试析企业财务管理中的税务风险成本控制策略--中国期刊网

字体：大中小

首页> 原创作品> 正文

试析企业财务管理中的税务风险成本控制策略

发表时间：2020/10/23 来源：《基层建设》2020年第19期作者：何颖辉谭卫

[导读] 摘要：随着经济新常态发展，加强企业税务风险管理是降低企业税务风险成本的重要举措。

        陕西长青能源化工有限公司陕西省宝鸡市 721405
        摘要：随着经济新常态发展，加强企业税务风险管理是降低企业税务风险成本的重要举措。本文立足于经济新常态背景，以税务风险成本的概述作为切入点，阐述目前我国企业财务管理中所存在的税务风险成本问题，最后提出优化税务风险成本管理的具体对策。
        关键词：企业；财务管理；税务风险；成本控制
        1.企业税务风险的概述
        企业税务风险就是企业由于自身的行为不符合税务相关的法律法规，影响了纳税的规范性，而给企业带来不确定性以及未来利益的损失。具体表现为企业多缴纳或者少缴纳税款而遭受到惩罚等。一般而言企业财务管理税务风险呈现以下特点：一是企业税务风险具有积累性，也就是税务风险的存在是融入到企业财务管理过程中，并且在初期会表现出一些征兆；二是税务风险具有诱发性。企业出现税务风险会诱发企业出现诸多的连锁反应。
        企业税务风险防范是降低企业成本支出的重要举措，在经济新常态环境下加强对企业税务风险的防范具有重要的意义，例如通过强化税务风险防范能够保证企业涉税业务的有序进行，防止因为涉税问题而导致企业成本支出增加现象的出现。因此在企业财务管理过程中必须要加强税收筹划。
        2.企业财务管理的作用
        2.1保障资金的安全运作
        当前我们国家企业在进行资金管理时，虽然使用了一些先进的管理技术，但是仍然存在很多的不足之处，例如在对资金进行管理上经常会出现三角债的情况，还有就是很多企业在进行发展过程中资金缺口比较大。而产生资金缺口大的原因，除了企业自身资金不足之外，还是因为企业管理人员甚至对企业资金进行挪用的企业资金无法合理的流动，这样的情况会对企业的持续稳定运行产生非常严重的影响。
        2.2落实好制度方面的管理
        为了保持可持续发展的目标，企业需要有一个比较成熟并且十分科学的管理体系。他们的主要作用是提升企业在财务上进行的管理。在当前的企业管理过程中，金融监管其到的作用是不容小觑的。企业的相关管理人员一定要能够充分地将企业相关财务部门起到的作用充分地发挥出来，除此之外，还需要积极的制定与之相关的规章制度。此外，财务管理人员还需要具备职业道德和高度的社会责任感。只有这样才能合理进行管理工作，并要求违法者受到严厉惩罚。财务管理部门必须建立一个与之相对的管理系统。只有这样才能对财务人员进行有效监督，防止非法行动的发生。
        3.企业财务管理风险形成的主要原因
        3.1外部原因
        伴随着当前我们国家市场经济的持续转变企业财务也受到了一定的影响，例如通货膨胀就使得企业在资金供给的稳定性上受到了影响，而如果货币资金不断的贬值，那么实物性资金的价值就会有所提升。市场利率的提高也会使得企业。资金的成本不断提高，从而也会使得企业在财务管理上出现风险。
        3.2内部原因
        3.2.1筹资与投资风险成因
        高额和持续的投资经常会被使用在资本性投资中，因此筹资风险和投资风险之间是一种密不可分的关系，在投资的时候经常会面对很多筹资方式的选择这些投资方式除了银行贷款之外，还包括发行股票和融资租赁等多种形式，而每种筹资形式所需要付出的成本也都不同，且也极有可能需要使用投资报酬去对其中所需要付出的成本给予弥补。

