广西壮族自治区人民医院 广西南宁 530000
摘要：随着时代与社会发展的需求，推动医院的各项工程建设不断增加，给管理工作带来更多挑战。由于工程种类比较复杂多样化，大多数医院基本没有专业人员来进行监督已确保基建资金的正常运行和有效使用，因此增加了内部审计的风险。审计部门应该研究并发现基建工程项目中存在的问题，并针对问题做出相应的措施，进行风险规避，进一步强化内部控制，防止国有资产的流失。文章基于此，对当前医院基建在内部控制方面存在的不足进行分析并提出一些可行性的解决对策。
关键词：医院基建项目；内部控制；内审对策
引言
医疗事业对每一个国家来说都是重点。随着医疗卫生事业的不断发展，我国政府开始加大对医院基础建设项目的资金投入，充分满足我国人民的就医需要，涌现出更多的基础建设项目。目前医院内部工作当中一个重要的内容就是医院基建项目，而医院基建项目审计工作即针对整个项目的全过程展开管控，从而保障其合法性。内部审计不但可以保障工程质量，而且能够最大程度上减少工程成本，进一步提高工程总体效益。
1医院基建管理内部控制现状
1.1岗位职责不明确
由于负责医院基建管理工作的通常是医院内部人员，这就使得在进行医院基建的展开过程中管理人员的本职工作与基建管理发生冲突的可能性极大提升，这就要求对基建管理内控控制人员进行明确的岗位责任划分。例如，由于岗位职责不明使得在医院的基建项目进行中，一些医务部门权限过大，使它们能够在没有经过医院审计部门审计或者医院授权的前提下就进行基建项目的合同签订，并在基建项目进行中出现漏洞时，相互之间存在责任推诿的状况。因此，岗位职责不明确是医院基建管理内部控制中的基本问题。
1.2医院基建工程管理工作相关工作人员没有足够的综合能力水平
医院基建工程由于工程自身情况的特殊性，对项目管理人员有着较高的专业水平的要求，不仅仅需要相关操作人员有足够的医院基础建设项目的管理相关知识水平，还需要相关人员了解医院相关专业的学科知识，注重医院不同分区及各专科病区建设需要注意的不同建设要求。承接医院基建工程的企业在进行人员筛选的过程中需要保证有足够知识水平的工作人员才能够参与项目，要严控人员入口，对每一位相关工作人员开展对应的知识考核，尽可能保证打造一支专业水平的建筑施工队伍。不仅如此，随着时代的不断发展，医院基建工程的相关知识也在不断刷新，相关操作人员需要在每一次施工项目中总结经验，发现自身存在的不足之处，结合国内外先进的医院基建工程相关专业知识，优化调整方式达到适应医院基建工程的条件，提升我国医院基建工程的完成质量。
1.3招投标问题
招标文件的不完整将会直接给施工方带来比较大的影响，严重的会造成超预算的现象，直接对企业的经济效益带来影响。此外，合同时在招投标文书的基础上，有效约束甲乙双方的手段。此外在实际施工过程中，大部分情形下都会被施工方盘剥，这主要是因为设计工作人员在进行施工图纸设计时未能详细进行设计，施工图纸并不详细，造成施工具有非常大的随意性。在部分隐蔽工程中，其中的施工工艺与材料的使用都只有施工方自己了解，其他单位都无法控制，这样将会造成材料预算增多，加大总体工程的成本。此外项目招标“暗箱操作”，存在商业贿赂，可能导致中标人实质上难以承担工程项目、中标价格失实以及相关人员涉案。
2医院基建工作中存在的漏洞及治理
2.1强化内部控制意识，加强岗位职责落实
一方面，需要强化医院负责基建人员的内部控制意识。
