王加峰
平邑县郑城镇财经服务中心 山东省 273311
摘要：在现代社会发展下，国民经济不断增长，对中小企业发展产生了重要影响。但由于中小企业的规模有限，与此同时，也会受到其他很多方面的影响，所以在财政方面存在很大压力。国家为了帮助中小企业在资金方面的压力，意在通过改革税收制度，进而有效减少其资金负担，提高扶持力度。本次研究则主要分析了财政税收制度对中小企业的扶持作用、中小企业发展中财政税收制度扶持存在问题以及具体扶持策略。
关键词：财税制度；中小企业；扶持作用
中图分类号：F812
文献标识码：A
引言
在社会经济高速发展的背景下，中小企业迎来了发展的黄金时期，实现了快速的发展。但与此同时，中小企业发展受到了旧有财政税收制度的制约，企业发展逐渐放缓，不利于我国整体经济的发展。故国家和政府部门应加快财政税收制度改革创新的步伐，通过这种措施消除制约因素，以达成扶持中小企业发展的目的。因此，对加快财政税收制度创新扶持中小企业发展进行研究，具有十分重要的意义。
1财政税收制度对中小企业的扶持作用
1.1政府在资金方面的支持
从我国市场经济发展形式看，中小企业与大型企业相比较，在企业内部管理以及发展规模等方面，要远远落后，同时，在资金方面还需要较大的支持。目前，在中小企业发展过程中，我国政府也提高了对中小企业发展中在资金方面的扶持力度，并且也增加了一定数量的扶持项目，通过一系列措施，为中小企业解决资金问题。比如，从近年来，我国建立了专项基金，如火炬计划、星火计划等，足以证明财政税收制度对中小企业资金方面的扶持作用。此外，我国地方地区政府也逐步意识到地区中小企业发展的重要性，并提高了在资金方面的扶持力度，比如成立了众多项目，如新兴产业扶持项目、技术创新资金扶持项目、信贷资金扶持项目等，从而为有效为中小企业的发展提供了资金支持，进一步推动了中小企业自身发展。
1.2提高融资方面的扶持
在社会经济发展中，我国财政税收制度在逐步革新，在这一背景下可以为中小企业的融资担保体系提供保障，从而进一步提升企业融资成功率。通过财政税收制度为中小企业提供融资扶持，可以从以下几点入手：1、在中小企业建设信息体系过程中为其提供支持，可以利用对企业信用的评估、等级等分析，提升中小企业融资信用度，同时进行风险判断；2、政府也可以直接参与到企业融资过程中，以第三方担保主体身份为中小企业融资提供保障，并积极引导资金的设立，从而有效为中小企业获得更多融资资金；3、在政策方面可以对中小企业担保机构提供相应扶持，从实际情况出发制定相应的税收和奖励政策，全面为中小企业发展提供保障。
2财政税收制度扶持中小企业发展的具体方法
2.1进一步减轻中小企业税收负担
第一，在以增值税取代营业税的背景下，税务部门应当注意发票管理和纳税筹划工作，从而实现全额抵扣。第二，政府应当扩大行政事业性收费免征范围，尽可能取消或减少政府性基金项目。我国中央和地方政府应按照深化财税体制改革的要求，对涉及企业的各类收费项目进行详尽的清理，从而达到减少行政事业性收费的效果。而且，政府还应当按照税制改革的要求，把一些收费项目与有关的税种结合在一起，规范收费项目，有效减少中小企业的经济负担。第三，应当通过法律法规的方式规范各级政府对中小企业收取的行政性收费种类以及收费标准，并实行公开制度，确保透明度和公正性。
对新增的收费项目，要采取听证会等方式征求中小企业经营者的看法和建议，按照经济和政策环境的变化，及时对行政性收费和政府性基金项目进行调整，废止那些不具有必要性的收费项目。
2.2改善中小企业的融资环境
中小企业在发展过程中，要想得到良好的发展就必须要加大资本的运行条件，改善资本运行过程中的融资问题。而财政税收制度创新过程中，就需要为中小企业的融资问题创造良好的环境。在中小企业的发展过程中，财政税收制度创新要从企业的融资问题上加大扶持力度，充分的发挥相关政府部门的宏观调控作用，在中小企业的融资过程中，为中小企业提供相关的指导工作，提高中小企业的市场竞争力，从而推动企业的进一步发展，同时财政税收制度创新中，可以选择适当的债股结合的方式来降低融资过程中的信用风险，减少市场与企业的发展产生的影响，为中小企业的顺利发展奠定基础。
2.3健全财政税收制度创新的财政政策
在财政税收制度创新的过程中，中小企业要根据自身的发展思路来不断的调整自身的发展方向，在发展中利用财政税收制度创新所创造的优势，解决自身发展过程中存在的客观因素及各种的缺陷，在激烈的市场竞争中充分的发挥自身的企业优势，不断的适应财政税收制度创新中制定的财政政策，提高自身的服务支撑能力，同时在中小企业的发展过程中，加大对于中小企业的引导力度，帮助中小企业提高市场竞争力度，从而将财政税收制度创新的意义充分的发挥出来。
2.4培养税收筹划人才
重视人才培养是企业完善纳税筹划的关键。中小企业纳税筹划涉及管理、税收、会计和法律等多方面的知识，对人才的专业知识和实际操作技能等方面的要求较高。大部分中小企业在发展中只重视对科研人才的培养，忽视了提升企业管理人才素质的重要性，造成企业内部的财务管理人员不足。因此需要从多方面进行强化学习，例如可以有针对性地组织财务人员参加财务和税务培训，帮助企业财务人员开拓思路，形成更加完善的纳税筹划体系，还可以与大型企业和高职院校进行对接学习，从高校直接引进专业人才，学习大型企业更加先进的管理理念与管理方法。
2.5建立引导中小企业转型的财政税收制度
我国中小企业的发展是特定历史时期的现象，故企业抵御风险的能力较弱，在现行财政税收制度的限制下，很难达成预期的发展目标。如果政府部门一味的扶持，很可能会起到适得其反的后果。故笔者建议政府部门在创新财政税收制度时，应尝试转变思路，通过相关政策的落实，推动中小企转型。比如：目前，我国中小企业所处的领域多为工业领域和商业领域，而科技型中小企业的数量占比较少，但科技型中小企业作为朝阳企业，拥有广阔的发展空间，其利润也非常高。同时，科技中小企业的发展，可以推动我国整体竞争力的增强。故政府部门在制定财政税收政策时，应给予科技型中小企业更大的优惠，与此同时，还要兼顾其他领域的中小企业，促使其在工业生产过程中，重视科学技术的应用，增强自身的科技含量，长期以往，这些企业就会转变为科技型企业。考虑到科技型企业需要在研发领域投入大量的资金，政府部门可以考虑在企业成立初期给予其免税优惠，让其平稳度过最艰难的时期，为其后续发展，创造有利的条件。
结束语
总之，从我国税收工作情况看，中小企业的税收占比不小，虽然近几年我国政府在具体制度内容方面，实施了有效调整，但在占比中并没有大幅度下滑。因此，在这一情况下，我国政府部门需要提高对此的关注，根据当下实际情况，调整和优化政策各个方面在扶持中小企业发展的细节，进而为中小企业发展提供更好的支持，中小企业的发展，可以进一步推动我国整体发展的水平，与此同时也促使各个行业可以全面稳健的发展。
参考文献
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