崔艳欣
天津启润投资有限公司 天津市 300201
摘要：现代社会对于公司发展潜力的理解局限于还未开发的部分,但是实际上公司逐步完善对内部管理的控制及调节便能完全开发公司的发展潜力,使公司业务能力及经营活动得到质的提升。内控体系是测定公司经营状况及管理状况、业务状况是否成功的重要标准,内控体系决定公司的发展目标及价值。当代经济大环境下,实现对内控体系的健全和完善是贸易公司最紧要的决策之一,规范、科学的内控制度能够改善公司会计及经营方面出现的问题,提升公司的经济实力及发展价值。虽然贸易公司现在所持的内控体系还存在一些问题,但是经过一系列调整或优化后,可以根据贸易公司的现状及内部问题等制定有效的、切实可行的解决措施来完善内控体系的构建。
关键词：贸易公司；财务内控体系；构建
对于贸易公司来说，财务内控体系对于公司的经营发展具有非常重要的作用，通过健全完善的财务内控体系，不仅可以对贸易公司会计信息的真实性可靠性进行有力保障，对于合理调控贸易公司的经营活动也有着非常重要的意义。但是现阶段一些贸易公司在财务内控方面还存在着不少的问题，尤其是财务内控流程、财务内控制度、财务预算控制等方面还存在着不少的问题。因此构建完善贸易公司财务内控体系，提高贸易公司财务内控整体水平，已经成为贸易公司经营管理的重要内容，这对于贸易公司的长远稳定发展也具有重要意义。
1构建财务内控体系的基本原则
1.1合法性原则
贸易构建完善、健全的财务内控体系的前提是必须符合相关法律法规,不能在违法的边缘试探,严令禁止触碰法律法规。贸易公司还需要将自身的会计信息及财务数据进行系统的整合,并将法律法规作为构建的准则之一,依照构建标准构建完善的财务内控体系。贸易公司的管理层在制定财务内控体系的构建原则时,需结合财务内控构建的法律法规。同时,财务内控体系的构建原则还包括结合相关的财务管理制度和各部门之间的通力协作,旨在构建具有合法性的财务内控体系,帮助企业实现可持续性发展目标。
1.2全面性原则
内部控制制度建设涉及公司业务、财务数据、会计信息、业务活动等，涵盖了内容和规则的各个方面。在建设过程中，要紧紧围绕公司发展前景和整体动员，科学合理地梳理整合公司财务数据和经营活动信息，通过建立内部控制制度，整合公司其他内部控制制度，为了避免部门之间的冲突和纠纷，各公司的内部控制制度应根据实际情况进行调整。在财务内控制度建设中，还要保证财务数据、会计信息等综合数据的真实性，并配合各部门共同开发具有可操作性和可调整性的财务管理体系。财务数据要分类管理，全面掌握贸易公司的财务数据和业务信息等总结性数据信息，构建全面的财务内部控制体系。
1.3针对性原则
内控制度是关注贸易公司的财务和经营状况，整合公司的发展方向和目标，全面加强公司经营活动中存在的薄弱环节，纠正和改善公司财务管理中的漏洞和问题，综合结合贸易公司经营状况和财务管理，加强财务内控制度建设。贸易公司在构建财务内控制度时，应结合公司真实的财务信息，结合公司的发展前景，着眼于公司的长远发展目标，合理安排公司的财务管理和经营活动，并根据贸易公司的财务状况制定合理、有计划的应对策略。
1.4经济性原则
贸易公司的经济价值体现在公司发展的方向和经营活动、业务流程的经济化等,在构建内控体系时,贸易公司必须先评估自身的经济价值,并在一定基础上实行优先考虑的管理模式,以全面提高公司的整体效益为目的,再对内控体系进行财务管理水平评估和经济效益体现。贸易公司的财务内控体系本就有着经济性的概论,且公司的业务都需要按照财务管理的相关制度进行规划,同时从公司的长远发展来看,公司的经济和社会效益还未完全达到预定目标。因此,贸易公司应结合经济性原则的构建模式,进一步提升贸易公司在经济市场中的竞争力和地位,帮助公司实现更高的经济效益。
