桂林理工大学 广西桂林
摘要：对于我国当前的市场经济而言，企业在刺激经济多元化发展及平衡发展中起着重要的作用，同时对我国经济发展结构调整和稳定市场、缓解社会就业压力均具有积极意义。企业资金能否规范、高效地使用，是决定企业生产经营能否正常开展的关键，企业应抓住新常态背景下的契机，通过建立相关制度、培训财务人员等途径强化企业资金管理，为企业不断提升市场地位保驾护航。本文从新常态下企业资金管理的重要意义入手，就企业资金管理的思路进行了分析。
关键词：新常态；企业资金；管理
引言
资金管理是企业发展的重要组成部分，企业要解决资金问题，就必须完善企业财务管理，制定并严格执行完善的财务管理制度。同时，制定并严格执行完善的财务制度，会有更多的筹资渠道供企业用来筹资经营所需资金。企业对我国的国民经济起到举足轻重的作用。资本市场方面，近几年连续推出创业板、科创板以及优化新三板挂牌企业交易制度，证明政府对企业的管控和扶持力度在逐渐增大。因此，企业应不断完善财务制度建设，使企业更好地配置资源，提高投资效益，只有这样才能保证企业资金链不会出现纰漏，确保在严峻的经济形势下保持健康稳定的发展。
1新常态下企业资金管理的重要意义
新常态下，企业在资金管理工作中应保证做到以下几点：一是资金存量既要满足日常开支所需，还要适当提高资金使用的效率；二是通过内部控制制度及信息化平台，将业务部门资金使用情况与财务部门共享，以保证财务部门对企业资金的有效监管；三是通过资金预算管理将资金使用指标层层分解与下达到基层，督促企业各业务部门树立起节约资金的意识。资金管理可以从各种渠道来说明企业经营过程中的销售活动、生产活动、产品管理等环节的管理薄弱问题，如客户信用管理不到位，致使应收账款无法第一时间全部结清，大量采购引起资金的严重浪费，使企业增加了一定的存货保管成本。因此，企业唯有通过强化资金管理才能保证最终经济利益的实现，不断降低企业财务风险，促使企业业务部门按照财务部门制定的资金核算流程处理经济业务，保证资金的安全、高效使用，避免个别工作人员侵占企业资金。资金管理还可以对一些存在非法行为的部门及工作人员起到警示作用，增加了工作人员违法行为的成本，使其在内部树立正确的资金管理观念。同时，企业应发挥资金监控在防范资金风险方面的作用，使企业内部树立起正确的资金管理观念。因此，企业全体职工应认清资金管理对于企业经营发展的作用，按照资金管理制度对企业筹资、投资等活动进行监控，使企业不断提高资金管理的水平。
2新常态下企业资金管理
2.1 建立资金预结算管理制度
企业应建立完善的全面预算控制。预算一经确定就要严格执行，资金投放和支出要与预算匹配。要定期考核预算执行情况，将预算报告与实时信息进行对比，确认预算完成与关键指标落实情况。核查资金是否超预算、超使用率，并针对不同情况进行定期分析评估，要求资金使用人做出合理解释或进行追责。企业的日常经济活动，应订立合同，保障资金结算。财务部门应依据合同条款及时审核办理结算业务，对于未按合同履约的，要迅速反映到合同履约评估机制上。企业负责人应定期对合同履约总体情况，重大合同情况组织专项分析评估，对存在不足之处及时整改调配。积极维护重点客源，多方培养潜在客户群。
2.2加大资金成本管理力度
首先，优化资金筹集策略，改进筹资计算方法，最大化发挥筹集资金的使用效益，防止因资金闲置而造成额外的筹资成本。与此同时，加强对筹资渠道的管理和控制，努力寻求优质融资渠道，降低企业偿债压力，建议企业灵活采用内源融资和外源融资两种融资策略，实现对融资风险的有效控制。其次，加强资金使用管理，优化物资采购模式，实现资金的高效运作。企业应定期开展资金清查活动，重点加强对采购、仓储等环节的把关，全面掌握企业资金占用情况，进而制定合理的物资消耗及调配策略，加快资金的回笼速度，维持良好的资金运转状态。企业可以建立资金集中支付制度，提高支付效率，统筹资金使用，降低由于基层财会人员对制度、原则理解不透彻而可能造成的资金风险。
最后，企业可以采取司库制度，即集团内统筹资金预算、拨付，通过资金池内部流转运作，提高资金使用效率及重点作用区域。
2.3为资金管理提供良好的工作环境
企业应加强培养管理人员对资金管理的谨慎认真态度，树立正确的管理行为，为资金管理的有效落实提供前提保障。同时，营造良好的资金管理环境，明确具体的职责权利，规避不合理的家长式管理模式，企业应建立科学的用人制度，在招聘财务人员时应摒弃传统任人唯亲的用人模式，以财经专业及实践经验作为选人用人的标准，为企业储备合格的财务人才，并通过定期培训提高财务人员业务能力。
2.4提高企业资金预算管理水平
资金预算管理不但可以全面地反映企业经营目标，还可以将企业资金成本控制在企业可以授受的限度内，为企业生产经营积累更多资金，不断优化企业的资金使用结构。因此，企业应结合自身生产经营特点，在内部建立起规范、可行的资金预算管理制度，并由财务部门或独立的预算管理部门负责实施资金预算管理工作，通过资金预算不断规范企业资金业务活动。
2.5 实施责任考核，提升资金利用率
企业管理的着落点在财务管理，而财务管理体现在资金的高效流转及应用。充沛的流动资金是企业正常持续经营的前提，流动资金周转速度越快，资金使用率越高，企业经营能力越强。为保证企业利益不受损失，企业必须定期对经济业务执行情况进行核查，及时清理往来款项。对于正常往来款项，要根据信用评级区分客户，专人、重点开展清理工作，加大对账频次，及时清理欠款。企业根据客户企业的信用等级，依照合同约定，确定不同收款期限，对于快到收款期的单位，业务部、财务部及时参与对账、催账。对不愿履约的欠款单位，企业负责人要及时组织开展专项回款工作，安排专人或亲自跟进回款工作，及时掌握对方单位情况，保证回款。对本企业回款工作不力的部门或责任人，要严格考核、追责问责；对于有能力付款而不付款的合作客户，或难以收回的货款，要及时在诉讼期内采取法律手段，依法维护企业合法利益。
2.6完善队伍建设，规范财会秩序
为了提高会计人员的专业胜任能力，必须对会计人员进行专业知识的定期培训，提高财务管理人员的素质。管理者本身也要对必要的财会知识、税收政策有所了解，端正态度，不断学习，提高企业的经营管理水平，提高企业的竞争力。同时，在提高专业胜任能力的同时，还要注重职业道德建设。在财务核算和财务管理过程中，要坚决抵制公款挪用和伪造账目，保护公司的信息安全，加强自身的法律知识学习，加强岗位的相互监督制约机制和定期轮岗制度。
结束语
企业管理者需要充分认识到资金管理的重要性，提高企业资金预算管理水平，在企业内部树立正确的资金管理观念，优化企业资金日常管理，不断提高企业财务人员自身能力，使得资金管理工作更有效率地进行，以此来更快的实现企业发展目标。
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作者简介：史冬元，男，汉族，1979年1月出生，江苏溧阳人，大学本科，中级会计师；研究方向：资金管理。