期刊文章分类查询,尽在期刊图书馆

        3.2.2资金收回风险成因
        第一，存货变现风险伴随着当年人们消费观念上的提升和转变人们对于产品在认识上也产生了一定的变化，而如果不能够与这些变化保持一致，那么就会使得企业的库存不断提升工作量的提升也会使得较多的资金出现滞留的情况，无法有效的流通，从而也使得企业财务管理出现了成本风险；第二，信用销售风险伴随着当前市场竞争的不断激化，企业为了能够获得更多的客户经常会提出赊销的方式。而这样一种社交的方式，也会使得企业销售人员因为盲目赊销而忽视了对社交企业或社交个人信用的调查和分析使得企业应收账款无法及时地收回，严重的还会导致出现坏账的风险，假如不良资产不断的增多，那么就会对企业资金的正常流动和企业资金使用的安全性产生影响，从而使得企业资产存在泡沫化风险收益分配风险成因财务处置方式也会产生收益分配风险，财务利润主要指的是将权责发生制作为基础，企业在实际进行发展的过程中会出现很多将应收账款形式存在这种情况会使得企业现金流出现短缺在对积分分配收益的时候也会产生资金不足以支配收益的情况出现。
        4.完善企业税务风险成本管理的对策
        4.1更新财务管理理念，树立税务风险防范意识
        首先企业要更新传统的财务管理理念，树立具有市场竞争的财务管理理念。在经济新常态环境下企业必须要树立以市场为导向的财务管理理念，强调互联网技术在财务管理中的应用；其次企业要增强工作人员的税务风险防范意识。税务工作不仅仅是财务部门的职责，也是企业其他部门的职责，因此作为企业的管理者必须要站在战略高位进行统一规划管理，重视税务风险；最后提升企业财务工作人员以的综合素质。在税务改革的关键时期，尤其是“营改增”政策的全面实施，企业财务工作人员必须要加强学习，掌握“营改增”对企业财务工作的影响及要求，根据国家税务法规制度的要求对财务管理工作进行调整，以此适应税务工作的要求。
        4.2构建完善的企业税务风险成本预警体系
        首先企业要定期对税务工作进行自检与评价。企业税务风险评级主要包括评价和评分，企业需要根据自身发展的需要对相关的税务工作进行细化，并且设计明确的指标，以便可以及时的将企业的税务风险进行指出；其次加强对企业税收的预测，做好日常监控。企业防范税务风险，避免额外费用增加就必须要加强对税务工作的监管；最后合理设定税务风险财务预警指标。值得注意的是，企业税务风险财务预警指标也可以与企业税务风险的评级评分制度配合使用。
        4.3完善企业内部组织制度和管理制度
        首先调整企业组织机构设置，有条件的企业设立税务部。在企业设立的税务部中，应确保所有的涉税岗位相互分离、相互制约、相互监督，应建立科学的分工，最大限度地防止舞弊和错误的发生，防范税务风险；其次完善企业财务制度和内部控制制度。企业应严格按照国家相关法律法规的要求，对企业内部现有的财务制度和内部控制制度进行重新审核，必要时可借助中介结构对制度进行重新评估，对制度中不全面、不合理之处及时加以补充、修正；最后规范企业财务核算。企业应坚决执行会计准则和会计制度，不断规范财务核算的流程。
        4.4开展合法合规的税收筹划，控制税收筹划风险
        企业的税收筹划一般需要遵循战略性原则、动态性原则、整体性原则以及安全性原则等等，企业应以尊重税法、遵守税法的各项规定为税收筹划前提，以税法作为税收筹划的依据和准绳，在企业内部树立正确的税收筹划观，重视税收筹划的风险控制，使税收筹划不再成为企业税务风险的源头，使合法合规的税收筹划变成防范税务风险的重要手段。
        结语
        总之，企业的税务风险管理是一个十分复杂的过程，不仅涉及范围广、理念新，还需要运用多种学科进行整体的分析和把握，需要相关人士进行深入调查研究，从整体上对企业的财务管理中税务风险成本进行探索，通过不断的研究找出企业税务风险的成因以及在税务管理中存在的问题，并运用到企业税务管理的实践中去。
        参考文献：
        [1]万翔，王敏，刘雅雯，王虓.关于企业财务管理中税务风险成本的探讨[J].商情，2019（30）：53.
        [2]黄迎；.营改增下企业基于内控制度优化的税务风险管理策略研究[J].企业改革与管理，2019，No.357（16）：132-133.