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平衡计分卡在我国商业银行绩效评价中的应用探讨

发表时间：2020/11/30 来源：《文化研究》2020年8月下作者：季海涛

[导读] 随着我国社会主义市场经济的不断深化，金融行业也将继续保持快速增长态势；然而随着国家对金融业务限制的逐渐放宽，金融行业的竞争态势必将越来越激烈。

四川师范大学季海涛 610000 摘要：随着我国社会主义市场经济的不断深化，金融行业也将继续保持快速增长态势:然而随着国家对金融业务限制的逐渐放宽，金融行业的竞争态势必将越来越激烈。对于商业银行来说建立科学有效的绩效评价体系，有利于银行效率和效益的提升.基于此，平衡积分卡的应用有非常现实的意义。本文将重点探讨和研究平衡积分卡在我国商业银行绩效评价中的应用。关键词：平衡积分卡；商业银行；绩效评价引言:进入二十一世纪以来，我国的金融行业一直保持着高速增长的态势，呈现出较为显著的多元化趋势.然而随着国家在金融业务方面的限制逐渐放宽，以及世界经济一体化的不断结局，使得我国商业银行面临的竞争越来越激烈。同时，我国商业银行一直以来的经营方向也受到了挑战[1]。这些也使得我国商业银行的传统绩效评价体系受到了较大的挑战。基于此,探讨平衡积分卡在商业银行绩效评价体系中的应用，具有非常现实的意义。 1.平衡积分卡概述平衡计分卡(Balanced Score Card，BSC)是最早由美国哈佛大学诺顿教授1992年首次提出的一种战略管理和绩效评价体系。相比于过去的传统绩效评价体系，评分积分卡的采用一种财务管理与非财务管理相结合的评价模式，使得绩效评价的科学性和全面性得到了质的提升。其核心理念是企业要想获得持续不断的成长和发展，就必须要要持续的学习和创新，同时不断改善其内部流程，从而最好的满足顾客的需求，已获得稳定的财务收益[2]。由此提出，企业的创新学习、内部流程、外部顾客与财务收益之间有着非常紧密的关系,所以要想对企业的绩效进行全面有效的评估，就应当从财务、顾客、内部流程、学习成长四个维度展开评价。 2.平衡积分卡在我国是商业银行绩效评价体系中的适用性 2.1应用平衡积分卡的价值我国商业银行经过多年发展，大多建立了绩效评价体系，但是一直以来都在以下四个方面存在明显不足。一是忽视非财务指标，二是长期效益考虑不足，三是全员参与远远不够。而将平衡积分卡应用于绩效评价体系中，首先能够充分弥补对非财务指标重视不够的问题，包括内部流程、外部顾客、学习成长等维度，将使得绩效评价更加全面；其次，能够帮助银行将战略目标转换为具体的可执行的目标，从而通过绩效评估与长短期目标的紧密融合；是绩效评价与战略目标挂钩，这样就能够有效防范经营者的短视行为；再次平衡积分卡的运用，将使得银行上下各部门、各员工具有一个统一的绩效评估平台和标准，这对于激发员工的参与度和积极性将有非常重要的作用。 2.2平衡积分卡应用的可能性就平衡积分卡的实际应用状况来看，在稳定而成熟的企业有较高的适用性。而我国商业银行就其实际情况来看，应用平衡积分卡具有一定的先天优势，主要体现在以下几方面[3]。首先，就创造价值的方式来看。我国的商业银行与常规的生产企业是不同的，主要是基于资金的运作，以及提供知识服务来创造价值的，并且银行的资产分布也与常规企业不同，这更符合平衡积分卡的的应用特性。其次，信息化程度高。我国商业银行基本都具有较高的信息化水平，数据库建设水平较高。而平衡积分卡对信息管理有较高的要求，所以银行的信息化基础为平衡积分卡的应用提供了边界条件。

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最后，人员素质较高。我国商业银行的工作人员，基本都具有较为丰富的金融知识，而且综合素质、信息化能力方面也都比一般企业更高，这也为平衡积分卡的推行奠定了好的基础。 3.平衡积分卡在我国商业银行绩效评价中的应用 3.1整体架构平衡积分卡的应用，是以战略目标作为起点，并对其展开分解贯彻执行。所以,首先需要对商业银行的发展战略做好规划。在明确战略发展规划以后，将其从财务、顾客、内部流程、学习创新四个维度展开:然后将每个每个维度在继续分拆出三个层次，第一层为期望达成的若干总目标，第二层为总目标分拆出的具体目标，第三层则为评估每个具体目标的衡量指标。这样构成的整个体系，就能够将银行日常业务活动，与银行发展战略目标建立科学联动，从而形成一个个系统化的规划。 3.2关键绩效指标的遴选将平衡积分卡应用于商业银行绩效评价体系中，需要找出与战略目标有密切关联的若干关键性因素，通过对这些关键性因素的评估和分析，从而来对目标的实行状况予以有效监控。这也是平衡积分卡价值体现的关键步骤。关键绩效指标的选择，可以采用以下的两种方式来获取。（1）首先针对银行以及银行面临的实际情况展开SWOT分析,在明确了自身的优势劣势.机会威胁以后,然后从财务、顾客、内部流程、学习创性四个维度来选取要实现战略目标必须要达成的诸多因素；然后在以银行过去较长一段时间的基础数据，展开多元回归分析，以统计学方法来确定关键影响因素，从而保证关键绩效指标订立的科学性。（2）除了采用自身的历史数据展开回归分析以外,还可以使用过去一段时间国内各商业银行的数据,然后给予因子分析法来确定绩效综合指标。首先构造若干个不可观测的因子来表达诸多指标的关系，然后对其实施进一步分析，通过方差旋转，找出各个因子的评价指标变量，从而将其确定为关键绩效指标。这两种方法是基于不同出发点的关键绩效指标确定方法，在实际工作中应当密切联系银行自身的实际情况,选择更适合的方法，从而保证所选指标的科学性。 4.小结综上所述，随着社会的不断发展，企业之间竞争的核心因素也正在发生变化，其中最为明显的就是非财务指标的影响力越来越大，对于商业银行来说也同样如此。然而我国商业银行的传统绩效评价体系，都存在着非常明显的重财务指标轻非财务指标的现象，这不利于银行的未来发展和对员工的正确引导。而平衡积分卡重视财务指标与非财务指标的联合运用,从而财务、顾客、内部流程、学习创新等各维度对绩效作出更加科学全面的评价，将其应用于绩效评价体系中，有利于我国商业银行的健康发展。参考文献： [1]邹芮,陶峥. 平衡计分卡在商业银行绩效评价中的应用——以中国银行X分行为例[J]. 经营与管理,2018(08):121-123. [2]赵继霞. 平衡计分卡在商业银行绩效评价中的应用探析[J]. 企业改革与管理,2020(18):97-98. [3]何凌燕,司江伟. 平衡计分卡在我国商业银行绩效考评体系中的应用研究[J]. 现代商业,2011(08):75+74. 作者信息：季海涛，男（1984.5－），汉族，山东省潍坊市人，本科，讲师；研究方向：大学生职业生涯规划、就业创业指导；课题：大学生职业生涯规划探索及研究