闵新辉
湖南省蚕桑科学研究所
摘要:财务管理工作在企业的整个运行过程中都占据着重要的社会地位和历史地位，这项管理工作贯穿于企业管理的各个环节，为企业的正常运行提供了必要的价值。同时，处理好财务工作对于提升企业的整体竞争力都具有重要的促进作用。因此，本文立足于财务管理工作流程以及各个环节，对企业税收进行一定的阐述，并针对税务环节各项问题提出一定的解决措施，从而为实现企业的健康长远发展提供坚实的基础。
关键词：企业；财务管理；税务筹划；应用
财务管理处于企业管理的核心位置，在保障企业正常运行、提升竞争力等方面都扮演着重要的角色。科学的财务管理工作制度能够有效提升企业的竞争力，促使企业在激烈的社会竞争中崭露头角，赢得更大的发展空间。税务筹划是关于税收的一项基本的工作内容，同时也在企业的财务管理工作之中占据主要的位置。要想实现企业的财务管理科学合理，就要求财务管理人员必须对企业各个时期的税务情况了如指掌，并结合实际情况展开积极的调研和分析，从而在财务方面为减少经济成本和运行成本发挥作用。
一、企业税务筹划管理内涵
1税务筹划理念
税务筹划对于企业的发展同样十分重要。积极纳税是每个公司企业的职责，漏水逃税将会受到法律的严惩。但是，在法律的允许范围之内，对本企业的税收情况进行深入细致的分析和研究，从而对本公司的纳税情况了如指掌，以便于企业的税务管理人员对企业的纳税进行合理合法的规划，从而在合法的条件之下降低纳税额度，降低企业的生产成本，让企业在同等条件下具备更大的竞争力。这就是我们所说的税务筹划理念。企业的运行成本应该控制在合理的范围之内，否则只会影响企业的长远发展，也会影响企业各项目的开展。
2税收筹划管理误区
合理合法、依法依规的降低企业的应纳税额度，这是有效降低企业的运行成本的重要措施之一，积极降低企业的生产成本，使得企业能够拥有更多的资金投入项目之中，从而扩大企业的经营范围，扩大企业的社会影响力。但是，调查显示，目前还存在很多企业并没有真正认识到税务筹划的真正价值以及税务筹划的内在含义，以至于在工作的实际开展过程中，出现了一些工作偏差。部分企业负责人并没有真正意识到什么是税务筹划，而将税务筹划简单的归类为“降税”，从而在纳税过程中为了减少税收而使用了法律所并不认同的手段，企图通过不正当手段减少税收，这与税务筹划的本心格格不入，甚至背道而驰。这样的手段不仅不为法律承认，甚至还会受到法律的严惩，这种纳税的侥幸心理普遍存在，对于企业的管理十分不利。
二、税收筹划在企业财务管理中应用的必要性与两者之间关系
企业财务管理工作离不开税收筹划， 税收筹划在企业的管理中占据着重要的地位。企业进行科学合理的税收筹划，不仅可以帮助企业降低财务风险，实现风险的有效掌控，避免经济危机的产生，同时还可以有效减少成本，在同等成本下获取更多的经济价值。做好科学的税务筹划，同样还可以提升企业的竞争力，从而在企业之林中站稳脚跟，甚至一枝独秀。税收筹划与企业管理息息相关，每个企业都会根据自身的情况而设置财务目标，而财务目标实现却离不开税务筹划的支持，二者紧密联系，不可分割。 此外，企业要想进行科学的财务管理工作，就必须从税务筹划出发，根据自身的实际情况，在合法合规的基础上，制定科学的财务管理政策以及科学合理的税收筹划方案。科学合理的财务管理政策不仅可以帮助企业避免财务危险和经济危机，同时，这也是做好税务筹划的前提。稳定的财务管理政策能够为税务筹划提供良好的发展环境。
三当前企业税务筹划工作中存在的问题
1 缺乏对税务筹划的认识和重视。
税务筹划工作在我国的经济发展过程中占据着重要的历史地位，实施年限也非常久，但是与发达国家相比还是存在一定的差距。这首先就体现在对税务筹划的重视程度上。目前，我国仍然存在部分企业负责人没有正确认识到税务筹划的重要性，还没有给予税务筹划应有的态度。部分企业甚至没有设置税务筹划相关的工作部门，也没有专业的员工进行操作，而税务筹划这项工作属于财务管理范围之内，因此，负责人将其简单的纳为财务管理工作。但是财务管理工作与税务筹划还是存在一定的差别，税务筹划需要更为专业的人员进行操作，如果将其简单的交给财务管理工作人员的话，很容易造成财务风险。
2缺乏应有的风险管理意识
新时机以来，再加上经济全球化程度加深，我国经济取得了较为显著的发展。社会主义市场经济体制逐渐完善，市场对企业发展的影响日益重要，但是随着社会市场经济形势的变化也为企业的发展带来了很多的机遇与挑战。风险与机遇并存的时代，则更需要企业深思熟虑，具备应有的风险管理意识。但是，目前来看，有些企业的负责人片面追求高效益，而忽视了对风险的预测，以至于在后期的发展过程中，出现了经济问题。缺乏必要的风险管理意识，没有正确认识到税务筹划对于企业长远发展的重要作用。
此外，部分企业的负责人没有正确认识到税务筹划与偷税漏税的区别，简单的将二者混为一谈，以至于部分公司铤而走险，在法律的边缘试探，最后沦为瓮中之鳖，反而给企业带来了很多风险和危机。
3缺乏完善的税务筹划方案.
