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建筑施工企业项目资金管理存在问题及对策探讨

发表时间：2020/12/15 来源：《基层建设》2020年第24期作者：王有奖

[导读] 摘要：随着市场经济体制改革的不断推进，建筑企业也面临着愈发激烈的市场竞争，尤其是资金紧张等突出矛盾难以缓解，加大了施工企业的财务风险。

        天元建设集团有限公司山东临沂 276000
        摘要：随着市场经济体制改革的不断推进，建筑企业也面临着愈发激烈的市场竞争，尤其是资金紧张等突出矛盾难以缓解，加大了施工企业的财务风险。因此，施工企业如何加强资金管理，提高资金使用效益，如何在市场发展中取得优势、实现长期稳定经营，是每个施工企业所面临的重要课题。基于此，本文章对建筑施工企业项目资金管理存在问题及对策进行探讨，以供相关从业人员参考。
        关键词：建筑施工企业；项目资金管理；问题；对策
        引言
        资金作为企业流动性强、控制风险高的资产，已经能引起企业管理层的足够重视，资金也是企业赖以生存的重要因素，如何管理好企业的资金需要企业各部门配合。企业的资金管理贯穿于企业管理的各个环节，在企业管理中具有核心职能，资金管理水平的高低直接影响企业的管理水平的高低，如果资金管理不当，很可能会给企业的运转带来困难甚至给企业可持续发展造成影响。
        1建筑施工企业项目资金管理的重要性
        1.1有助于施工企业提高生产效率和经营利润
        鉴于施工企业的特点，项目资金运转周期相对较长，从开标前第一笔投标保证金开始至项目完工，项目历时达2、3年甚至更久。资金管理贯穿整个过程显得尤其重要。从制定标前资金计划、项目实施过程中资金计划落实情况至项目完工验收决算，收回最后一笔质保金，财务人员对账务处理及时有效，经营人员对债权及时的催收、工程人员对决算资料及时的报备验收，高度的配合可以加快项目资金的回收，从而提高生产效率，直接影响着项目的利润。如果项目资金管理中任何一个环节滞后，就直接影响了项目施工的工期，工期拉长，人员成本、材料的损耗、设备的折旧老化，更是间接的提高了施工的成本，从面降低项目推进效率、降低了利润。
        1.2强化资金管理，降低企业财务风险
        建筑施工企业加强资金管理，可以有效降低财务风险。由于建筑施工企业自身的行业特点，需要向银行贷款的量很大，如果资金使用不正确，就会造成资金的使用风险。如果企业的资金链出现断裂，会对企业造成巨大的损失，所以加强资金管理，能对企业的资金流进行严格的管控，防止无法按时偿还本息的风险，保障企业有一个良好的征信，有利于与银行保持一种良好的借贷关系。
        1.3有助于实现建筑施工企业的稳定发展
        施工企业开展资金管理，是为了保证建筑生产所需资金的同时，提高资金流动速度，降低建筑企业经营风险，提高企业受益。可以说施工企业资金管理与企业每个经营生产环节都息息相关，因此资金管理也必须要与企业经营相联系，从而更好地把控每个业务环节，实现企业长足发展目标。
        2建筑施工企业资金管理存在的问题
        2.1工程项目周期长，资金分散，资金周转效率低下
        施工行业的经营特点就决定了其项目周期长，资金分散，某一个施工单位，其施工项目可能遍布全中国、全世界。随着竞争剧烈，施工单位越来越多的情况下，要生存下去，就必然面临施工垫资、拖欠款的现象，这些客观存在的问题让项目资金管理面临新的挑战。如何监管、及时回笼，提高资金周转率，是亟待解决的问题。
        2.2企业项目分散，资金管理力度不足
        比其他行业，施工企业常常存在工程项目分散的现象，无疑增加了内部资金管理的困难。另外，多数项目管理者缺乏必要的会计常识，且并未增加专业的财务人员参与项目施工。因此，往往是依据领导主管意识的安排，进行相应的财务核算，过程中难免受到主管意识的影响，导致操作有误、核算不精准等缺陷，进而给企业的现金流动造成误区。