2构建内控体系存在的问题
2.1缺乏严谨的业务流程控制
贸易公司的业务流程比较复杂,涉及面较广,在一定程度上定义为传统意义上的订货、发售,但是详细的业务流程涵盖整体性的准备、贸易合同商讨、修订以及验货、备货和租赁等各个严谨的流程。目前,一些贸易公司缺乏详细、严谨的业务流程机制及调整措施,导致业务能力及水平持续下降,造成公司发展呈下滑态势。同时,贸易公司的内控体系不完善,针对财务数据、会计信息等都没有健全的审计以及整合方式,致使公司出现停滞不前的状况。而缺乏严谨的业务流程也会造成贸易公司在贸易交易中业务流程的缺失,削弱对公司有利的条件和机会,对公司正在经营的项目造成经济性损害。
2.2缺乏平衡性的内部组织结构
内部组织结构是一个系统化的内控基础结构,贸易公司可以按照其差异性和特殊性对内控体系进行调整。贸易公司的内部组织具有平衡性,各个部门的沟通协调具有可整合性和可调节性,但是目前大部分贸易公司仍保持着缺乏平衡性的内部组织结构,公司内部的基本结构一般按照具有实际性和特殊性的内控体系来规划,各个部门职能方面的差异性不显著,各个岗位员工的工作岗位权责不明确。部分贸易公司还存在缺位严重的情况,内控体系的构建标准较低,致使其缺乏平衡性及调节性,从而加重程序控制的缺位情况。
3构建财务内控体系的具体对策
3.1强化公司业务流程控制
业务流程是企业活动中非常重要的环节。贸易公司在制定清晰的业务流程图时，应强调业务流程控制的作用和优势。为了降低发生财务危机的概率，有必要根据业务人员的工作能力和特点，对整个过程的风险进行控制。业务流程控制性强，可以加强业务人员之间的关系，增加相互合作的默契，形成相互制约、相互配合的工作模式，提高业务人员的工作效率和能力，最后控制外企合作的结算方式。在加强公司各部门人员之间相互制约的基础上，也要加强各部门人员之间的合作，从而提高各部门人员之间的合作程度质量。
3.3提高风险防控能力
任何行业都存在不同程度的财务风险，在一定程度上影响着公司的发展现状和前景。在公司实际经营过程中，承担公司经营活动中的一切风险。因此，在内部控制体系建设中，有必要结合财务风险的防控能力来衡量风险的容忍值，并在此基础上，在内部控制体系中强化财务风险的防控意识和能力，包括明确风险控制点，建立规范、科学的预测评价体系。贸易公司要从自身的财务管理和经营活动出发，制定防控能力强的风险防控措施，加强业务风险防控，全方位梳理分析经营风险，制定有针对性的防治措施。
3.3优化贸易公司内控环境
贸易公司实现内控体系的构建的首要条件,就是要对公司内部员工进行细化控制,提升公司员工对内部管理的重视度及认知度,从而积极改善内控体系的构建环境。贸易公司可以建立整体性的培训机制,针对财务管理或其他管理部门分开培训专业对口的内部管理知识,并订制相关的内控手册和教材等强化员工的内控意识。在此基础上,促进内部管理员工之间的沟通交流、互相提问、互相解疑,形成多元化的培训环境。此外,构建健全的内控组织机构。贸易公司在权责分配上应着重于建立多个专业性强的组织机构,以此来调节内控体系中的职责分配和能力集中,从而形成明确的财务内控体系内控环境。
结论
经济大环境下,存在着诸多不确定的因素和问题,并在发展过程中逐渐凸显出来,影响贸易公司的发展速度和前景。因此,贸易公司需要从本质上对内控体系进行全面改进,以确保掌握完善的财务信息及内部管理动向,增强对财务风险的防御和管控,提升公司的整体形象和经济实力。
参考文献：
[1]蔡熙.公司财务内控管理体系的构建策略分析[J].财会学习,2018,209(35):241,243.
[2]宋昱瑶.贸易公司财务经营风险的内部控制体系的构建[J].财会学习,2019,215(06):173-175.