成品油销售企业资金安全风险防控模式的应用浅析--中国期刊网

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成品油销售企业资金安全风险防控模式的应用浅析

发表时间：2020/10/19 来源：《基层建设》2020年第19期作者：许建勋

[导读] 摘要：目前国内外大型成品油销售企业管辖范围内加油站，均存在点多、面广、线长的特点，受消费习惯影响，目前加油站现金支付比例仍然较高。

        中国石油天然气股份有限公司黑龙江销售分公司黑龙江省哈尔滨市 150000
        摘要：目前国内外大型成品油销售企业管辖范围内加油站，均存在点多、面广、线长的特点，受消费习惯影响，目前加油站现金支付比例仍然较高。因此，加油站的资金安全管理也就成为了成品油销售销售企业安全管控的重点和难点。如何对加油站资金防控成为了成品油销售企业一大课题。
        关键词：成品有油销售；企业资金；防控模式
        对销售企业的稽查工作而言，随着共享业务的不断开展，须由传统的财务稽查向对加油站的业务源头稽查转变，防范其出现的各类经营风险，确保企业平稳运营。成品油销售企业可依据以往加油站出现的各类风险，总结经验，制定方案。通过逐级落实资金安全风险管控责任，完善资金管控工作运行机制，明确工作内容和工作流程，从而达到降低公司各类资金安全风险，提升公司风险管控水平的目的。
        一、制定工作职责
        作为成品油销售企业，需在企业各级管理机构、加油站分别成立资金安全风险管控工作组织，强化组织领导和协同推进工作。明确各级的工作职责，进而达到风险管控，堵塞漏洞的目的。
        企业各级管理机构工作职责：
        1.负责制定公司资金安全风险管控工作方案，部署资金安全风险管控工作任务。
        2.负责制定考核指标体系，对各级管理机构资金安全风险防控工作开展情况进行考核。
        3.按照专项业务风险管控及考核要求进行日常监督和现场检查。定期对加油站资金安全风险防控开展情况进行考核。
        4.各级管理机构要定期组织相关人员对资金安全风险管控工作进行研讨，各类经营管理专业部门要结合本部门工作职责，对安全风险防控工作开展情况进行分析，分析资金安全风险工作形势，对风险识别因素进行动态分析，针对突出问题制定阶段性目标。发现问题倒推管控部门责任是否落实、管理是否到位，对于因管理不到位、责任不落实而引发风险要并追究相关责任。
        加油站工作职责：
        1.站级负责人要结合实际工作开展风险排查，对本站资金安全风险进行日常监管及巡查，至少每周组织人员对站内油卡消费、发票开具、非油商品、营业资金、监控设备、现金管理等巡查一次，并在加油站日志上予以记录。
        2.站级负责人要对站内资金安全风险存在问题进行总结，并上报公司资金安全风险管控工作办公室，发现问题及时解决。
        3.站级员工要积极引导客户使用互联网支付模式。拓宽收款渠道，完善互联网支付流程，减少纸质现金操作带来风险。
        二、风险要素识别
        各成品油销售企业需要结合加油站资金安全风险重点领域，梳理出各类风险点，并针对风险点制定具体防明确管控方法。包括以下七个方面的风险点：
        （一）油品业务风险
        1.加油站油品账实不符，损耗超标，相关人员舞弊导致油品损失；
        2.未连接零管系统站点，相关人员填报虚假报表，虚报变价前后油品销售数据从中牟利。
        3.赊销风险：资金无法及时回笼，造成坏账风险，尤其是大客户，授信业务是否规范，客户信用是否排查等。
        4.未经审批虚列回灌油、自由油，相关人员截留收入获取非法所得。
        （二）加油卡业务风险
        1.相关人员利用折扣卡、物流企业卡、套现、套利、套票获取私利。
        2.相关人员违规办卡或为专属折扣卡、物流企业卡等虚拟充值，违规刷卡套利、套现、套票。
        3.代保管卡业务未经有效审批，未签订代保管协议，相关人员利用代保管专属折扣卡套利。
        4.加油卡UK管理不合规导致虚充值、随意注销卡等风险，空白卡保管不善、空白卡遗失等风险。
        （三）发票业务风险
        1.相关人员利用未开票的消费记录为他人虚开、串开发票谋取私利。
        2.相关人员违规为物流企业及其他一般纳税人虚开增值税专用发票谋取私利。
        3.作废发票未加盖作废章并及时上交财务部门。
        4.发票未按规定领用、保管，相关人员未按规定使用、保管发票专用章，随意摆放、加盖发票专用章。
        （四）货币资金业务风险
        1.营业网点未及时投币，现金随意存放，收取不及时，不及时全额缴存银行，导致相关人员占用、坐支、挪用营业款。

