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浅谈国有企业纪检监察与内部审计的整合高川

发表时间：2020/11/24 来源：《基层建设》2020年第22期作者：高川

[导读] 摘要：近年来，经济快速发展，社会不断进步，大型企业不断增多，业务形式也逐渐复杂，但与此同时，企业内各种违法乱纪、徇私舞弊的风险也随之而来。

        陕西延长石油（集团）有限责任公司炼化公司陕西延安 727406
        摘要：近年来，经济快速发展，社会不断进步，大型企业不断增多，业务形式也逐渐复杂，但与此同时，企业内各种违法乱纪、徇私舞弊的风险也随之而来。企业内部审计与纪检监察作为内部监督机构，如何联合发挥应有的督查威慑作用就显得更加重要。本文通过运用文化协调配合理论对企业内部审计与纪检监察进行分析，并对企业内部审计与纪检监察联合监督机制的融合提出优化建议。
        关键词：国有企业；纪检监察；内部审计；整合
        引言
        现代企业各项运行活动当中均有内部审计工作，因此切实落实内部审计工作是当前推进企业稳定健康发展的关键因素。同时，企业纪检监察工作还对企业稳定运行发展以及保障资金安全性具有重要影响。在当前国有企业改革发展的背景下，有效整合企业纪检监察和内部审计工作，充分发挥两者职能效用，有助于推动我国国有企业实现稳定健康发展。
        1企业内部审计与纪检监察概述
        ①企业内部审计，企业内部审计监督是专业的内部审计人员使用专业性强、规范性强的方式方法对企业的经济活动运营、内部管理及内部控制进行监督、审计和评价，进而为改善企业管理、发现企业风险、完善企业内部控制等提供合理化建议。企业内部审计主要有监督、评价及建议三大职能，监督职能的内容主要是侧重业务性、专业性及指向性的监督检查。②企业纪检监察，企业纪检监察监督是企业纪检监察部门按照纪检监察法律法规、党内规章制度等要求，通过专业性询问调查、人员走访等形式，对企业内贯彻执行党中央精神以及各级纪检委精神等情况的监督检查，并且带有督导、防护、教育等多种职责。纪检监察监督的内容主要侧重于全局性、规范性、纪律性的监督监察。
        2国有企业纪检监察与内部审计的整合
        2.1内部审计与纪检监察共同战略目标方面
        内部审计监督是在审计准则、审计法规等的指导下，侧重于企业的经济活动、经营管理和内部控制等方面的监督，重点检查内容是企业资金有关的财务收支，目标是围绕保障企业的资金安全、规范企业整体运营、发现和减少企业各类风险发生和违规违纪情况出现，从而达到廉洁自律的效果。纪检监察的工作重点是在党纪国法的要求下，对企业执行各种纪律要求、是否存在违反党纪国法的行为进行监督检查，目标重点是维护国家相关法律法规权威尊严，从而达到廉政廉洁自律的效果。所以，虽然企业内部审计与纪检监察在战略目标和监督内容上有一些区别和各自的侧重，但是最终维护各种法律法规的权威，发现和查处违规违纪以及犯罪，促使企业员工廉洁自律的目标是一致的。
        2.2在党委引领下认真履行党风廉政建设责任制
        要保障企业纪检监察工作有效开展，落实纪检监察工作，需要强化党风廉政建设责任制，由党委承担主要责任，纪委承担监管责任，保障党风廉政建设工作有效落实。在开展纪检监察工作过程中，发挥工作职能、转换工作方式，形成良好的工作行为，充分明确监管工作内容，强化监管工作的权威性。针对存在违法纪律的工作人员，需要加大追究和惩处力度。同时深入分析引发问题的原因，协调到位各部门的决策，在实际工作过程中保障责任分解到位，落实党风廉政建设的责任考核机制和责任追击，在进行党风建设过程中，需要结合企业自身实际的发展情况，保障企业党委主体落实，并结合存在的问题提出相应的改善措施。
        2.3丰富监督形式，拓展纪检监察工作的多样性
        一是抓住重点，推进专项监督。以重点带动一般，是辩证唯物主义重要方法论。就现阶段来说，国有企业纪委应把监督检查和审计报告反馈的重要问题作为专项监督的重点，切实让监督产生震慑作用。二是突破难点，做实做细日常监督。实践证明，做好日常监督是监督工作的难点，也是关键。

