1.李霞，2.王联熙
2.1.云南工商学院 2.云南省审计厅
摘要：时代在不断发展，而内部控制信息化建设就成为时代的需要，也成为科研单位内部发展必然的需要。本文分析了信息化环境下科研单位内部控制的现状，基于现存的问题，给出了具体的解决方案，一起为我国科研单位树立内控管理理念、建立内控标准体系、提升管理水平和搭建内控平台提供指导和借鉴。
关键词：信息化；科研单位；内部控制
一、引言
随着创新驱动发展战略的深入推进，国家对科研单位的研发经费投入持续加大，提升科研经费管理水平，加快内部控制制度建设成为科研单位的一项重要工作。内部控制制度建设是做好内部控制管理的重中之重，近年来，针对科研单位经费管理所涌现的问题，我国各大科研单位不断加强内部控制制度体系建设，逐步提高治理能力和治理水平。与此同时，信息技术也正在全面的应用到内部控制体系中，因此在科研单位使用内部控制信息化成为时代发展的需要。怎样更好的利用信息化技术，更好的运用内部控制概念、制度、活动和技术等，将之固定到内部控制管理系统中，从而实行内部控制系统化、常态化，将成为我国科研单位未来一段时间内共同面临的新课题。
二、信息化视角下科研单位内部控制的现状及问题分析
当前形势下，国内科研单位在内部控制管理信息化组成方面包含了几个方面，分别有内部控制环境信息化、发展运营风险评估信息化、日常经济活动信息化和内部控制监督信息化。有了信息化系统的管理就能将行政部门和财务部门更好的结合起来，从而也能提高该事业单位的工作效率，为社会大众提高满意的服务，以此就能完成行政事业单位的工作目标。信息化视角下科研单位进行内部控制制度体系的的建设，对科研单位经营活动会有更大的保障，尤其体现在合理化和合法化的效果上，使科研资金的使用更为透明和高效。
（一）总体现状
目前，我国科研单位内控信息化管理主要指通过建设统一的内部控制综合信息管理平台或者借助于科研单位内部各类现有经济业务活动管理平台纳入内部控制制度体系，同时还包含了风险评估、预示、控制方式，实现内部控制的高质化、高效化、自动化以及准确度。具体而言，需要建立在科研单位内部的各个部门，尤其是在财务部门方面，在内部控制信息化建设方面已经取得了一定成效，有效地提高了相应的内部控制管理效率和监督质量。譬如，在财务预算管理方面，通过预算申报及审批等平台，实现了预算数据的规范化采集以及流转流程的几上几下审核，并将最终批复数 据下达过程与财务项目管理以及财务资金管理数据相勾稽，实现预算数据准确性及有效性的基本控制，有效避免手工方式下预算数据生成的随意性和弱关联性。
（二）问题探究
一方面，科研单位内部控制制度不严明，管理者认识不到位，内部控制监督机制和制度缺少，如同虚设。科研单位内控环境成为内部控制最有效的方式，直接影响、制约着内部控制的建立和执行。目前，我国科研单位的内控环境普遍薄弱，主要表现在相当一部分科研单位没有建立相关的内部控制制度和系统，部分科研单位即使建立了一套内部控制系统，也缺乏执行力，阻力重重，形同虚设。这主要是由于科研单位管理者对内部控制的目的及意义认识不足，广大科研人员对内控的认识程度不高、实行力度不足，整个科研单位信息化水平较低、没有建立完善的内部监督评价体系等方面的原因导致，在决策权、执行权、监督权方面处于失衡的状态，造成内部控制制度执行起来力度不够。
另一方面，科研单位内部控制信息化程度不够，内控业务层面的各个模块没有实现重要信息、重要数据的相互链接，业务协同和信息共享。一般来说，科研单位内部控制业务包含了很多内容，主要有预算业务、收入支出业务、采购业务、资产业务、基建业务和合同业务等六大类型。当前形势下，我国部分科研单位已经率先引进第三方专业机构建立内控管理系统。
但从目前的系统运行效果来看，内控管理系统已经成功把六大模块整合到一个信息化系统，但是各模块数据没有高度共享，数据没有实现智能化衔接，没有按照业务流程形成“预算→合同→采购（基本建设）→财务→资产”的数据链和智能化操作，导致内控管理系统使用起来很不方便，管理端和操作端在使用过程中步骤繁多，使用者怨言颇多。
三、信息化视角下科研单位完善内部控制制度的对策建议
（一）强化内控意识，建立良好的信息化环境
科研单位领导作为内部控制制度建设的主要推动者，在内部控制信息化建设中发挥着主导性作用，其内部控制意识重视程度对全体人员内部控制意识的建立具有重大影响。我国《会计法》明确规定，单位的管理者对该单位内部控制的建立和管理具有重大职责。所以，要提高管理层的有关思维，建立信息化管理的概念，管理者还要做好表率，带头操作系统，主动按照控制流程办事，不随便破坏系统控制的规定，同时重点加强管理者的内部控制培训、教育工作，并推广至科研单位全体人员，营造良好的内部控制信息化建设环境。
（二）完善管控规则，建立标准化体系
科研单位执行内部控制规范时要遵照其实际的要求，并与单位管理模式相融合，建立组织架构、财务作业、业务流程、岗位责任和数据表单规范化的系统。确定管理职责，建立规范化的授权、审批制度，打造互为监督和互相牵涉的信息化管理模式。更好的运用信息化技术，将科研单位内部控制规范中的管理理念、管控规范、控制活动和控制方式固定进信息系统中，从而也能打造科研单位内部控制系统的合理化、程序化、常态化，保证科研单位科研经费内部控制制度的有效执行，采用信息化控制的方式来规避人为控制所带来的影响。
（三）加强内控培训，提升管理者能力
管理人员的专业胜任能力是内部控制信息化建设有效实施的重要保障，科研单位要建立专业人员培训制度，加强对管理人员的培训提升。一是建立定期培训制度，组织内部控制专业人员学习最新的内部控制政策，掌握信息化内部控制方法手段。二是搭建绩效评价机制，要定期考察内部控制信息化制度的实行效果，尤其是在有效性方面更重要，通过评价结果来决定工作人员的薪资和升职待遇，监督有关人员提高相关工作水平，主要表现在内部控制能力和监控水平方面。三是建立岗位轮换制度和不相容岗位分离制度，减少人为干扰内部控制信息化运行机制干扰因素。
（四）把握内控原则，搭建信息化平台
科研单位要有正确的观念，树立良好的内部控制信息化管理理念，根据内控的有关原则，其原则就包含了全面性、重要性、制约性和适应性，提高各个部门间的沟通效能，自主完成内控部门信息化管理。打造统一的内部控制信息标准，将该信息建立为方向，以内部控制规范和信息安全建设为统领，以风险评估、控制方法为手段，围绕预算、执行、核算、决算环节，集中业务活动内部控制的核心方向，推进内部控制面向数据化、信息化、智能化的管理方式，打造规范合理、高效实行的信息化平台，实现科研事业单位经费管理，项目建设的全流程管控。
四、结语
新时代的来临，提高了信息化的发展，信息化时代的高速发展影响了国内陈旧的内部控制制度体系的实行，鉴于时代的需要，这种制度更加需要建立新的内容。信息化就成为该制度建设的主要方向，推进内控制度体系建立的脚步，但为我国科研单位的内控建设也带来诸多的挑战。因此，科研单位应基于信息化视角下，强化内控意识，建立良好的信息化环境；完善管控规则，建立标准化体系；加强内控培训，提升管理者能力；把握内控原则，搭建信息化平台。
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