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        2.大宗商品销售款未经财务确认到账进行销售，导致赊销坏账。
        3.银行卡交易小票回单未按要求保管、装订、签字不全。
        4.上门收款人员、车辆资料备案不齐全、更新不及时，交接手续签字不全，引发营业款被冒领风险。
        5.直销业务未经有效授信审批，开展赊销业务，导致赊销坏账。
        3.人员风险：加油站员工道德素养不高、法制观念差等人员风险，利用职务之便偷盗挪用资金等风险。
        （五）非油品业务风险
        1.非油商品销售不扫码进行赊销。
        2.非油商品私自进货销售。
        3.相关人员套取促销商品。
        4.非油品违价销售。
        5.无实物流转的“空转”、“走单”交易。
        （六）促销业务风险
        1.相关人员利用专属折扣卡违规为非专属客户刷卡，从中获取折扣让利。
        2.相关人员违规办理电子券业务，违规消费套取电子券促销资源。
        3.相关人员利用公司油非互动促销政策，套取促销品从中获利。
        （七）设备设施管理风险
        1.相关人员人为调整监控角度，恶意遮挡监摄像头，故意毁损监控设备设施，监控记录丢失。
        2.站内无防盗门、防盗栅栏及窗帘，保险柜密码、钥匙未分开保管、报警器失灵。
        （八）其他风险
        利用互联网、微信、支付宝等收款方式公款私存，挪用盗用、侵占公司收入款。
        三、制定管控措施
        1.强化规章制度建设：各级管理机构应制定资金管理办法、资金安全预案、赊销管理规定等资金管理制度，从细节入手，防微杜渐，明确职责，细化到人。
        2.规范资金管理流程：要明确资金收款流程、频次，一站一策，根据加油站实际现金流确定资金收款频次，。明确岗位分离职责，严格执行存取款过程，有效防范外部及内部人员风险。利用信息化手段，强化对账流程。对开展的各类互联网支付，要明确收款渠道，入账路径及对账流程，确保资金安全回笼。
        3.强化员工素质教育：员工的法律意识、安全意识是资金安全管理的重要前提，定期组织安全管理培训，不断提高员工职业素养和道德水平，增强防范意识和安全意识，自觉堵塞资金管理漏洞。
        4.建立数据分析机制：各级管控部门要按日分析各业务系统运行数据，对异常数据进行筛查核对，在第一时间进行情况核实并跟进解决措施。
        5.建立工作协同机制：各级管控部门要明确具体岗位落实管控责任，对发现的问题事项要及时与相关业务部门进行沟通确认，重要事项要组织进行现场核实。
        6.建立考核评价机制：建立规范化、常态化的资金安全考核评价机制，考评要量化具体。资金安全风险防控考核由专业对资金安全风险管控工作开展情况进行考核，绩效挂钩。
        四、明确管控责任
        1.资金安全风险管控按照“谁主管、谁负责”的原则。各级管理机构及加油站主要负责人为本单位资金安全管理的第一责任人，总会计师或分管经营、加油站工作及各专业线分管领导，对本单位专业线资金安全工作负管理责任。
        2.专项业务归口管理部门对本部门管理业务的资金安全负有直接管理责任，各部门需按方案要求对所属营业网点做好相关监管工作。
        3.为确保资金安全反感防范工作落实到位，应逐级签订《资金安全管理责任书》，层层落实管控责任，明确各级管理机关职能部门及加油站管控责任。
        五、管控成果落实
        通过落实各类资金安全风险管控措施，成品油销售企业各级单位风险防控意识将逐步提升，有效提高公司的风险管理，不断根据完善管控方案，将合规意识渗透到每一名员工。把资金稽核工作融入到公司经营中去，做好风险提示及管控，为领导决策做好参谋。同时，每一名稽查人员要守好阵地，切实做到守土有责、守土负责、守土尽责，为公司的发展贡献自己的一份力量。
        资金是企业生存与发展的生命线，哪里有资金哪里就有风险，作为成品油销售网络终端的加油站，其货币资金管理具有长期性复杂性是一项长期性复杂性特点，因此，必须加强加油站货币资金的风险防控，通过精确风险识别，制定精准管控措施，不断强化人员风险防范意识，提高信息化管控手段，从而实现对其进行科学有效管理，确保加油站资金安全。