这是为了使基建负责人员能够提高对基建项目的重视，只有增强他们的责任意识才能使基建项目顺利地展开；另一方面，必须加强对基建负责人员岗位职责的规范与明确，使得他们与自身所负责的具体基建项目环节进行一对一式的责任对接，力争将每一个项目、每一个细节都进行相应责任人的有效落实，从而保障基建项目职责的规范化。例如，对基建工程中每一个项目的负责人都进行相关信息的公开展示，并且定期向医院人员通报基建项目的建设进度，使得全体医务人员都能够对基建项目进行实时的监督。此外，针对一些重大项目的基建决策，需要通过召开医院职工代表大会进行内部表决与论证。与此同时，针对一些基建管理人员存在的渎职或是徇私舞弊现象，必须充分发挥岗位责任落实制的优势，将给医院带来损失的人员交与相应部门进行惩处。因此，只有强化内部控制意识，并对相关岗位及部门的权限与职责进行明确的规划和责任落实，才能够更好地促进医院基建项目的工作展开。
2.2提升审计人员的专业素质
对于审计人员而言，必须要加强业务学习才能够保证自身可以充分的掌握市场信息以及相关的规定，拥有基本的职业严谨，进而确保审计工作能够满足当下医院基建项目的需求。在面对一些疑似存在徇私舞弊行为或者是一些隐蔽性较强的项目是，要用事实说话，用证据说话，确保审计工作的真实性以及严谨性，在注重审计形式合规性的同时还要注重审计工作的合法性。对待有问题的环节，要本着打破砂锅问到底的工作态度，顺藤摸瓜，循序渐进的了解事情的整个原因，并且解决问题。要将原本隐蔽的信息尽可能地变得明朗，用积极的工作态度展开工作，积极主动的在项目中存才的问题，站在专业的角度进行分析与判断，保持一定的独立性不要受外界的干扰。
2.3招投标的漏洞治理
在所有的基建项目中，都是由政府开展招投标工作，所有的招投标应当具有法律效应。招标文件都是由建设单位发出邀请，招标文件的内容要求文字表达清楚，内容全面。招标文件是招投过程中的指导性文件，它标明本次工程的所有细节需求，也是工程竣工后结算的主要依据来源。完整、规范的招标文件有利于招标单位在当前的市场环境中立于不败之地，给招标单位带来了更多的可选择性，而且还能够给投标单位进行一个详细的工程分析，为以后施工打下坚实的基础，减少一些不必要的麻烦。相反，一个不完整的招标文件，会给以后的施工方带来很大的麻烦，严重的可能导致超出预算，影响企业的效益。另外合同是建立在招投标文书的基础之上，对于甲乙双方起到一个约束性的作用。另外在现实施工的时候，很多情况下都会被施工方进行剥削，因为设计方在设计施工图纸的时候基本都是不会设计得特别详细，施工图纸不够详细，就会导致施工的随意性很大。在一些隐蔽工程当中，里面的施工工艺和材料的使用都是只有施工方自己知道的，其余单位是不能够控制的，这就会导致材料的预算增加，从而增加整个工程的成本。所以建设方在图纸设计之前就应该和设计方协商好，尽可能细化设计，包括每个部分的施工工艺以及用料标准和数量，对于特殊部分应当有大样图。
2.4提升医院基建工程设计工作的重要程度
相关工作人员需要提升医院基建工程设计工作的重要程度，尽可能实现开展医院基建工程设计工作的时候，有效结合医院基建工程的实际具体情况，基于医院基建工程的实际需求提出高效的设计方案。在选择相关设计人员工作中，人力资源部门需要审核相关设计人员的从业资格证书，尽可能保证医院基建工程设计工作的质量水平。
结语
综上所述，随着我国医疗体系的不断完善与发展，人们对医院的硬件设施以及医生的医疗水平都提出了更高水平的要求，这就促使医院对自身的基本建设管理进行不断地完善。本文通过对加强医院基建管理内部控制的有效策略的分析与研究，以此确保医院基本建设项目的安全可靠性，为社会提供更好的医疗服务。
参考文献
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