赵龙
中建安装集团有限公司 江苏 南京 210046
摘要：近年来，建筑市场日益繁荣，对建筑企业来说，要想在日益激烈的竞争环境中站稳脚跟，就要学会利用自身优势，通过对资源的合理配置，进而提升企业竞争力，实现企业经济效益的增加。而在这个过程中，企业要从税务层面入手，分析税务筹划的过程，不断完善税务筹划的措施，对促进建筑企业的健康发展有着重要意义。本文简要分析建筑企业在税务筹划中存在的问题，并进一步提出完善的解决对策。
关键词：建筑企业；税务筹划；问题；对策
1建筑企业税务筹划工作中存在的问题
1.1对税务筹划认识不明确
从建筑企业的生产与运营中来看，不少企业缺少税务筹划意识，没有真正认识到税收筹划的内涵。通过对这个现象的分析，发现主要是由以下两个因素造成。一方面，从税收筹划的引入时间来说，相关的理论知识引入到国内的时间不长，在这个过程中真正开展税务筹划的企业屈指可数，并且绝大多数还是具有外商投资性质的企业或者是大中型的国有企业，建筑企业涉及的比较少。另一方面，对企业而言，要开展税务筹划工作，势必要进行资源投入，比如：人力、物力与财力，而这部分的筹划成本，就会使得企业的成本加大。所以，有的建筑企业在开展税务筹划工作的过程中积极性、主动性不高，未形成税务筹划的意识。
1.2缺乏风险防范意识
税务筹划中的风险常常会导致税务筹划出现问题，因此要对税务筹划中可能会出现的风险加以防范。一些建筑企业领导人认为税务筹划过程中不会出现任何风险的观点是错误的。税务筹划存在的风险是多方面的，其包含:税收综合风险、税收政策风险、企业经营风险、税收执法风险等，风险是一直存在的。但总的来说，税收政策存在的风险是较小的，而企业经营风险以及税收执法风险是较大的。由于企业的税务筹划方案具有一定的不确定性，所以最终企业的收益大小是无法预估的。
企业经营的最终目的是获取最大的经济利益，因此企业在进行税务筹划时必定是以企业的最高战略目标作为筹划的出发点和落脚点，往往忽视了税务筹划中可能出现的各种风险。企业要在控制风险的同时对于可能出现的风险做好预估及应对措施，不能一味的追求税务筹划给企业带来更多收益而忽视其背后存在的风险，也就是如何在合理合法且无风险的前提下，通过税务筹划，实现企业利益的最大化。
1.3税务筹划开展的整体水平不高
一方面，由于我国相关的理论体系不够健全，税务筹划发展还处在于初级阶段，缺乏完善的税务会计理论为支撑，企业在开展税务活动过程中就会缺乏理论来源，从而影响到整个税务筹划活动的开展效果。另一方面，对建筑企业来说，有的企业在税务筹划活动中，仅仅是从降低税负层面入手，并没有真正站在企业发展的全局上，从生产过程、经营期间、会计核算等方面入手，来合理的选择税务筹划方案，使得整体工作开展水平不高。
2建筑企业完善税务筹划工作的措施
2.1提高财务人员的专业素养以及对税收筹划的认识
为了发挥出建筑企业税务筹划工作开展的作用，就需要从管理人员的思想意识入手，提高他们对税务筹划工作的认识，成立税务筹划机构，强化对税务筹划工作的支持进度，进而不断完善建筑企业税务筹划制度与有关的法律法规。在税务人员开展纳税活动中，要提供良好的纳税环境与纳税制度作支撑，不断提高税务筹划工作的管理水平。另一方面，对建筑企业而言，还应该要加大培训力度，重视对纳税筹划人员的培训工作，提高他们的专业素养。
一是，对税务筹划人员的准入门槛予以提高，在进行招聘的时候，要明确税收筹划工作岗位职责，规范税务筹划人员的水平；二是，需要定期对税务筹划人员进行专业的培训，比如：税收政策与法律法规、财务管理专业知识等方面的培训，特别是要提高他们对增值税的认识，及时对相关的理论与方法进行更新，以此来提升自身的专业技能水平、执行力与管理能力。
2.2完善合同管理与发票管理
在建筑企业中，可以通过工程承包合同进行合理的避税，如：建筑安装工程业务可以给一些企业予以承包，只要建筑单位与工程承包公司签订有关的建筑合同，不管其是否有参与到工程的施工中，都应该要按照建筑业的税目来进行核算。对建筑企业来说，在这个过程中，就会存在着税率差异，也会给企业税务筹划活动开展提供一定的可操作空间。因此建筑企业就应该做好合同管理，与单位签订有效的合同，来进行合理的避税，从而降低企业的税率，达到节税的效果。此外，还应该要做好发票管理，针对建筑项目中需要购买的工程设备，就应该要取得增值税专用发票，来作为进项税扣除，也有利于提高企业设备更新速度。
2.3提高对税收法律政策的熟悉程度，加强与税务机关之间的沟通
从建筑企业本身来说，开展税务筹划工作的前提之一就应该要从国家的税收政策入手，研究当前的各项税收政策、优惠政策与减免政策。在法律允许的范围内，最大程度的发挥出政策的资源优势，通过对企业资源的优化配置，来达到降低税负重担的目的。对企业的管理人员与税务筹划人员来说，就应该要对税收政策的变化具有敏感力，及时的理解与掌握相关税法政策的变动内容，及时做出响应，才能够对企业的纳税活动，进行相应的调整，确实保障税务筹划工作的有效实施。此外，对建筑企业来说，还应该要提升自身的交流与沟通能力，与税务机关进行联系，及时的就有关的税务问题进行沟通与交流，才能够时刻把握住税收政策的变化，积极征求有关的解释与界定，及时的调整自身税务筹划方案。
2.4不断提升财务管理和会计核算的水平
建筑企业要提高自身税务筹划活动开展的效率，达到减轻税负重担的目的，就要从财务管理和会计核算方面入手，对企业的财务管理体系和会计核算方法予以完善健全。在企业生产与运营过程中，要根据新的财务政策要求，及时的改变与调整自身的做账方式，依法进行设账、记账，编制有关的财务报告，正确的填写计税与纳税申报，进而为税务筹划工作的开展，提供科学的、可靠的依据，为税务筹划工作的进行营造良好的环境。
2.5建立科学的税务筹划管理机制
没有规矩不成方圆，建筑企业要想更好的发展，就要建设好税务筹划管理机制，提高税务筹划的整体水平。税务筹划的管理机制要求税务筹划工作从基础到深入、从低到高进行严格的层层把关，以便企业对税务筹划能减少的成本做出分析。建筑企业要根据企业实际，培养优秀的税务筹划人才团队，以实际情况及时的调整企业的税务筹划管理机制。不仅如此，要想税务筹划工作开展得更为顺利，建筑企业各部门需要积极配合、协助税务筹划工作的开展。通过科学的税务筹划管理机制以及企业全体员工的配合协作才能够制定出合理的纳税方案，有效减少企业税务开支。
3结束语
在当前的经济发展的时期下，建筑企业在运行过程中面临着严峻的竞争压力与发展压力，为了推动企业更好的发展，可以从税务筹划方面入手，在税收政策的合法范围内进行合理避税，减轻企业的税务重担，对企业的经济效益予以提高，促进企业的可持续发展，提升自身在建筑市场中的竞争力与发展实力。
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