卢胜男
中国铁路济南路集团有限公司青岛电务段 山东青岛266002
摘要：本文以轨道交通运营企业的财务管理模式为探讨主题，针对当前交通企业的财务管理发展现状，分析管理模式的选择问题，从财务人员、财务资金、预算管控、会计审核等四方面探讨如何实现企业财务的集中管理，提出财务制度控制保障与信息化手段保障等有利于财务管理工作良好发展的应用策略，为我国轨道交通运营企业财务管理工作的高质量发展提供合理建议。
关键词：轨道交通运营；企业财务管理；管理模式
引言：现阶段，大部分轨道交通企业都在各城区内成立了分公司，用以分担交通运营业务与车辆的维护保养管理工作等。随着企业结构日益复杂，构建高效的财务管理控制模式愈发显现重要性，利用优质的管理手段有利于将运营成本控制在合理范围内，对财务风险予以规避，加快流转资金的流动，并确保其得到最均衡的优化配置，减少融资成本的投入，最大程度上提升运营质量与资本收益。
一、轨道交通运营企业财务管理模式的选择
对于轨道交通运营企业而言，为乘客营造良好的交通环境、并提供安全有序、优质准点的运营服务是最为基本的发展目标。公司的财务管理工作也应以主体生产经营的规划目标为核心实现线网式运营与发展。当前，大部分轨道交通企业仍选用传统的管理模式，以运营线路为基准，对各个分公司所具体负责的客运服务进行划分，并将设备的维护与保养工作按照专业摊分给多个维保公司。由于每个分公司都具备独立的法人资格，且各个单位之间也存在着密切的业务联系，因此在这种情况下，集中财务管理模式成为轨道交通运营企业开展财务管理工作的优先选择[1]。
二、轨道交通运营企业集中财务管理模式的方案设计
对于所有的经济性活动，总部公司都应采用全过程控制的管理模式，将财务控制权、决策权与管理权等各个分公司具有的经济权利进行统一管控，树立集中管理的基本核心，并以此为基准开展严格的财务管理工作。集中式管理财务人员与财务资金，统一管理会计审核与预算编制，设定以信息化建设与财务制度为基准的财务管理坚实屏障。
（一）集中管理财务人员
财务人员集中管理主要以财务机构派驻制为实现形式，这一制度可以使得各个公司的财务人员在工作中保持相对独立的状态，以将总公司的财务管理要求贯彻落实为基本原则，在被委派到指定的公司后，全方位监督其财务管理实际情况。与此同时，有利于将总部公司与各个分公司的财力资源进行统一的协调与分配，对公司的经济利益予以积极维护[2]。总部公司可以直接指派或任命分公司的财务人员与组织建设，并将这部分的人员编制规划到总部的财务部门管理范畴内，统一考核与奖惩，将集中管理模式切实推行。
强化财务人员的培养与储备，严格化职工述职与考核评价是财务人员集中管理的重点所在，公司内部可以以财务工作会的形式定期组织财务人员报告重点工作内容与进度情况，财务人员应涵盖总部财务室与分公司的财务管理机构，通过统一报告，总部便可以及时了解运营工作的实际情况，并以此为基础布置后续的重点工作内容，与各位财务人员沟通后续环节的工作计划，交流工作重点、难点与收获成果，实现财务管理工作目标。
（二）集中管理财务资金
对收支两条线的管理标准严格执行是财务资金集中管理的有效实现形式，对于轨道交通运营上获取的所有收入，总部公司应全部收取并存入总户内。在日常的运营过程中，分公司若需要资金支持，可以向总部公司提出，提交需求资金额度划拨申请说明，避免向外界以独立名义开展担保与融资。在特定的资金规划范围内，分公司应严格遵循总公司要求的成本费用使用标准，准确把控开支范围，合理安排使用资金。总部公司也应做好财务管理监督工作，考核分公司的财务计划是否合格，或是否存在大量占用资金导致资金链断档的现象[3]。对现金流与银行账户强化管理是财务资金集中管理的重点所在，总部公司应严格审批银行账户开户，以基本账户为基础，分公司其他账户的开立均应向总部提交申请。
（三）统一管理预算资金
要想实现预算资金的统一管理，必须将预算管理体系与工作流程标准构建起来，这是其基本的实现形式。将预算管理统一化，可以更加方便地横向对比各个分公司的经济指标，结合不同分公司的实际运营情况，制定具有针对性的预算管理计划与经营管理发展目标。虽然各自具体的业务经营存在差异，但在分公司的预算管理方面，总部公司应将预算管理体系与工作流程统一起来，并切实落实，严格执行。与此同时，也需要将预算编制的覆盖范围与有效制期加以明确，将编制原则，预算项目、目标计划等内容进行统一说明，构建标准的控制策略、平衡策略与考核标准等。
（四）统一管理会计核算
标准化会计核算、规范化核算口径是统一会计核算管理的基本实现形式，有利于公司及时准确地记录会计信息，达到核算质量与管理效率稳步提高的目的，这样，总部公司便可以有效监控各个分公司的资金核算工作，并对其进行横向的分析与对比[4]。统一核算体系内容较为复杂，主要涵盖会计政策、预算估计的统一执行，账号体系、使用规范与会计审核项目的统一使用，要求在同一时间内，将规定格式的核算报表上报传送给总公司，并采用统一明确的划分核算界面的标准，信息系统也要统一使用。进一步强化会计核算往来管理、会计科目的规范使用是集中管理会计核算的重点所在，在经营经济活动中，总部公司会与其他分公司等搭建债务债务关系，这使得有效管理相互之间的往来款项十分重要。
（五）财务制度控制保障与信息化手段保障
构建具有系统性与完整性的财务制度管理体系是形成财务制度控制保障的基本实现形式，在范围规划上，财务制度应涵盖总部公司与各个分公司，全部财务行为都要以这一制度体系为标准，针对各种财务行为利用相关的明文条款加以规范与管理，同时加强财务控制体系的层次性，将管理层次与组织结构包含的逻辑关系体现出来[5]。
建立财务信息系统、加快形成业务系统接口是财务管理信息化保障手段的实现形式，资金管理、会计审核与预算控制是财务信息系统的主要内容，利用信息化技术有助于促使轨道交通运营公司开展标准化的财务管理业务，确保获取的财务数据是安全的、有效的。通过提报需求和工作试用，将财务信息系统充分融入到经营生产、人力管理与协作合约等业务中，推动交通运营与服务产业的信息共享。
总结：轨道交通与社会发展和人们的日常生产生活息息相关，因此对于运营公司而言，做好财务管理，保障交通的正常运转具有重要意义。多元化的资金管理因素使得运营公司的财务管理业务具有一定的难度与复杂性，因而必须选择正确使用的财务管理模式，加快流转资金与预算管理等财务元素的集中管控，切实推动轨道交通运营的高质量发展。
参考文献：
[1]颜蓉蓉.城轨交通运营企业绩效管理实践浅析[J].交通企业管理,2019,3402:32-34.
[2]陈海玲.试论轨道交通运营企业财务管理中存在的问题及对策[J].现代国企研究,2019,06:43.
[3]李明柳.轨道交通企业财务风险的管理及控制探讨[J].现代经济信息,2019,09:183+186.
[4]葛伟.浅析轨道交通运营企业财务精细化管理[J].纳税,2019,1314:97+99.
[5]余海斌.城市轨道交通运营管理咨询模式分析[J].城市轨道交通研究,2018,2108:164-166+177.