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为此，企业纪委要把监督寓于日常工作中，重在抓早抓小、防微杜渐。根据平时掌握的干部综合表现等，对苗头性、倾向性问题或轻微违纪问题及时进行谈话函询、约谈提醒、批评教育，充分运用好“第一种形态”，让干部真实感受到监督就在身边，做到监督常在、形成常态。三是找好结合点，实施全面监督。作为公司纪检监督部门，应加强与相关方面的协调沟通，形成互动。重点围绕日常监督、上级监督检查、审计报告及信访举报反馈的问题，找好结合点，形成监督合力。通过对整改问题的全面跟踪，督促相关部门和单位剖析原因、总结教训、建章立制、堵塞漏洞。
        2.4共建工作合作交流机制，提供人员组织保障
        在完善制度支撑之后，双方人员通过人员组织架构协同开展好工作是关键。因此，企业应根据自身实际情况，设置专门的协调组织或部门来明确内部审计和纪检监察部门的人员组织形式，工作交流机制和领导组织架构，从而打破两个部门之间的壁垒。人员组织方面：一要科学组织，统筹安排。企业内部审计与纪检监察在人员配置方面，就要改变以往独立门户意识，可以让人员拥有既属于内部审计，又属于纪检监察的双重身份，从而加强监督队伍的统筹建设；二要强化组成人员业务素质和专业技能的培养。很多违规违纪案件都是在合法外衣掩饰下进行的，而且随着科学技术发展，违规违纪及犯罪手段也更加隐蔽多变。通过监督人员队伍的持续培养，提升他们检查监督的专业技能，从而保障监督效果和效率。组织架构方面：一是可以实行联合会议机制。通过联合会议机制一方面可以将内部审计和纪检监察的各种信息共享；另一方面双方还可以沟通各自存在的矛盾和问题，有效协调和解决争端，从而达成共识。二是可以实行合作办公机制。合作办公机制可以让内部审计与纪检监察人员更加融合，实行一套组织机构，从而让企业形成更加高效、权威、统一的监督监察体系。
        2.5落实到位效能监察工作
        需要严格进行监督检查工作，不断扩展监管途径，以效能监察为主，严格执行物资购置、项目招标、项目监管、资产处理、规范工作、重要项目的听证制度以及职工代表大会监管制度，以制度作为主要基础，进一步规范企业生产运营内容，提升资产的使用效益，避免资产流失，有效防治暗箱操作、随意使用权限的情况。
        2.6全面提高纪检监察干部的政治素养和业务能力
        按照打铁还需自身硬的要求，要想更好地履行监督职责，必须建设一支高素质、专业化的纪检干部队伍。一方面，要保持政治定力，强化使命担当，提高政治敏锐性，凡事要从政治上、大局上考虑问题、分析问题；另一方面，要本着缺什么补什么，用什么学什么的原则，加强对有关问题线索处置、谈话技巧、文书规范、程序要求等基础业务知识的学习，不断提高业务能力和履职水平。当然，纪委履行监督职责还需摆正位置，按照“三转”的要求，对于不是职责范围内的工作要明确拒绝，对于党委安排的业务范围外的工作要采取积极稳妥的方式向党委作出说明，主动寻求党委的支持和理解。着力在当好“裁判员”上下功夫，避免当“运动员”的情况。
        结语
        综上所述，国有企业纪检监察和内部审计工作需要根据不同的工作侧重点，在相互配合的情况下有效开展监管工作，进一步完善国有企业监管体系。国有企业需要加大对违纪案例查处、惩治力度，有效落实党风廉政建设工作，进一步规范企业运营管理行为，构成纪检监察部门和内部审计部门相互协作的监管网络，充分发挥自身效用，不断强化国有企业管理责任，以及风险防范能力，为企业稳定健康发展奠定良好基础。
        参考文献：
        ［1］黄强．浅谈现代内部审计与国有企业纪检监察融合［J］.现代国企研究，2017（22）：226．
        ［2］郑静．供电企业如何有效提升纪检监察干部的能力与素质［J］．现代国企研究，2019（2）：205，210．
        ［3］李勇芝．浅谈纪检监察部门在供电企业生产经营管理中的重要作用［J］．现代国企研究，2018（11）：235，242.