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研讨企业采购内控流程与控制困境及优化路径

发表时间：2020/10/19 来源：《基层建设》2020年第19期作者：陆云

[导读] 摘要：内部控制工作在企业飞速发展过程中起到了不可替代的重要作用，关系到我国企业的长远可持续发展。

        芜湖储吉信息技术股份有限公司 241000
        摘要：内部控制工作在企业飞速发展过程中起到了不可替代的重要作用，关系到我国企业的长远可持续发展。企业内部控制工作的组成部分较为多元化，其中比较常见的就是采购内部控制工作，切实做好企业的采购内部控制工作，有利于企业资金有效利用率的提升。该文主要论述了企业采购内控流程与控制困境，并提出了优化路径。
        关键词：企业；采购流程与控制；优化
        一、阐述企业采购内控流程设计与控制发展困境
        1.企业的采购规划、评审和监督工作落实不到位
        企业采购工作人员的主要任务就是落实好供货流程控制工作。企业采购单位应统一管理物资采购工作，尽量降低重复采购的出现率。通常情况下，采购单位应按照提前制定好的规划找到性价比较高的供应商，严格按照要求审核供应商的相关资料，从中选择一家最好的作为长期合作对象。采购完成后，采购物品入库、开发票、财务单位结款等一系列工作都要按照要求落实。这时，财务部门、上级部门只是在已经完成的采购业务中进行数量、质量、价格方面的复核，并没有在采购之前的供应商选择、供货谈判以及合同签订程序中进行监督，因此，会造成采购业务在前期受到监督较少的情况。
        2.企业供应商的准入与评审机制不太完善
        通过调查不难发现，当前的企业供应商准入制度不太完善，加之人为因素的影响，从而影响供应商评审工作的落实，还会造成采购产品的质量、价格和送货时间不稳定。不仅如此，如果无法有效落实好供应商的内部评审工作，就极有可能造成评价结果不准确或者无法用作参考的问题，甚至还会造成采购人员的违法违规操作问题。此外，如果没有及时客观的落实好供应商的评价工作，只是在表面上落实好供应商的评审，没有严格按照相关要求切实做好供应商的评审工作，从而制约供应商评审结果的准确有效性提升。若是供应商的合作关系不稳固，势必会对企业的发展造成一定的影响。
        3.企业的采购计划成本控制力度不够
        企业的采购规划主要是受到产品销量需求和生产规划的影响，相关部门应结合企业的库存及需求制定针对性的采购方案。生产、销售、采购以及仓储物流等不同部门的信息传递和运用可能会存在时间上的差别，从而制约企业采购规划工作的高效落实，导致采购规划与实际情况之间的差别，影响市场的供求平衡，还会影响采购价格，企业的生产计划又需要根据销售合同进行执行，因此企业则需要高价进行采购工作，这也会造成成本控制较差的情况。
        二、企业采购内控流程设计与控制的优化路径
        1.结合实际需求制定完善的采购方案
        首先，采购人员应利用收集的信息制定采购方案。评审部门获取销售部门的客户订单资料后，应结合订单的具体需要制定生产方案，结合客户提出的需求进行生产。生产部门应提前选择好生产工艺，严格制定生产周期，把原料的实际需要及时上报；其次，采购人员应切实做好采购规划方案的监督审核工作。

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采购工作的审核部门应进一步优化审核操作流程和准则，重视采购规划科学合理性、可行性等的审核工作，通过不断优化审核系统标准，指派专门的监督审核人员，提升审核工作的准确有效性，从而推动审核工作的高效落实；最后，全面的审批请购程序，物资财物在原则上需要全覆盖地进行审批，不断规范采购的内部控制流程，不断明确请购计划的审批程序。
        2.适当提高供应商的准入门槛
        首先，应适当提高供应商的准入门槛，并进一步完善供应商的评估系统，对企业的生产状况、技术状况、财务状况等进行较为全面的考察，在需要的时候还要进行实地调查研究，尽可能选择综合能力较强的供应商，并制定长期合作方案；其次，应采用动态化的评价模式。供应商的动态评价准则制定应全面考虑企业内部的采取情况、自身信誉度、供货是否及时、货物质量是否达标等，还要及时革新评价体系内容，并把结果及时分享到不同部门；最后，需要与供应商确立战略合作关系，在供应商信息库不断优化之后，按照定期的考核指标进行供应商的分析与选择。不断将不合格的供应商进行淘汰，再引入新的供应商进行竞争，最后与优质的供应商确立战略合作的关系，利用合作将彼此的优势进一步发挥，共建共享企业的价值，促进企业的良性发展。
        3.应制定科学的定价控制采购成本
        首先，采购人员应合理的落实好采购定价工作，把供应商划分成不同的级别。采购人员需要提前进行市场调查，及时了解市场的变化，提升采购价格的科学合理性，采购人员还可以采用先进的技术和方法提前了解市场价格的走向。采购审核团队人员应做好市场预判，了解定价变化，降低采购成本；其次，把采购执行和采购定价工作严格分离开来，并分别落实好合同签订以及供应商评价工作，不同工作人员之间彼此监督。还要切实做好采购团队绩效考核工作，严格按照要求制定成本控制的标准，激发员工的工作潜能；最后，采购员工需要将定价政策以及采购内控流程进行充分的学习，不断提升采购效率，使采购环节更加高效，采购人员也需要不断加强实践，开展市场调研、尽职调查、提升自身的谈判技巧以及议价能力，从而提高采购效率以及采购质量。
        4.不断增强采购付款流程管理力度
        企业的采购付款审批主要是由财务人员负责落实的，具体的审核对象是发票、合同等，如果出现问题应及时上报。付款审批操作过程中，财务单位应先审核后销账，采购部门应按照要求上交付款规划，经过不同部门的审核合格之后才能进行付款，付款模式应按照合同内容选定；最后应强化对账机制管理模式，财务部门应及时打印对账清单，由采购部门与供应商核对之后进行回传，若存在不相符的情况，便需要再次进行核对，以便及时纠正错误，从而不断增强货款的准确性，并使项目进度得到保证。
        三、结语
        简而言之，在日益激烈的市场竞争下，企业采购内控流程设计与控制工作的顺利落实能够有效降低企业成本，提升企业的综合竞争力。尽管当前的采购内控操作流程不够完善，但是经过长期的调正和改革，采购内控操作流程得到了进一步优化，采购质量和有效性也得到进一步提高，从而推动企业的可持续发展。
        参考文献：
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        [2]白翠萍.企业采购业务的内部控制制度设计[J].全国流通经济，2018（21）：32-35.[3]赖兰燕.浅谈企业采购内控管理要点及控制策略[J].科技资讯，2017（13）：34-35.
        [3]吴彦.流程管控下企业采购与付款内部控制研究[J].企业技术开发，2016（25）：126-128.