王红艳
湖南省煤田地质局物探测量队 湖南 株洲 412000
摘要：本文主要针对企业财务管理中现金流量管理的相关措施进行探讨，有利于企业现金流量管理质量的提升，从而助力企业现金运作以及现金流量管理体系的增强，对于提高企业的财务管理水平以及企业的未来发展都具有积极意义。
关键词：企业；财务管理；现金流量管理；价值；有效措施
现金流量管理伴随着企业财务管理的进行而逐步发展起来，往往会对企业今后的健康发展产生深远影响，同时也是针对企业财务质量进行评价的重要指标。重视对于现金流量管理工作的加强，能够帮助企业更好的掌控自身的现金流量，同时提高财务管理水准。因此，有关现金流量管理工作的开展策略成为企业财务管理工作者需要深思熟虑的重要问题。
一、企业财务管理中现金流量管理的作用
企业现金流量在循环过程中可能会出现各种各样的问题，通过对现金流量的管理可以对企业债务风险、营运资金周转风险以及企业的流动性风险进行有效的预警，同时安排现金流在时间和数量符合企业业务需要，最大限度地提高资金的使用效率，实现企业价值最大化。之所以强调对于现金流量管理工作的落实，是因为现金流量管理对于企业财务管理所产生的影响重大，并且也关系到企业的健康发展。现金流量管理所产生的作用主要集中在以下方面：
1.有利于预防财务安全风险
现代企业普遍会运用大量举债的方式来实现规模的扩大，但同时，这种经营行为也蕴含着一定的风险，表现为对企业现有财务的威胁，一旦风险发生，则很有可能导致企业出现资金周转困难的问题，甚至资金链的断裂。因此，合理处置现金流量关系就成为控制风险的重要措施。针对企业的现金流量运行情况进行研究，从而实现偿债水平的预警，避免债务危机的出现。并且良好的现金流量管理工作还能够保证企业资金维持在相对平稳的水平，实现资金周转效率的提升，有利于企业的健康发展。
2.有利于企业进行筹资活动
通过现金流量管理工作，能够基于企业的发展目标，针对年度资金运营情况进行优化配置，并且在年度之间配置方案的支配下，实现企业不同季度的现金流量预算，从而帮助企业对实际现金流量进行有效调整。因此，有关现金流量的管理工作进行为企业的筹资决策提供重要支撑，避免出现盲目筹资活动。
3.有利于提高资金利用率
企业在市场中的发展方式主要以扩大自身规模以及节约运行成本为主，并研发更多的新产品和服务，推动市场多样化的转变，这是现代企业常用的竞争形式。但这些竞争形式的进行都建立在稳定现金流的基础之上，只有保证资金充足才能支撑企业多个经营策略的正常运行。通过有效的现金流量管理，保证企业现金的良性运作，同时提高企业的市场竞争实力，并提高企业的资金利用率，实现更大价值的创造。
4.有利于对企业的盈利水平进行客观评价
通常使用净利润和现金流量作为评价企业盈利水平的主要指标，而现金流量则主要采用收付实现制进行核算。通过科学有效的现金流量管理，保证现金流量核算结果的准确性，以此作为评价企业盈利水平的客观支撑。并且还可以通过适度分析结果来预测企业今后发展需要着重关注的部分，清楚获知当前的发展能力，从而有利于今后发展策略的制定。
二、当前企业现金流量管理工作存在的问题
1.缺乏对企业现金流量管理的正确认知
有关企业现金流量管理工作内容主要源于《企业会计准则》，现金流量管理属于企业财务管理工作范畴。但是在日常企业财务管理工作开展过程中，很少有财务人员能够意识到现金流量管理的重要意义。企业的现金流量表编制需要耗费大量的时间，而且其内容影响到企业财务管理数据的真实性，往往由于不重视现金流量管理工作，因此该部分的工作往往缺少详细分析和相关问题的具体探究，这就使得企业的现金流量管理只停留于表格编制的表面形式，无法对企业财务管理工作形成有效支撑。除了认知不足之外，存在的问题还表现在有关现金流量管理的内容缺失方面。尤其是一些重要部分。
众所周知，现金流量管理在企业财务管理中占据重要地位，并且所涉及到的部分对于企业财务管理影响重大。通过分析发现，部分企业的现金流量管理其实际工作内容和企业的实际经营情况之间缺乏有效联系，在缺少真实数据支撑的情况下，企业的现金流量管理形同虚设，无法对企业的真实现金流量情况进行准确反映。
