柯劲松
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摘要：加强资金管理，具有十分重要的现实意义。树立科学的资金管理意识，强化内部资金管理控制。应该说合理规划的使用好管理好日常资金，是企业生存和发展的重要的财务工作。经营者要充分考虑资金活动的动向，认清经营目标，适应市场、开拓市场，防范资金活动风险、维护资金活动安全、充分提高资金周转效益，把企业管理的重心转移到资金管理上来，以资金管理为中心，加强其他专业管理。
关键词：资金管理 管控措施 财务管理
我国企业要增强自身实力提高参与竞争和抵御市场风险的能力，在未来激烈的市场竞争中求得生存和发展，加强内部资金管理势在必行。资金管理是企业管理的中心，因此，强化资金管理，盘活资金，用好资金，在市场经济条件下对企业的生存和发展具有重要意义。
1.资金管理的重要性
资金是企业赖以生存的主要因素。企业生产及运营能力的大小，发展速度的快慢，与企业自身拥有资金的多少和对资金的调控能力是息息相关的。企业在生产经营过程中不能只注重收入、利润、成本指标的完成，而忽视资金管理和资金效益，应当管好用活资金，使其创造出 最大的经济效益，增加企业资本的积累，增强企业的市场竞争力，促进企业的发展和壮大。
资金管理是企业生产经营的核心，而流动资金又是企业的经济命脉。企业的经营活动，从原材料的采购、物资的储备、生产过程一直到产品的完工缴库以及实现销售，实质上就是流动资金的周转过程。衡量一个企业的经营管理水平和经营效益好坏，主要是看企业资金管理状况。资金管理好、周转快、投资方向对路，企业的经济效益就好，反之，经济效益就差。特别是在当前激烈的市场竞争中，加强企业的资金管理，合理运用资金，提高资金的使用效果，是提高企业经济效益的一项重要任务。
2.资金管理应注意的问题及管控措施
一是建立健全资金管理考核制度。好的管理手段必须有好的规章制度作保证，有章可循，才能促进资金管理的全过程有条不紊地进行。要结合电力企业自身的实际情况，制订有操作性的资金管理制度来规范各项收支运作的方法、程序。另外要把各层次各项目的资金指标纳入到考核分析中，把考核指标合格和各单位的经济利益挂钩，奖优罚劣，推动资金管理水平的提高。
二是增强资金管理工作的透明度。要考虑资金使用的合理、合法性，这就要求我们在日常的会计核算、会计报表中有专项的考核和书面报告，在采购、生产、销售、结算等部门中明确地将各部门占用的各项资金的收支盈亏平衡点公布于众，并相应地制定奖惩制度。只有这样才能充分发挥监督调控功能，促进企业经济效益的提高。
三是加强资金使用管理，促进资金有效的使用，减少资金浪费。
在保证日常资金具有充分的流动性和安全性的前提下，要注意分类资金使用情况，考虑资金在投资、生产等各方面的用资比例，以确定所发生的资金活动是否充分提高了资金的利用效率。注意控制投资方向、数量、结构与时机，降低投资成本、降低投资风险、提高投资效益，达到取得收入盈利的目 的。企业流动资金的实物形态是多样化的。流动资金每次循环都要经过采购、生产和销售过程，并表现为现金、材料、在产品、成品和应收账款等具体形态。在一定时期内，资金周转越快，资金的利用效率就越高，就可能生产出更多的产品，取得更多的收入，获得更多的报酬。加强各类资金管理和控制。加强对采购、生产、销售等方面的资金收入支出的管理和控制，对各种形态的资金占用均要严格管理，对采购、生产、销售等环节均要建立相应制度严格控制。企业要针对自己的实际情况， 制定预算和先进合理的消耗定额，并定期对预算执行情况及成本差异进行对比分析，以发现问题并及时纠正，采取措施妥善处理，严格控制开支范围，杜绝一切不合理开支，减少浪费，降低消耗，保持生产经营各环节资金供求的动态平衡，促进资金合理、安全循环和周转，避免出现资金闲置和沉淀等低效现象以及错敝的可能性，避免资金链断裂，促进资金合理有效地使用。
四是加强对应收账款的风险控制。应收账款的存在主要是为了促进销售和减少存货。企业销售产品主要采用现销和赊销方式， 而赊销方式是企业为了促销产品、 开拓并占领市场、 适应市场竞争必然要采用销售方式。在赊销方式下企业为购买方提供了在一定期限内无偿使用的资金， 对购买方具有吸引力，能够扩大销售降低产成品的数额从而降低了存货的存储成本。针对不同客户制定相应合理的赊销信用标准、信用条件、收账政策，既要有利于企业扩大销售，又能最大限度防止坏账损失风险以及收账费用的增加。企业应设置专门信用管理部门来管理应收账款，不能只由财务部门来处理，特别是应收款项较多企业。对应收款项较多的企业还可以采用一些以应收账款为抵押向银行贷款或向金融机构融资等手段，以盘活资产，获得流动现金，参加资金周转，提高资金使用率。应收账款管理是企业日常资金管理的重要环节，是企业的一项重要的资金管理任务。如果对应收账款管理不善不仅会导致企业生产经营陷入困境，还会夸大企业经营利润、虚增股利，占用资金缴纳流转税及企业所得税。所以，企业一定要重视加强对应收账款的风险防范和风险控制。
五是提高管理人员的综合素质。在资金管理的各项制度和规定建立后，就要有一批较高素质的管理人员，严格按照制度去执行。如果这部分人员没有较高的业务知识水平，就难以提高和核算监督质量。作为资金管理人员，不但要有较高的业务知识水平，还要有较高的思想和职业道德素质 。只有这样，才能确保企业资金管理在有效的制度和好的管理方法下， 真正收到成效。
3.小结
总而言之，加强资金管理，具有十分重要的现实意义。这充分发挥资金的动态效应，提高资金周转率，节约使用资金，是日常资金管理的关键。企业的日常资金活动是有规律可寻的，但又有它的机动性、投机性，这要求经营者要充分考虑资金活动的动向，认清经营目标，适应市场、开拓市场，防范资金活动风险、维护资金活动安全、充分提高资金周转效益，树立科学的资金管理意识，强化内部资金管理控制。应该说合理规划的使用好管理好日常资金，是企业生存和发展的重要的财务工作。同时我们必须转变观念，把企业管理的重心转移到资金管理上来，以资金管理为中心，加强其他专业管理。树立全员资金意识，形成企业全方位、全过程抓资金的责任制，树立资金时间价值观念，注重资金的使用效益。
参考文献：
[1]袁琳．资金集中结算：制度完善与风险控制[J]．会计研究，2005(09)．
[2]郭玉杰．资金集中管理模式探究[J]．经济研究导刊，2015(12)．