王欢
平邑县财政局 山东 273300
摘要：新时代属于科技时代，高新技术企业的发展是机遇和挑战并存，企业要想不断的扩大自己的规模，不断创新技术产品，就需要重视税务筹划工作，利用税务筹划控制企业的成本，为高新技术企业技术研发奠定基础。
关键词：高新技术企业；财税优惠政策；问题；策略
中图分类号：F276
文献标识码：A
引言
近年来，我国高新技术发展快速，一批批高新技术企业的培育及发展，为中国经济高质量发展提供了有力支撑。为进一步促进高新技术企业发展，国家制定出台了系列财税优惠政策，旨在从降低税负、增加财政扶持等层面，推进高新技术企业健康发展。从实际来看，高新技术企业对财税优惠政策的应用总体效果显著，成为推动其发展的重要政策导向。但是，高新技术企业在财税优惠政策的应用中，也存在诸多问题，对财税优惠政策的实施成效形成影响。当前，高新技术企业成为助力国家产业经济转型升级的重要力量，通过财税优惠政策的有效应用，对促进高新技术企业发展，优化企业发展环境，形成了积极有效的促进作用。
1高新技术企业税务筹划的问题
1.1高新技术企业对税收政策关注度不够
企业税收政策是开展说税务筹划的重要参考依据，企业要想制定科学的税务筹划方案就需要准确，及时地掌握相关的税收政策，但是由于高新技术企业更多的重视知识产权以及技术的研发和企业的经济效益，所以对于税收政策缺少关注，对税收政策的领会也不及时，加上企业管理者管理理念的限制，所以企业的税务筹划方案脱离税收的政策，会给企业带来逃税的风险。我国的税收政策都是依据市场经济随时进行调整，这也是给企业创造更优惠的经营环境，但是企业不能持续的关注政策的动向，导致税务筹划的方案不能得到有效的实施，不利于企业减轻税负，也会给高科技企业的经营带来损失，影响企业的行业状态。
1.2税务筹划方案不完整
高新技术企业正处于高速发展阶段，企业发展面临的内外环境都很复杂，所以企业很难分心重视税务筹划的相关工作，这是税务筹划方案不完整的根本原因。而税务筹划属于系统的工程，要考虑企业的长远发展目标，但是由于现阶段高新技术企业发展现状来看，企业更多的重视短期目标和局部经济最大化。主要是因为高新技术企业的单个项目资金投入量大，也需要大量的优秀人才的支撑，一旦项目失败，对企业的打击都会很大。同时企业的税务筹划方案由于制定的时候不完整，各部门配合度低，工作职责划分不清，导致税务筹划方案的重任放在财务部门身上，加上财务部门不能准确地掌握企业各部门的工作情况，导致部门之间衔接不畅，不利于企业税务筹划方案的后续整改。
1.3操作风险
由于我国市场经济起步较晚，税收筹划的理论和实践还在成长阶段，许多高新技术企业的税收筹划意识薄弱，专业人员欠缺。部分财务人员由于没有税收筹划的相关经验，对企业的经营情况了解不足，对国家的税务优惠细则解读和理解不到位，在实际运用中，可能出现一些疏漏，导致税收筹划工作失败，甚至带来一些经济损失或者法律层面的风险问题。
2高新技术企业财税优惠政策的应用
2.1财政政策
从中央到地方，各级政府为促进高新技术发展，制定出台了相应的财政政策，为高新技术企业发展提供优质的政策服务。如，国家在“大众创业、万众创新”的时代背景之下，制定出台了中小型技术企业创新基金，以专项财政政策的服务方式，更好地用于中小科技创新技术的扶持发展，充分体现了财政政策在高新技术企业发展中的重要促进作用。
此外，各级地方政府，也充分立足地方发展实际，结合高新技术企业领域，制定出台了地方性财政政策，以扶持地方高新技术企业发展。如，河北省在服务高新技术企业发展中，制定出台了“四项工程”，即对新注册的中小型科技创新企业，给予财政资金奖励，并且在银行贷款等方面，可以获得贴息补贴，以满足成长初期的高新技术企业发展需求；对初上市成功科技企业，省级财政予以专项补贴，用于上市科技企业上市后的发展所需，同时也形成财政政策激励效果。
2.2规范财税优惠操作，提高政策惠及面
当前，高新技术企业财税优惠政策因地不同，在政策实施操作过程中，应进一步强化政策的规范化实施，这是保障政策惠及面的重要基础。首先，各地在因地制宜的基础之上，要建立完善的财税优惠政策实施细则，让高新技术企业在政策享受过程中，能够在便捷、高效的操作中，满足政策的惠及面，同时也保障政策操作的规范性；其次，高新技术企业在政策应用中，要转变传统思想，应充分理解并应用政策，为自身发展提供有利条件，依托财税优惠政策减轻发展压力，以更好地推进技术发展；再次，高新技术企业作为我国产业升级的重要载体，在政策惠及面等方面，要建立完善的财税优惠政策体系，以政策引导发展，以“减负”促发展的理念，引领高新技术企业在新的环境下战略性发展。因此，财税优惠政策的实施，应充分立足高新技术企业实际，在规范财税优惠操作中，不断提高政策的惠及面。
2.3完善税务筹划的风险管理和审计机制
高新技术企业的税务筹划的风险管理主要来自于法律政策的风险和业务风险两类。税务筹划的方案需要与现行的法律想使用，纳税实务工作涉及很强的专业，不仅有经济学，统计学，法律还有政治社会学科，任何一个环节对企业都会产生风险。企业税收筹划方案的制定要重视执行力和效果，税收筹划人员要领会新政策，密切关系行业动态，做到未雨绸缪，便于完善税务筹划的风险管理机制。企业审计工作需要有明确的工作责任制，强调审计工作的执行力，断绝管理者的制约，要保证审计工作的按照相关流程开展，审计工作贯穿于税务筹划的整体过程。还要提高审计人员的法律意识和道德意识，避免触犯法律，给高新技术企业带来经济损失。
2.4培养税收筹划专业人才，提高税收人才的专业能力和专业素质
一是聘请相关专家对本企业税收筹划业务人员进行涉税业务、财务管理等实务的授课。二是招聘更高水平的税收筹划人员。税收筹划人员只有具备准确把握税收政策要求的能力、及时更新知识，才能科学合理地开展企业地税收筹划工作。三要保证企业税收筹划方案的设计者熟悉企业的内部控制，从不同的角度筹划企业纳税方案，从而控制风险，降低操作风险。
2.5科学预测税收政策变动
高新技术企业的发展对税收政策具有高依赖性，因此，对税收政策的解读和变动趋势预测相当重要，只有准确理解和充分利用好政策，才能降低税收筹划失败的风险。提升企业内部相关人员的工作专业性和积极性，根据认定条件和认定标准，做好应对方案，根据外部宏观经济和具体税收细则变动情况，及时调整税收筹划方案，实现税收筹划目标。
结束语
综上所述，高新技术企业是国家经济发展的领头羊，现阶段企业税务筹划工作的问题很多，企业需要克服片面化的税务筹划工作安排，促进税务筹划方案的系统化，全面化。企业还需要正确评估市场经济的状态，深入分析企业的经营实况，全面掌握税收政策，培养专业的税务筹划人才，重视风险与审计的管理机制建设，最终构建完善的税务筹划方案，为高新技术企业的发展赢得更多的经济效益。
参考文献
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