2.现金流量管理工作方式单一
在缺少有关现金流量管理重要认知的情况下，具体工作的开展形式就会逐渐呈现出单一的模式。因此，许多企业在实施现金流量管理的过程中，关注重点往往在于企业的实际经济利益以及发展情况，并未将现金流量管理上升到影响企业财务管理质量以及影响企业未来发展的重要程度，在实际工作中，所开展的现金流量管理往往表现出较为明显的滞后性，更缺少与之配套的具体管理制度和工作流程。最终导致现金流量管理无法对企业的现金流量运用起到有效的导向作用。在单一的管理工作模式之下，现金流量管理无法发挥真实的效用。
三、企业财务管理中现金流量管理的应用措施
1.注重现金流量表的变动，更新现金运作方案
关注现金流量表的变化情况是开展现金流量管理工作的重要内容。我国政府对于现金流量表的编制有着明确的政策要求，因此企业在开展相关工作时需要严格遵循。通过现金流量表的编制，能够对企业的具体财务情况进行清楚认知，从而做出正确的分析，有利于发现企业当前所面临的财务风险，为后续的财务风险解决方案的制定提供真实全面的数据基础。因此，现金流量表的编制往往关系到现金流量管理的价值体现。为了进一步强化现金流量管理工作，有必要注重对于现金运作方案的改进。多元化的现金运作方案能够提高企业的资金流转速度，减少在流转过程中的环节，从而实现更高效率的资金运行。在这个过程中还涉及到多元化管理思想的运用，从而深化管理效果，实现对财务风险危机的有效防控。
2.建立完整现金流量管理体系，保证工作落实
开展行之有效的现金流量等管理必然需要健全的现金流量管理体系的支撑。许多企业在实施租赁或者汇票兑换过程中会出现因为及时降低企业现金流转效率的方式而影响资金项目的推进，这是缺少完善现金流量管理体系的具体表现。通过账款计划流程的开通实现对资金支出的有效控制，从而全面监测企业资金运动情况。并且需要保证现金流入和流出管理计划的同步进行，从而提高整个现金流量管理工作的科学性和合理性。当运行流程出现变动时，应当及时进行信息的反馈，便于决策的修改。
除了完善现金流量管理体系的构建之外，还需要注重对于管理工作的有效落实。这就涉及到相应责任机制的建立和应用，确保各个现金流量管理岗位职责分明，避免出现相互推诿的情况。涉及到现金流量管理的重要内容，应当由领导者直接负责，还要注重对现金流量管理工作成果的考核，并运用事后考核控制机制来强化现金流量管理工作的效果和运用。
3.建立风险预警机制，实现对现金流量安全风险的有效防控
注重对于风险预警机制的建立和应用，实现对现金流量安全风险的有效防控。在建立预警机制的过程中，需要关注风险预警模块的设置。具体工作措施包括基于运行资金风险层面，针对现金循环比例进行优化和合理调整，实现对风险的预警。首先如果出现资金运作时间较长且资金被占用的情况，需要及时调整内部资金的时效性，避免风险的出现。其次是考虑信用风险的有效防控，注重对于账款回收速度的提升，严密监测各项财务指标，例如速动比率或流动比率等，及时发现数据变动情况，避免不良账款的出现。最好是基于投资风险角度，注重对于投资方以及另一方资金流动的监控，减少资金安全风险出现的可能性。除了上述风险预警机制之外，还需要关注筹资以及投资方面的现金流量管理工作。在筹资期间应当注重利润和负债信息的整理，并开展资金短缺或盈利现象的预测评估工作，提前准备应急预案。合理设置企业的举债水平，实现对债务过高无法偿还风险的防控。除此之外，还可以通过聘请专家队伍的方式完成企业投资计划可行性的有效评估，预测可能的风险，保证投资计划的高效性。
四、结语
综上所述，针对当前企业财务管理过程中现金流量管理工作存在问题进行简要分析，指出关于现金流量管理工作重视度不高以及管理模式单一等具体问题，提出通过建立风险预警机制以及完善现金流量管理体系以及提高工作认知等措施，实现现金流量管理工作水准的提升，从而推动企业财务管理工作，有利于企业的可持续发展以及对财务风险的防控。
参考文献：
[1]槐杰.现金流量管理在企业财务管理中的重要性[J].企业改革与管理，2018.
[2]宋林芳.浅析现金流量在企业财务管理中的重要性[J].中国商论，2017(21):75-76.