中航长沙设计研究院有限公司 410000
摘要：伴随着当前社会的发展以及世界上各个国家发展的大趋势，越来越多的工程开始采用EPC承包模式，所谓的EPC总承包模式就是将设计、采购以及施工等工程统一承包给一个单位，这个单位直接向建设单位汇报进度，这种承包模式的优点在于能够在一定程度上降低建设单位的花费成本，但是也正因为这样从而导致项目资金的管控出现问题。基于此，本文首先介绍了EPC总承包模式中项目资金管控的风险，最后针对出现的风险提出了几点具体的管控措施，希望能在一定程度上提高EPC总承包模式的资金管控。
关键词：EPC；总承包；资金管控
引言
最近这些年来，在国家基础设施建设热潮的刺激下，中国的建筑企业，特别是大型国有建筑企业开始进入快速发展时期。在产出规模不断扩大的同时，利润也大幅增长，但同时在发展中也存在一些问题。在资金方面，主要表现为事前筹集资金和建设困难，导致公司资金链不断紧张，给业务发展带来很大压力。此外，自2016年以来，国家对房地产业进行了宏观调控。通过购买限制，价格限制和贷款限制等一揽子措施，房地产行业趋于平静，行业整体资金短缺。同时，该国已经开始清理PPP项目池（即政府与社会资本之间的合作，这是公共基础设施领域的一种项目运营模式），这使得许多正常的基础设施项目不得不改变这种状况。原始投资。项目资金链无法继续参与，导致项目资金链困难。
1.EPC总承包项目资金管控的风险
1．1项目招投标和签约阶段中的风险
在项目招标阶段，主观因素基本不参与项目预算，不提供财务人员工作，而项目招标中的报价和报价较少，忽略了以上因素的原材料价格，市场利率，融资成本不足，一般受EPC总合同，固定价格合同等因素的影响。当原材料价格等因素发生时，会减少项目收益，甚至造成项目损失。在项目签约阶段，尽管双方的法律地位是平等的，但在实际运作过程中，双方是不平等的，业主通常会处于相对较强的位置来调整项目的付款时间表，付款方式方法和合同价格。而违约赔偿则是从有利于自身利益的角度出发。这对总承包商的财务实力和项目管理能力提出了很高的要求。在项目的实际运行中，很容易引起总承包商预付项目付款，增加机会。成本风险，更重要的是，一旦业主不批准实际工作量，将直接增加项目成本，降低项目利润。
1．2项目施工阶段中的风险
首先，在建设分包合同的招标过程中，总承包商没有按照规定对分包商的财务状况和生产能力进行评估。专业财务人员较少参与评估分包商的财务状况和生产能力。这很容易导致形式化的投标评估，从而导致分包商的资金不足和生产能力不足，以及他们在合同执行过程中无法跟上项目进度，从而影响了总承包商执行项目的能力，甚至巨额赔偿资金。其次，由于总承包工程投资额大，工期长，工程实施过程中由于设计遗漏，重大设计变更，工程质量安全，工程进度，工程款拖欠等不确定因素，导致工程延期。该项目。违约的风险。
1，3项目竣工结算阶段风险
通常来说，EPC总承包项目完成后，业主在竣工验收后将支付总合同成本的90％和项目成本的5％。
项目成本的其余5％将作为质量保证提供给业主。剩下的5％将在保修期结束时支付。在实际项目运营中，由于各种原因，项目竣工后的竣工验收延误，项目质量保证期过长，以及其他情况时有发生，使总承包商难以收回成本。项目余额，给总承包商收取款项带来困难。而且，随着时间的流逝，所有者的名称改变或所有者被撤销，继任者可能不承认以前的债务，总承包商为了与所有者保持良好的关系，将放弃追偿。项目资金的一部分。从而形成呆账，从而造成利润的降低。
2.如何增强EPC总承包中的项目资金管控
2.1规范财务模式，建立管控体系
要提高EPC总承包项目的资金管理水平，第一就是要对财务模式进行一定的规范，建立相应的资金控制体系。在工程实施过程中，根据工程量大，施工难，工程复杂的特点，结合企业的实际管理，总承包工程可以由专人单独管理，也可以由专人管理。财务部。无论采用哪种管理方式，在会议上都应承担相关人员的项目启动资金管理职责，项目实施管理过程中涉及的资金必须建立完善的资金控制体系，包括但不限于：财务结构设置，财务权限，有关程序，工程材料的侵蚀和沉积行为的会计管理制度和程序。一方面，控制系统为EPC项目的所有财务任务（包括资金筹集，税收处理，资金使用等）的正常运行提供了保证；另一方面，为项目预算，会计和决算提供必要的业务支持。
在EPC总承包项目的实施过程中，如果相关规定和程序不规范，将给EPC项目的实施过程带来很多麻烦，增加沟通成本，降低工作效率。因此，在项目启动会议上，公司负责人及相关职能部门负责人应明确项目部门人员特别是基金管理人员的职责和权利，并制定基金管理制度和基金审批程序。
2.2加强项目管控，强化资金管理，
在项目启动会议上，财务人员应充分了解与项目合同相关的付款时间节点，合同条款，项目级计划和项目实施计划节点，并准备项目付款计划：预付款，设备付款168调试（项目完成）付款等；同时，根据项目实施计划和时间表，工程设备和工程安装进度付款计划：预付款，设备到货的付款，工程安装调试，通过上述时间表，需要项目资金管理人员对于项目的资金筹措和资金，可以使用初步预算计算，并在编制项目预算后经有关人员批准。该“项目资金预算”应侧重于每个时间节点，并敦促相关人员根据时间节点安排工作。同时，这一预算可以在项目实施过程中为资金规划做出安排，另一方面，也敦促项目部所有参与单位提高总体建设水平，创造有利条件。加快及时筹集项目资金的条件。
3.结语
总之，在大多数建设项目中，融资风险管理是一项非常重要的任务。与传统的建设项目相比，EPC模式下的工程项目融资风险管理更为复杂，对总承包商的风险防范能力提出了更高的要求。因此，在实践中，总承包商还应根据EPC模式下项目融资风险的具体特点制定针对性对策。
参考文献：
[1]王玉.基于变权模糊模型的EPC项目投标风险评价研究[D].北京建筑大学，2019.
[2]曹洋.基于建筑伦理的中国建筑设计协作机制优化研究[D].天津大学，2016.
[3]邹清猛.基于工程总承包模式下的项目成本管理体系研究[D].财政部财政科学研究所，2015.