当然，大部分企业和负责人都认识到税务筹划对于企业发展的重要作用，但是在实际实施上也仍然有所差别。很多企业缺乏完善的税务筹划方案，无法将税务筹划的作用发挥出来，就算有些税务筹划方案能够对企业的发展有利，但是随着市场因素的影响和社会形势的变化，原有的税务筹划方案已经不再能满足当前的发展需求，甚至在操作过程中还会给企业带来麻烦和危机。一些企业只是进行跟风操作，看见别的公司在进行税务筹划，自身也紧跟着进行税务筹划，但是却没有对公司的经济情况和税务情况进行深入的分析以及合理的预测，片面追求一个税务筹划方案，将他人的税务筹划方案复制过来，这样不仅不能发挥出税务筹划方案的作用，还会造成人员的浪费和资源的滥用。完善的税务筹划方案必须根据企业的实际情况进行合理科学的规划和制定，同时也要熟悉法律法规和行业规范，严格遵守各项规章制度，不可偷税漏税，危害社会权益。
四企业优化税务筹划管理的措施
1做好税收筹划在企业投资和融资领域的应用
共享共创经济发展模式使得部分欠发达地区得到了发展的机遇，国家和政府也为实现各地区均衡发展而做出应有的努力，例如，设立经济税收优惠地区。在这些经济税收优惠地区的企业可以适当减免税收，从而为企业留有更多的可流动资金，使得企业能够在投资方面大展身手。而这些的确也成为众多企业注册的首选之地，越来越多的企业开始走进这些欠发达地区，扩展自己的行业版图。科学发挥税收筹划在企业投资和融资领域的作用，从而为企业的发展提供更强大的助力。企业的发展能够有效带动当地的发展，还可以为当地人口提供更多的工作岗位，使得当地人不用背井离乡，也减少了留守儿童和空巢老人数量，真正实现各地区的均衡发展，从而有效提升我国经济的整体实力。
2完善企业的风险管控体系
建立健全完善的企业风险管控体系，从而为税收筹划提供必要的支持与保障。企业在健全的风险管控体系中，能够有效形成健康的内部管理环境。而税务筹划在稳定、合理的内部环境中将会发挥更大的作用。风险管控体系能够强化员工的风险意识，促使员工在操作过程严格遵守职业道德规范，避免产生低级错误而为公司带来消极影响。同时，企业还要做好税收筹划的监督与管理工作，强化内部监督与外部监督，双管齐下，同时鼓励员工发挥自身的监督价值，对身边违法违规现象进行积极举报。
3强化企业税务筹划技能
人才对于一个企业的发展至关重要。一支高素质的人才队伍可以为企业的兴衰提供举足轻重的作用。因此，企业要想做到科学的税务筹划就必须录用高资质的专业人员。税务筹划方案是由专业人员进行制定的，人员的专业水平和实际技能直接影响到税务筹划方案的科学合理。因此，企业在选择录用人员时要严格录用标准，在人才选拔上把好关卡。税务筹划方案制定人员需要运用到许多专业领域知识，同时还应该具备一定的职业道德素质，遵守法律规范和行业规范。此外，企业还可为专业人员提供专业化，科学化的培训，促使工作人员在专业科学的培训中能够得到切实的提升。
4合理执行新税收政策，缓解企业税负
新世纪以来，我国的经济发展已迈向了一个新的台阶，各行各业的发展都处于一片良好发展氛围之中，国家和政府为企业的发展也做出了应有的努力。国家和政府为企业发展制定了合理的税收政策，从而为企业减负提供帮助。企业在这样的发展氛围之中，也将更加努力的扩展发展版图，积极了解税收新政策，利用发展新时机，从而为企业发展提供合理的发展空间。企业进行科学的税务筹划，从而减少税收，增加可利用资金，也可以使得可流动资金增加，从而保障资金的充足和稳定。企业追求高收益，就必须做好开源节流工作，一方面在法律 允许范围之内降低税收额度，增加可流动资金，缓解资金压力，一方面利用剩余资金投资更多项目，从而产生更大的经济效益。
5进一步强化企业内控风险防御能力
企业税务筹划工作的顺利开展对于企业发展的促进意义难以估量，建立健全内控管理体系，强化企业对风险的管控能力，积极营造专业科学的管理氛围，从而为税务筹划工作的顺利开展提供必要的帮助。由此，税务筹划工作发展较好，对于企业的帮助也将越来越大，员工的工作意识也将越来越强烈，从而使得整个公司都处于积极的发展氛围之中。
总之，税务筹划的意义重大，任何一个企业都能忽视税务筹划所带来的重要作用，也许税务筹划所减免的税收金额不大，但是细水长流，总能为企业的发展提供助力。积极开展税务筹划工作，实现企业纳税成本的合理控制，使得企业能够处于积极的竞争氛围之中。企业的工作人员在这样的竞争氛围之中能够更加积极的工作，从而为企业的发展做出更大的贡献，而企业的发展也会促进员工的发展，为员工的发展提供更加肥沃的土壤。
参考文献：
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