重要环节，而纳税筹划在企业财务管理工作中处于核心地位。纳税筹划在20世纪改革开放引入国内企业财务管理中，可以实现对企业财务进行统筹和合理分配规划，建立纳税筹划分级机制，对其进行有效分析和监督，从而避免企业逃税漏税行为的发生。
1纳税筹划的内涵及特征
1.1纳税筹划的内涵
企业纳税筹划符合社会主义市场经济规律，从本质来说是一种建立在既定法制土壤上的缴税模式，该工作模式凭借着对企业所进行合理的税收筹划，有效降低了企业的运作成本，使企业在市场经济的运作过程中呈现出生机活力。企业的纳税程序较为繁琐，尤其体现在营业税和增值税改革项目中，需要引入科学的统筹方法规划企业的纳税机制，优化纳税程序，避免纳税程序过于繁琐的状况发生。税收筹划涵盖避税筹划、转嫁筹划以及节税筹划三个方面，从根本上与偷税漏税的行为有所区别，是一种合理合法的企业财务管理方式。
1.2纳税筹划的特征
纳税筹划具有专业性、合法性、筹划性等特征。与偷税漏税这种行为有着本质的区别，偷税漏税属于违法行为，给国家的财政税收造成了损失，并且大幅度扰乱了市场经济规律的正常运行秩序。纳税筹划是国内法制环境下针对企业在缴纳税额、生产、管理过程中所进行的合理调控税额，并且之后按照一定的比例逐渐降低缴税金额的手段，而不是通过违法途径修改缴费税额或者是不能缴纳足够的税款。纳税筹划只能在现行法律规定的范围内运行，纳税人或者企业通过对于生产过程所进行的规划和调节，合理有序调控税率，降低缴纳税费的金额，从而提高企业的市场准入度。纳税筹划在市场经济规律下的合理应用，具有统筹性和专业性的特质。它的筹划性指的是企业的纳税筹划属于一种预期实现的规划性模式，企业借助于纳税筹划对企业生产秩序、发展规模、发展方向、创新生产机制進行调控，及时调控企业财务管理过程中存在的不规范问题，使其管理和生产在市场经济条件下进行合理运行，提升企业的信誉。专业性表现在纳税筹划的过程中要对企业的整体生产运作状况以及税收模式熟悉，纳税筹划要从根本上同企业的发展情况相配套，这些前提的成立都需要企业财务管理机构对于企业的整体运作模式和税收政策有深度的认知。
2纳税筹划与企业财务管理的关系
2.1企业财务管理是纳税筹划的基础
企业的财务管理工作整个对企业资金进行管理的过程，其中就包含对现金的管理、对一些项目的游资管理、项目的成本管理等多个方面。每一个企业的财务部门是整个企业可以运行的核心与基础。企业在开展纳税企业所得税的时候，是需要向有关部门提供合理真实的财务报表的。同时企业在设置纳税筹划计划的时候，就更加需要财务管理，这样才可以合理地使用资金。由此可以看出，企业的财务管理是进行纳税管理的基础。对于企业来说，只有认真对待每天的财务管理工作，企业才能给依据企业的发展设置纳税筹划方案。
2.2纳税筹划是企业财务管理的助推器
目前，大部分企业已经认识并了解到企业开展纳税筹划的重要性。因此，为了使企业向着更好的方向发展，更好地进行财务管理工作，就需要关注纳税筹划方案。
专业人员设计的纳税筹划方案是否合理可行、符合企业现状，就需要专业人员结合企业的财务报表和收集的数据，对方案进行分析，使财务管理工作水平更上一层楼。
2.3财务管理与纳税筹划都是影响企业经营效益的重要因素
从客观条件来看，为了促进企业可以得到更多的经济效益，企业财务管理的水平与纳税筹划都是重要的影响因素。当制订的纳税筹划方案合情合理、科学有效，符合企业实情的时候，就可以减少企业的税收，直接增加企业的效益。特别是我国当前的市场经济正处于盈利空间受限制甚至下降的前提下，更应该做好财务管理工作，二者相互促进，相互影响，使企业向着好的方向发展。
3纳税筹划在企业财务管理中的应用
3.1纳税筹划在企业投资管理中的应用
在企业进行投资的的时候，企业一定会选择投资风险小，收获利益大的项目，但是对于一部分收益较高的行业国家的税法优惠很小。国家为了促进一些行业的发展，国家会大幅度提高其折扣的幅度或者是减少其税收，这都是在投资的时候需要关心的信息。因此，在项目投资的时候，要在这方面进行充分的了解，尽可能地选择国家大力支持的项目。只有投资这些项目，企业的专业人员才可以结合实际制定合理的纳税筹划的方案，减少企业的税收负担，提升盈利空间。
3.2纳税筹划在企业融资管理中的应用
在企业进行融资管理的时候，也应该重视纳税筹划的使用。对于融资方面，国家对一些项目会采取税收减免或者减半的有利策略。除此以外，有一小部分项目也会有一些政府的税收扶持政策。例如，在一些地区，当一个企业引入外国资金的时候，为了吸引更多的企业去开展引进外资，就会对税率减少百分之十五。因此，企业在开展融资的时候，应了解该国家的相关信息，尽可能的选择国家有优惠的项目。
3.3纳税筹划在企业现金管理中的应用
企业的财务管理部门日常最常见的工作就是对现金进行管理。而当在企业的现金管理模式中引入纳税筹划的时候，国家也会有一部分的税收方面的优惠政策。在选择项目进行融资的时候，如果选择国家支持的项目，那么企业在现金管理水平方面也会有大幅度的提高。同时使用科学的方法纳税筹划可以直接促进企业对现金的有效管理。在对现金进行管理的时候，可以创新管理模式，能够降低现金管理的成本，增加企业的利润，同时纳税筹划也奠定了企业对现金的有效管理。
3.4科学处理法律规定的不可抵扣业务
在企业正常运营的过程中，企业可能会出现项目，没存在法律条文可以抵扣的情况，在这一方面，企业的财务管理部分需要结合企业工作的具体情况，进行深入的分析研究，将需要纳税的金额记录下来，对不可以抵扣的项目用明显的记号的标注起来，以避免任何类似于逃税这种超过法律限制的事情发生。当企业遇到平销返利这种类似的现象，企业的财务部门在进行解决的时候，首先应该了解国家在这方面的有关法律，并严肃处理其中违背国家相关规定的问题。财务部门在进行资金的管理的时候，相关的数据在进行记录的时候，必须要保证实事求是，避免造假现象的发生，做到认真负责，严格要求自己，不要出现违反规定的行为，为企业抹黑，不利于企业的发展，造成比较大的经济损失。例如，企业在进行银行贷款的时候，财务部门必须要制作资金预算方案，实事求是，不可做有损公司形象的事情，同时有利于下次贷款的顺利进行。
结束语
综上所述，纳税筹划对于企业财务管理工作具有重要的助力作用，在市场经济环境下占据着重要的地位。在企业的筹资过程、企业的投资过程、企业的运营过程等环节发挥着积极的调控作用。通过现代纳税筹划工作的规范化开展，有助于促进企业结构的优化，从而使企業谋取更多的经济利益，为现代企业的良性发展奠定了规范化的基础。
参考文献
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