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浅谈国有企业财务资金管理

发表时间：2020/10/21 来源：《基层建设》2020年第19期作者：陈志伟金柳张少飞陶冰梅

[导读] 摘要：随着我国社会的稳定发展和经济的不断提高，国有企业面临的市场竞争日趋激烈。

        中国水电基础局有限公司天津市 301700
        摘要：随着我国社会的稳定发展和经济的不断提高，国有企业面临的市场竞争日趋激烈。国内经济已从高速增长阶段转向高质量发展阶段。受经济发展形势变化的影响，越来越多的企业管理者开始重视企业的财务管理。从资本规划的角度看，资本是财务管理的重要组成部分。因此，本文主要分析了现代国有企业财务资金管理的现状，对存在的主要问题进行了梳理和分析，并提出了有针对性的改进和优化措施，以有效保障国有企业长期稳定健康发展。
        关键词：国有企业；财务资金管理；问题对策
        引言
        会计账簿管理是近年来我国国有企业发展的主要任务。通过加强财务管理基本内容的实施，企业财务管理水平不断提高。随着我国经济发展的推进，对国有企业财务管理的进一步发展提出了更高的要求，企业应进一步加强财务管理，确保其效用得到充分发挥。此外，创新发展企业财务管理是实现企业现代化的必要措施，有利于国有企业的发展，满足社会经济发展的需要，从而保证经济效益。因此，国有企业必须加强对财务资金管理的认识，明确企业财务管理的主体意识，使国有企业形成现代财务管理理念，以适应现代企业发展和社会经济发展的需要。
        一、国有企业资金管理的概述
        在管理和发展过程中，国有企业需要保证资金管理的规范化。如果管理的各个方面都存在问题，就会影响到国有企业的整体工作效率。目前，由于国有企业管理体制的制约，大多数国有企业的财务资金管理效率较低。因此，为了不断改善这种状况，一些国有企业通过分析自身财务资金管理的缺陷，采取了一系列的改进和创新措施，使得资金管理机制不断完善，从而有效防范了企业的财务资金风险。
        二、国有企业财务资金管理现状分析
        1.内部管理制度存在缺陷
        一是内部控制机制不完善。一些国有企业虽然制定了较为完善的管理制度，但并没有完全落实，执行力度有待提高。同时，在实施过程中存在诸多问题，推进控制力度小；监督程度不高；后评价机制不完善；不符合既定程序的。另一方面，企业内部审计部门作为企业的自我约束机制，通过对企业各项业务的审查，对企业经营活动和内部控制的真实性、完整性、合法性进行评价。但在实际工作中，也面临着内部审计独立性不足、审计方法落后、制度支持不足等问题，在一定程度上制约了内部审计的作用。其次，企业会计信息的准确性和可靠性有待提高。一些企业的财务会计信息透明度不高，应收账款金额经常与签订的合同不一致，也缺乏相应的审批制度。此外，还有一些国有企业的不良资产不断增加，不良资产的长期亏损加大了企业资本运营的难度，未能及时偿还到期债务的现象层出不穷。
        2.对资金管理的重要性认知不足
        有许多国有企业没有深刻认识到财政资金管理对企业的重要性，财政资金管理方式相对落后，导致企业资金利用率低。随着国有企业改革的深入，财务资本管理已成为企业内部管理的核心。但从目前的情况来看，许多国有企业的管理者对财务资本管理的意识不强，尤其是缺乏现代财务资本管理理念。他们没有对企业财务的资金流动和实用性做出科学合理的规划，没有意识到成本控制的重要性，导致财务资金利用率下降。
        3.相关财务从业人员综合素质有待提高
        受过专业教育并具有会计师以上资格的会计师人数较少。虽然一些国有企业具有会计从业资格以上的人员较多，但国有企业的管理者对财务管理的认识不够透彻，对资金的管理也不重视，所以资金管理只靠过去的经验，企业多对资金管理感兴趣的员工缺乏专门的培训，也缺乏专门的资金筹集制度和资金的合理分配。

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国有企业现有的财务会计人员组织结构和素质水平不能完全满足当前社会经济发展对人才的需求，特别是缺乏专业知识丰富、专业技术水平较高的复合型人才，这在一定程度上抑制了国有企业资金管理水平的提高。
        三、优化国有企业财务资金管理的有效措施
        1.提升工作人员综合素养，培养资金管理意识
        人才是当前资金管理工作的核心，要提高员工的综合素质，需要从以下几个方面着手：一是开展相关的财务管理培训，主要针对财务管理工作效率和工作水平，使员工掌握更先进、更有效的工作知识，提高综合素质；二是在相关专业培训过程中，要结合企业的岗位，适合岗位特点，进而了解岗位与财务管理的关系，从而做到更好地结合岗位在财务管理实施过程中的作用。三是企业管理要重视资金管理，调整资金管理成果，优化内部推进机制，提高专业人才的积极性。企业也要更加重视资金的日常管理，做到各部门制约、职能落实到位、责任落实到位，增强人们对财务管理的认识。第三，根据企业发展不同阶段的管理和要求，企业资金管理者需要积极培养资金管理意识，加强企业资本管控，优化国有企业管理。
        2.健全国有企业监督管理制度
        完善国有企业监督管理体制，需要从以下几个方面着手：一是国有企业要统一资金管理目标，使资金管理制度有一个统一的前提；二是在国有企业中，要满足资金优化配置的要求，做到资金配置、资金管理、资金计划；三是优化资金日常管理制度，把资金管理纳入各方面，使资金得到细化和自然落实，取得更好的效果；四是，强化资金预算管理制度，将资金支出与管理结合起来，为企业发展提供不同的依据，确保企业在不同发展阶段都能有相应的资金数据可供参考，制定更好的政策，促进企业发展。从这个意义上讲，完善国有企业的监督管理体制往往是对是错。
        3.加强财务资金预算管理
        在国有企业中，通过建立资金预算制度、监督资金计划执行情况和总结分析，可以有效地控制和预见公司的现金流量。要求集团成员单位定期编制资金计划，集团财务公司定期对资金计划执行结果进行统计分析，提高资金计划编制的合理性和资金头寸预测的准确性，以保持企业资金流动性。同时，资本预算管理机制还应包括预算执行的考核机制，将资本预算的准确率纳入考核机制，提高资本预算编制的准确性。
        4.提高企业资金管理运行效率
        目前，国有企业的发展主要取决于市场经济的发展趋势。因此，企业需要尊重市场的客观规律，采用科学的方法提高资金管理效率。具体而言，应从以下几个方面着手：一是企业管理者要优化自身发展思路，优化自身管理体制，促进资金集中发展方向，改变目前资金周转率低、市场适应性差的现状。二是要明确经营目标，做好企业各方面的预选方案。在统筹规划的过程中，要充分考虑资金配置、经营效果和未来发展方向，确保企业的发展不会出人意料。
        结束语
        综上所述，国有企业通过不断加强财务资本管理，一方面帮助企业提高资金使用效率；另一方面有助于企业根据外部市场因素的变化，调整和优化自身的经营管理模式，有效降低国有企业资本风险，确保国有企业稳定健康运行和发展。因此，企业应不断加强财务资金管理，提高资金管理水平，严格控制资金风险，为国有企业的可持续发展打下良好的基础。
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        [3]徐静.关于加强国有企业资金管理的若干思考[J].中国商论，2019（07）：119-120.
        [4]钱艳辉.加强国有企业资金管理的思考[J].中国集体经济，2019（24）：158-159.