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        2.3收入与支出严重不配比，没有达到资源整合的效果
        收款难是建筑施工企业普遍存在的问题，甲方拖欠工程款，下面供应商又催着付款，有些供应商强势点的不付款不发货，没有材料就可能导致项目停工，工期也要延长，工期越长，项目成本越高，给企业经济利益带来不良影响，建筑施工企业两面受击。究其原因项目没有合理有效地节约施工成本，由于项目比较分散，每个项目之间采购自己项目的材料，有些项目小采购材料价格明显偏高，导致项目总体成本偏高，影响项目的利润，没有达到资源整合的效果。
        3建筑施工企业项目资金管理对策
        3.1注重资金管理宣传，提高重视程度
        强化企业全体员工的资金管理意识，充分利用企业现有资源，如企业的内部微信群、网络平台等现代传播手段，加强资金管理的宣传。尤其是管理层，应向全体管理人员普及财务管理的基础知识，养成良好的资金管理习惯。将资金预算工作落到实处，明确每个部门相关工作人员的职责，加强各部门的紧密联系，尤其是实际使用资金超出预算使用资金的情况时，应及时找出原因并进行纠正和调整，让资金预算管理发挥出实际的效用。
        3.2推进全面开展预算管理工作，展开全方位监督
        企业财务预算是根据企业之前的年度收入、成本费用等金额基础上，结合企业战略目标，根据建筑市场环境变化情况做出的预测，在企业员工参与当中对内部人、财、物等资源展开科学分工，进行全过程经营管理，包括编制、控制、考核，从而达到企业的最终经营管理目标。施工企业除了要建立严格的资金管理制度，还需要进一步完善资金业务岗位责任制度，确定每个岗位的责任与权限，保证办理业务不相容的岗位相互分离、制约。在建筑生产的每道程序中，都要严格贯彻监督程序，特别是对于大额资金的使用必须要进行集体决策、连签制度，提高对资金管理的重视程度，树立信息化管理意识，营造资金管理的大环境，并对财务部门的资金使用情况展开全方位监督。
        3.3理性承揽工程，严格审查
        建筑施工企业在招投标阶段，应详细了解建设方的具体情况，尤其是资金实力和信誉是否良好，投标阶段就要目标明确，只承揽企业资金实力范围内的工程项目。企业在面对垫资施工的工程项目时，首先要明确企业自身的资金承受能力，其次对于工程的保证金，要有专人负责，加强与建设方的沟通与协调，能提前退回的提前退，能用保函代替的用保函代替，最基本的也是需要有专人负责并依照合同规定，及时退回，切勿出现由于疏于管理延期退回的现象。
        3.4加强企业的风险控制意识，加强内部资金调配
        建筑施工企业应加强风险管理意识，特别是在承接工程时，要加强对项目现金流情况进行合理预测，谨慎承接垫资施工项目。在承接垫资施工项目之后，需要对项目情况进行详细评估，及时了解项目需要垫资的金额以及可能存在的资金风险和应对措施，并谨慎投入资金，避免出现资金回收困难的情况。此外，企业在项目施工过程中，应当加强对垫资项目的资金监管制度，动态把控项目实际资金流状况，及时回收垫付资金，并做好资金预算。在收回资金后，要及时归集相应部门，加强企业的内部的资金调配，满足企业的资金需求。
        结束语
        建筑施工企业项目的资金贯穿整个施工过程，在施工过程中，真正做到上述资金管理细节的理想化状态，需要很大的人力、物力、财力，但是这是每个施工企业所面临要解决的难题，只有做到资金的事前预算、资金事中控制，资金的事后跟踪落到实处，才可以真正的降本增效。
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